Разработка финансовой политики на перспективу развития ЗАО «Липецкстройиндустрия»

- разработка и внедрение  системы управления финансами,  которая включает постановку  системы финансового планирования, сокращение дебиторской задолженности,  создание системы управления  затратами, в том числе системы  управления себестоимостью;

- развитие персонала и  создание управленческой команды.

На первом этапе - разработка системы мотивации персонала  и создание на предприятии непрерывной  системы обучения, направленной на достижение общих целей и решение  ключевых проблем. На следующих этапах - совершенствование системы мотивации  и переход к формированию корпоративной  культуры.

Одним из перспективных видов  строительных материалов, планируемых  к выпуску ЗАО «Липецкстройиндустрия» являются вибропрессованные изделия, предназначенные для строительства, реконструкции и благоустройства дорог и стеновые материалы для жилищного строительства. Для освоения этой продукции планируется приобретение современного оборудования австрийской фирмы «АМЕ» с высокими эксплуатационными характеристиками.

Все изделия имеют, строгую  геометрическую форму. Оборудование дает возможность постоянно обновлять  и углублять ассортимент продукции, та как, меняя пресс-форму, можно  изготавливать тротуарную плитку различной  конфигурации, цветовой гаммы, а также  другие дорожные изделия и др.

На оборудовании фирмы  «АМЕ» также производятся пемзоблоки, которые применяются для промышленного и гражданского строительства, в качестве аналога газосиликатного и силикатного кирпича причем по показателям теплопроводности и прочности продукция имеет ряд преимуществ.

Реализация финансовой политики при двукратном увеличении объемов  производства целесообразно организовывать 2 смену за счет имеющихся внутренних резервов:

- повышения производительности  и интенсивности работ;

- совмещения профессий;

- оптимизации производственных  процессов;

перераспределения функциональных обязанностей (выполняемых работ) между  работниками вспомогательного производства и перевода части данных работников в сферу основного производства;

- уплотнения графиков  и рабочих смен, в т.ч. путем  введения гибких графиков работы.

Реализации всех направлений  финансовой политики потребует значительных капиталовложений. И в данном случае не обойтись без инвестиций. Рассмотрим методику инвестиционного анализа  и применим ее на примере исследуемой  организации.

Все формы инвестирования проходят три основные стадии (фазы), составляющие в совокупности цикл этого инвестирования:

- прединвестиционная стадия, в процессе которой разрабатываются варианты альтернативных инвестиционных решений, проводится их оценка и принимается к реализации конкретный их вариант;

- инвестиционная стадия, в процессе которой осуществляется  непосредственная реализация принятого  инвестиционного решения;

- постинвестиционная стадия, в процессе которой обеспечивается контроль за достижением предусмотренных параметров инвестиционных решений в процессе эксплуатации объекта инвестирования.

Основу прединвестиционной стадии цикла реального инвестирования составляет подготовка инвестиционного проекта (аналогом этого термина выступают '"бизнес-план", "технико-экономическое обоснование" и др).

Инвестиционный проект представляет собой основной документ, определяющий необходимость осуществления реального  инвестирования, в котором в общепринятой последовательности разделов излагаются основные характеристики проекта и  финансовые показатели, связанные с  его реализацией.

Для таких форм реального  инвестирования как обновление отдельных  видов оборудования, приобретение отдельных  видов нематериальных активов, увеличение запасов материальных оборотных  активов, которые, как правило, не требуют  высоких инвестиционных затрат, обоснование  инвестиционных проектов носит форму  внутреннего служебного документа (докладной записки, заявки и т.п.), в котором излагаются мотивация, объектная направленность, необходимый  объем инвестирования, а также  ожидаемая его эффективность.

При осуществлении таких  форм реального инвестирования, как  приобретение целостных имущественных  комплексов, новое строительство, реконструкция  и широкомасштабная модернизация предприятия, требования к подготовке инвестиционного  проекта существенно возрастают. Разрабатываемые в разрезе отдельных  форм реального инвестирования предприятия  инвестиционные проекты классифицируются по ряду признаков.

Для небольших инвестиционных проектов, финансируемых предприятием за счет внутренних источников, обоснование  осуществляется по сокращенному кругу  разделов и показателей.

Для средних и крупных  инвестиционных проектов, финансирование реализации которых намечается за счет внешних источников, необходимо полномасштабное  обоснование по соответствующим  национальным и международным стандартам.

В соответствии с рекомендациями ЮНИДО (Организации Объединенных Наций  по Промышленному Развитию) инвестиционный проект должен содержать следующие  основные разделы:

- краткая характеристика  проекта (или его резюме). В  этом разделе содержатся выводы  по основным аспектам разработанного  проекта после рассмотрения всех альтернативных вариантов, когда концепция проекта, ее обоснование и формы реализации уже определены;

- предпосылки и основная  идея проекта. В этом разделе  перечисляются наиболее важные  параметры проекта, которые служат  определяющими показателями для  его реализации, рассматривается  регион расположения проекта  в увязке с рыночной и ресурсной  средой, приводится график реализации  проекта и характеризуется его  инициатор;

- анализ рынка и концепция  маркетинга, где излагаются результаты  маркетинговых исследований, обосновывается  концепция маркетинга и разрабатывается  проект его бюджета;

- сырье и поставки - этот  раздел содержит классификацию  используемых видов сырья и  материалов, объем потребности в  них, наличие основного сырья  в регионе и обеспеченность  им, программу поставок сырья  и материалов и связанные с  ними затраты;

- месторасположение, строительный  участок и окружающая среда.  В этом разделе подробно описываются  месторасположение проекта, характер  естественной окружающей среды,  степень воздействия на нее  при реализации проекта, социально-экономические  условия в регионе и инвестиционный  климат, состояние производственной  и коммерческой инфраструктуры, выбор строительного участка  с учетом рассмотренных альтернатив,  оценка затрат по освоению  строительного участка;

- проектирование и технология. Этот раздел должен содержать  производственную программу и  характеристику производственной  мощности предприятия; выбор технологии  и предложения по ее приобретению  или передаче; подробную планировку  предприятия и основные проектно-конструкторские  работы; перечень необходимых машин  и оборудования и требования  к их техническому обслуживанию; оценку связанных с этим инвестиционных  затрат;

- организация управления. В этом разделе приводится  организационная схема и система  управления предприятием; обосновывается  конкретная организационная структура  управления по сферам деятельности  и центрам ответственности; рассматривается  подробная смета накладных расходов, связанных с организацией управления;

- трудовые ресурсы. Этот  раздел содержит требования к  категориям и функциям персонала,  оценку возможностей его формирования  в рамках региона, организацию  набора, план обучения работников  и оценку связанных с этим  затрат;

- планирование реализации  проекта. В этом разделе обосновываются  отдельные стадии осуществления  проекта, приводится график его  реализации, разрабатывается бюджет  реализации проекта;

- финансовый план и  оценка эффективности инвестиций. Этот раздел содержит финансовый  прогноз и основные виды финансовых  планов, совокупный объем инвестиционных  затрат, методы и результаты оценки  эффективности инвестиций, оценку  инвестиционных рисков.

Перейдем непосредственно  к расчету потребности в финансовых ресурсах. Исходными данными для  расчета служит предполагаемый объем  продаж (или выпуска продукции), а  также нормативная база потребностей в материальных ресурсах. Используя  данные заключенных договоров ЗАО  «Липецкстройиндустрия» планирует отгрузить в 2008 году до 90000 м³ товарного бетона и растворов, производство металлоконструкций довести до 390 т, производство шпаклевки предполагается на уровне 250 т.

Как отмечалось выше, организация  переходит по двум цехам на двух сменный режим работы. Соответственно повышается потребность в персонале  и оборудовании.

Наименование подразделения	Мощность, на годовой выпуск	Действующая мощность	Планируемая на 2008 год
Бетонно-растворный цех, м3	62500	70500	90000
Цех металлоконструкций, т	350	339	390
Цех шпаклевки, т	300	120	250
Автотранспортный цех бетоносмесители, м3	54000	64000	90000
самосвалы, грузовой транспорт, т	36000	38000	70000

Таблица 10. Планируемые показатели производственной мощности ЗАО «Липецкстройиндустрия»

Так как производственная мощность всех цехов позволяет увеличивать  объем производства, с учетом работы в двухсменном режиме, соответственно доля постоянных расходов в себестоимости  будет значительно снижена. Другая обстановка обстоит с транспортными  средствами.

Реальные мощности не позволяют  удовлетворить потребности производства, при чем фактически техника используется со значительным превышением ее заводской мощности.

В связи с этим требуется  дополнительная закупка оборудования. В таблице 11 представлен расчет требуемого оборудования. Дополнительно необходимо произвести замену устаревшего оборудования на новое - Автомашина МАЗ 63303-2147 в количестве 2 шт. Закупка данного оборудования должна обеспечить планируемые производственные нужды, срок полезного использования  устанавливается в 7 лет.

Наименование	Средняя нагрузка по перевозки, т рабочий день	Рабочих дней в год	Производительность в  год	Планируемый объем реализации	Количество Оборудования (расчетное/ округленное)
1.Автомашина самосвал  МАЗ-551605-221-024	70	260	18200	34000	1,87/ 2
2.Автомашина тягач МАЗ-642208-26 с прицепом (материаловоз МАЗ-93866)	80	260	20800	24000	1,15/ 1
3.Автомашина МАЗ-630303-2147 с  АБС-7(автобетоносмеситель)	46	260	11960	36000	3,01/ 3

Таблица 11. Расчет количества необходимого оборудования

Помимо средств доставки необходимо на имеющихся производственных площадях произвести переоборудование неиспользуемых ангаров под склады материалов, что потребует материальных вложений в размере 2165 тыс.руб.

Рассчитаем сумму необходимых  вложений во внеоборотные активы на 2008 год, расчет представим в таблице 12.

Из таблицы 12 видим, что  на 2008 год сумма финансовых ресурсов для вложения в основные средства должна составить 13694 тыс.руб. Годовой прирост амортизации составит 1957 тыс.руб.

Двухсменный режим работы, соответственно оценим предполагаемую потребность в трудовых ресурсах с разделением по категориям промышленно-производственного  персонала (рабочие, специалисты, служащие, руководители, прочие). В результате выполнения данного раздела получим  сумму ежегодных расходов на трудовые ресурсы. Определим численность предполагая что рабочие, что основные рабочие получают по сдельным расценкам и соответственно рост объема производства и количество рабочих прямо пропорциональны, а предполагаемый средний прирост объема выпуска составит в среднем 30 %. Представим расчет потребности в рабочей силе и в оплате труда в таблице 13.

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, тыс.руб.	Количество оборудования, шт.	Балансовая стоимость, тыс.руб.
Автомашина самосвал МАЗ-551-221	1122	2	2244
Автомашина тягач МАЗ-642208-26 с прицепом (материаловоз МАЗ-93866)	1010	1	1010
Автомашина МАЗ-630303-2147	926	5	4630
АБС-7 (автобетоносмеситель)	1215	3	3645
Переоборудование сооружений под склады	2165	1	2165
Итого	Х	Х	13694