Отчет по ознакомительной практике в банке

 

4.3.   На сумму процентов, доначисленных с даты проводки, указанной в п.3, или если бухгалтерская  проводка, указанная в п.3, не осуществлялась, совершается проводка:

Дт  70203 "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам",

Кт 423, 426 счета депозитов и прочих привлеченных средств до востребования.

 

4.4.  Перечисление (выдача) клиенту суммы депозита:

Дт  423, 426 счета срочных депозитов и прочих привлеченных средств,

Кт 20202, 30102, 30104, 30109-15, 423, 426 счета кассы, корреспондентские счета, счета депозитов и прочих привлеченных средств до востребования.

 

5.   Отражение в бухгалтерском  учете начисленных и уплаченных  процентов при возврате клиентам  денежных средств по их требованию  до истечения срока либо до  наступления обстоятельств, предусмотренных депозитным договором:

 

5.1. В части сумм, ранее  отраженных бухгалтерской проводкой, указанной в п.3:

   

5.1.1.   на сумму излишне  начисленных процентов:

Дт  47411 "Начисленные проценты по вкладам"

Кт  47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков)».

 

5.1.2.   на сумму излишне  причисленных или выплаченных  процентов:

Дт  70203 "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам",

Кт  423, 426 счета срочных депозитов и прочих привлеченных средств.

 

5.1.3.   на сумму фактически  уплаченных процентов:

Дт  47411 "Начисленные проценты по вкладам"

Кт 423, 426 счета депозитов и прочих привлеченных средств до востребования.

 

5.2.   Одновременно с  проводкой в п.5.1.3 уплаченные проценты относятся на расходы банка:

Дт  70203 "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам",

Кт  47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков)».

 

5.3. Если бухгалтерская  проводка, указанная в п.3, не осуществлялась, то совершается проводка на сумму фактически уплаченных процентов:

Дт  70203 "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам",

Кт  423, 426 счета депозитов и прочих привлеченных средств до востребования.

 

5.4. Перечисление (выдача) клиенту суммы депозита:

Дт  423, 426 счета срочных депозитов и прочих привлеченных средств

Кт  20202, 30102, 30104, 30109-15, 423, 426 счета кассы, корреспондентские счета, счета депозитов и прочих привлеченных средств до востребования.

 

6.   Учет неисполненных обязательств по договорам на привлечение средств клиентов.

 

6.1.   Учет сумм, не  исполненных по каким-либо причинам  обязательств по полученным от клиентов депозитам и прочим привлеченным средствам в день обращения клиента или наступления срока, установленного в заключенном договоре:

Дт  423, 426 счета срочных депозитов и прочих привлеченных средств,

Кт 47603 «Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов. По депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц» или 47605 «Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов. По депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов».

 

Аналитический учет б/с 476 «Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов» ведется в разрезе заключенных договоров.

 

6.2. Списание погашенной  задолженности по депозитам и  прочим привлеченным средствам:

Дт 47603 «Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов. По депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц» или 47605 «Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов. По депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов»,

Кт  423, 426 счета депозитов и прочих привлеченных средств до востребования.

 

6.3.   Учет сумм, не  исполненных по каким-либо причинам  обязательств по процентам по  полученным от клиентов депозитам  и прочим привлеченным средствам, не выплаченным (не перечисленным) в день обращения клиента или наступления

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.УЧЕТ ВЕКСЕЛЕЙ

  8.1Бухгалтерский учет операций с собственными векселями

  АКБ «Золото-Платина-Банк»

 

 

Находящиеся в хранилище доп/офиса, филиала, головной организации Банка бланки векселей учитываются на вб/с 90701 «Бланки собственных ценных бумаг для распространения» в условной оценке 1 рубль за 1 бланк.

Аналитический учет вб/с 90701 «Бланки собственных ценных бумаг для распространения» ведется на лицевых счетах по видам бланков векселей с указанием их номеров и серий и по ответственным за хранение должностным лицам.

Срочные векселя выписываются «по предъявлении не ранее (определенного срока) и не позднее (определенного срока)».

1. Проводки в день продажи векселя.

 

1.1. Выдача бланков векселей из  хранилища кассового узла под  отчет ответственному исполнителю оформляется мемориальным ордером по выдаче ценностей в условной оценке 1 рубль за 1 бланк.

 

Дт  90705 «Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет»

Кт  90701 «Бланки собственных ценных бумаг для распространения» (счет хранилища доп.офиса)

 

Аналитический учет вб/с 90705 «Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет» ведется на лицевых счетах, открываемых в разрезе адресатов, которым они отправлены, и подотчетным лицам, которым они выданы.

 

1.2. Учет поступивших средств в оплату векселя:

Отв. сотрудник: сотрудник ОФК

Дт  кор/сч, р/сч, (касса, депозит – для физических лиц)

Кт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты»

 

Аналитический учет по б/с 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» ведется по каждому векселю.

 

1.3. Учет денежных средств, предварительно  поступивших в Банк, до даты  выдачи векселя:

Отв. сотрудник: сотрудник ОФК

Дт  кор/сч, р/сч, (касса, депозит – для физических лиц)

Кт 427-440  «Прочие привлеченные средства»

 

Аналитический учет по б/с 427-440 «Прочие привлеченные средства» ведется в разрезе владельцев средств по срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют.

 

При выдаче векселя совершается проводка:

Дт 427-440  «Прочие привлеченные средства»

Кт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты»

 

1.4. В конце операционного дня  выписываются мемориальные ордера  и совершаются проводки на общее количество заполненных неиспорченных бланков векселей в условной оценке 1 рубль за 1 бланк.

Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Кт 90705 «Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет» - счет подотчета

 

1.5. В конце операционного дня,  для заполненных, но не переданных  на руки клиента в течение  операционного дня векселей, выписывается мемориальный ордер на их суммарную номинальную стоимость (в 2-х экземплярах).

 

Отв. сотрудник: бухгалтер ОКО

Дт 91202 «Разные ценности и документы»

Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

(если не заключен договор хранения, либо в соглашении не включен пункт о хранении выпущенного векселя в Банке)

 

Аналитический учет вб/с 91202 «Разные ценности и документы» ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому векселю.

 

или

Дт 90803 «Ценные бумаги на хранении по договорам хранения»

Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

(если договор хранения заключен)

 

Аналитический учет вб/с 90803 «Ценные бумаги на хранении по договорам хранения» ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому договору.

 

1.6. Списание по номиналу при  последующей выдаче клиентам  векселей, указанных в п.1.5:

Отв. сотрудник: бухгалтер ОКО

Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Кт 91202 «Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет»

Или

Кт 90803 «Ценные бумаги на хранении по договорам хранения»

 

1.7. Списание испорченных бланков в условной оценке 1 рубль за 1 бланк.

Отв. сотрудник: бухгалтер ОКО

Дт 90702 «Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения» - бланки испорченных векселей

Кт 90705 «Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет» - счет подотчета

 

Аналитический учет по б/с 90702 «Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения» ведется на одном лицевом счете.

 

1.8. Списание уничтоженных испорченных  бланков в условной оценке 1 рубль  за 1 бланк:

Отв. сотрудник: бухгалтер ОКО

Дт  99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Кт  90702 «Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения» - бланки испорченных векселей

 

2. Начисление процентов.

 

Начисление процентов по векселю в последний рабочий день месяца.

Дт 52502 «Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам»

Кт 52501 «Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам»

Отв. сотрудник: бухгалтер ОФК

 

Аналитический учет по б/с 52501 «Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам» ведется по каждому векселю.

Аналитический учет по б/с 52502 «Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам» ведется на отдельных лицевых счетах по видам выплат (проценты и дисконт).

 

Для беспроцентных векселей проводка не выполняется.

 

3. Проводки в первый  возможный день предъявления 

векселя к погашению.

 

Перенос номинала векселя по сроку векселя:

Дт 5230* «Выпущенные векселя и банковские акцепты» в соответствии со сроком погашения векселя

Кт 52301 «Выпущенные векселя и банковские акцепты до востребования»

Отв. сотрудник: бухгалтер ОФК

 

4. Проводки в день предъявления  векселя к погашению, до истечения  даты погашения или даты обращения.

 

4.1. Перечисление клиенту суммы  средств номинала векселя и процентов.

Отв. сотрудник: бухгалтер ОФК

 

4.1.1. Перечисление клиенту суммы  средств номинала векселя:

Дт 52301 «Выпущенные векселя и банковские акцепты до востребования»

Кт кор/сч, р/сч, (касса, депозит – для физических лиц)

 

4.1.2. Перечисление клиенту начисленных за прошедшие месяцы процентов по векселю.

Дт 52501 «Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам»

Кт кор/сч, р/сч, (касса, депозит – для физических лиц)

 

4.1.3. Перечисление клиенту процентов  по векселю за текущий месяц:

Дт 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами» (символ - 24104 «Процентный расход по векселям»)

Кт кор/сч, р/сч, (касса, депозит – для физических лиц)

 

4.2. Отнесение начисленных процентов  по векселю за прошедшие месяцы  на расходы.

Дт 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами» (символ - 24104 «Процентный расход по векселям»)

Кт 52502 «Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам»

 

4.3. Внебалансовый учет по номиналу  векселей предъявленных к погашению.

Дт 90704 «Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения»

Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

 

Аналитический учет на вб/с 90704 «Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения» ведется на лицевых счетах по каждому векселю, предъявленному к погашению.

 

4.4. Списание с внебалансового  учета по номиналу погашенных  векселей, с одновременным списанием с б/с 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты».

Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Кт 90704 «Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения»

 

По операциям с беспроцентными векселями не выполняются проводки в пунктах 4.1.2, 4.1.3, 4.2.

 

5. Досрочное погашение беспроцентного  векселя.

 

Досрочное погашение беспроцентных векселей происходит по цене номинала векселя уменьшенного на величину дисконта.

Отв. сотрудник: бухгалтер ОФК

 

5.1. Перечисление средств клиенту  на сумму номинала, уменьшенного  на величину дисконта.

Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты»