Современные формы банковских кредитов

            По способу выдачи банковские ссуды разграничиваются на ссуды компенсационные и платежные. В первом случае кредит направляется на расчетный счет заемщика для возмещения последнему его собственных средств, вложенных либо в товарно-материальные ценности, либо в затраты. Во втором случае банковская ссуда направляется непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявляемых заемщику к оплате по кредитуемым мероприятиям.

          По методам погашения различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (частями, долями), и ссуды, погашаемые единовременно, на определенную дату.

         Формы предоставления кредита заемщику могут быть разными. Наиболее часто на практике встречаются следующие:

Срочная ссуда - это обычная форма кредита. Банк перечисляет на расчетный счет заемщика сумму кредита. По истечении срока кредит погашается (т. е. заемщик перечисляет со своего расчетного счета банку соответствующую сумму денег).

           Контокоррентный кредит. В банке для заемщика открывается специальный ссудный счет - контокоррент. Контокоррент - единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентами. На контокорренте отражаются, с одной стороны, ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой - средства, поступающие в банк от клиентов в виде выручки, вкладов, возврата ссуд и др. Контокоррент представляет собой сочетание ссудного счета с текущим и может иметь дебетовое и кредитовое сальдо. Контокоррентный кредит осуществляется следующим образом. В банке для заемщика открывается специальный ссудный счет (контокоррент), на который зачисляется его выручка и с которого производится оплата поступивших расчетных документов; если средств хозяйствующего субъекта не хватает для расчетов по обязательствам, то банк кредитует его в пределах суммы, установленной кредитным соглашением. Сумма полученного кредита определяется как разница поступлений и платежей по этому счету. Расчеты по кредиту производятся в установленный кредитным соглашением период.⁵

Онкольный кредит - краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию. Выдается, как правило, под обеспечение ценными бумагами и товарами. Онкольный кредит осуществляется следующим образом. Банк открывает заемщику специальный текущий счет под залог товарно-материальных ценностей или ценных бумаг. В пределах обеспеченного кредита банк оплачивает все счета хозяйствующего  субъекта. Погашение кредита производится по первому требованию банка за счет средств, поступивших на счет заемщика или путем реализации залога. Онкольный кредит погашается заемщиком обычно с предупреждением за 2 - 7 дней. Процентная ставка по этому кредиту ниже, чем по срочным ссудам. С точки зрения срока возврата и качества обеспечения онкольный кредит считается наиболее ликвидной статьей актива банка после кассовой наличности.

       Основными формами кредита как разновидности расчетов (расчетов с рассрочкой платежа) являются:

Фирменный кредит, который, по сути, есть традиционная форма кредитования, при которой поставщик (продавец) предоставляет кредит покупателю в форме отсрочки платежа. Разновидностью фирменного кредита является аванс покупателя, который выплачивается поставщику (продавцу) после подписания договора (контракта).

Вексельный (учетный) кредит. Банк предоставляет вексельный (учетный) кредит векселедержателю путем покупки (учета) векселя до наступления срока платежа. Владелец векселя получает от банка сумму, указанную в векселе, за минусом учетной ставки, комиссионных платежей и других расходов. Стороны могут продлить срок оплаты, т. е. совершить пролонгацию векселя. Пролонгация (продление срока) бывает прямая, простая и косвенная. При прямой пролонгации векселя делается соответствующая запись на векселе, удостоверенная подписями сторон. При простой пролонгации такая запись не делается. При косвенной пролонгации составляется новый вексель, а старый изымается из обращения. Закрытие учетного кредита производится на основании извещений банка об оплате векселя. Учетная ставка по векселю представляет собой процентную ставку, применяемую для расчета величины учетного процента. Учетный процент — это плата, взимаемая за авансирование денег при учете векселя (или иных ценных бумаг, купонов, облигаций, долговых обязательств) банком. Учет векселя — это покупка векселя до наступления срока оплаты по нему. Учетный процент представляет собой разницу между номиналом векселя и суммой, уплаченной банку при его покупке.

Факторинг — разновидность торгово-комиссионной операции, связанной с кредитованием оборотных средств. Факторинг представляет собой инкассирование дебиторской задолженности покупателя и является специфической разновидностью краткосрочного кредитования и посреднической деятельности.⁶ Факторинг предусматривает обслуживание продавца. Его основной целью является получение средств немедленно или в срок, определенный договором. В результате продавец не зависит от платежеспособности покупателя. Взаимоотношения банка и продавца по факторингу регулируются договором. Договор может быть открытым и закрытым (конфиденциальным). При открытом договоре дебитор уведомляется об участии в факторинговой операции, при закрытом — дебиторы не ставятся в известность о наличии факторингового договора. В договоре также оговаривается, предусматривается или нет право регресса, т. е. обратной переуступки требований (возврата их к продавцу). Факторинг осуществляется следующим образом. Банк приобретает у хозяйствующего субъекта — продавца право на взыскание дебиторской задолженности покупателя продукции (работ, услуг) и в течение 2 - 3 дней перечисляет хозяйствующему субъекту 70 - 90% суммы средств за отгруженную продукцию в момент ее предъявления. После получения платежа по этим счетам от покупателей банк перечисляет хозяйствующему субъекту оставшиеся 30 - 10% суммы счетов за вычетом процентов и комиссионных вознаграждений. При определении платы за факторинг исходят из принятого сторонами процента за кредит и среднего срока пребывания средств в расчетах с покупателем.

При расчетах по экспортно-импортным операциям применяются  такие формы кредита, как кредит по открытому счету, овердрафт и  форфетирование.

Форфетирование  представляет собой форму кредитования экспорта банком или финансовой компанией  путем покупки ими без оборота  на продавца векселей и других долговых требований по внешнеторговым операциям. Форфетирование применяется при  поставках машин, оборудования на крупные суммы с длительной рассрочкой платежа (до 7 лет).⁷

Кредит по открытому  счету. Сущность кредитов (или расчетов) по открытому счету заключается  в том, что продавец отгружает  товар покупателю и направляет в  его адрес товарораспорядительные документы, относя сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя покупателя. В обусловленные контрактом сроки покупатель погашает свою задолженность по открытому счету.

Овердрафт - это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств по счету клиента сверх остатка средств на его счете. В результате такой операции образуется отрицательный баланс, т.е. дебетовое сальдо – задолженность клиента банку. Банк и клиент заключают между собой соглашение, в котором устанавливаются максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядок погашения его, размер процента за кредит.

В зависимости от того, что в качестве заемных средств  для займов могут выступать как  денежные средства, так и имущество, а также и по другим признакам можно выделить различные виды займов.

Так, в зависимости  от периода нахождения средств в  обороте различают:

Долгосрочные займы  (средства привлекают на срок свыше  одного года со дня регистрации их в бухгалтерском учете);

Краткосрочные займы (на срок до одного года).

1.           В зависимости от объекта заимствования займы подразделяются на:

- Денежный;

- Товарный;

- Коммерческий.

2. По целевой направленности выделяют:

- Целевой займ;

- Общего характера.

3. По платности выделяют следующие виды займов:

- Процентные;

- Беспроцентные.

В соответствии с законодательством возможно привлечение  краткосрочных и долгосрочных займов путем выпуска облигаций.

В литературе существует мнение на предмет различия между  кредитами и займами. Так некоторые авторы считают, что кредитный договор представляет собой одну из разновидностей договора займа. Т.е. договор займа представляет собой тот фундамент, на основе которого создана конструкция кредитного договора

В целом, эти  договоры имеют много общего: они регулируют в экономическом смысле схожие отношения; основным предметом данных договоров являются денежные средства; правила о договоре займа распространяются и на отношения по кредитному договору, но с учетом особенностей, установленных законодательством и т.д.

 

3. Кредитные риски коммерческих банков, причины их возникновения

Кредитные операции коммерческих банков являются одним  из важнейших видов банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование сохраняет  позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, хотя и наиболее рискованной. Кредитный риск, таким образом, был и остается основным видом банковского риска.

Кредитный риск представляет собой риск невыполнения кредитных обязательств перед кредитной  организацией третьей стороной, также означает, что платежи могут быть задержаны или вообще не выплачены, что, в свою очередь, может привести к проблемам в движении денежных средств и неблагоприятно отразиться на ликвидности банка. Несмотря на инновации в секторе финансовых услуг, кредитный риск до сих пор остается основной причиной банковских проблем. Более 80% содержания балансовых отчетов банка посвящено обычно именно тому аспекту управления рисками. Опасность возникновения этого вида риска существует при проведении ссудных и других приравненных к ним операций, которые отражаются на балансе, а также могут носить забалансовый характер.

К числу таких  операций относятся:

· предоставленные  и полученные кредиты (займы);

· размещенные  и привлеченные депозиты;

· прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

· учтенные векселя;

· уплата кредитной  организацией бенефициару по банковским гарантиям, не взысканная с принципала;

· денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

· требования кредитной  организации по приобретенным по сделке правам (уступка требования);

· требования кредитной  организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;

· требования кредитной  организации по сделкам продаж (покупки) финансовых активов с отсрочкой  платежа (поставки финансовых активов);

· требования кредитной  организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

· требования к  контрагенту по возврату денежных средств  по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного  отчуждения в случае, если ценные бумаги являются некотируемыми;

· требования кредитной  организации (лизингодателя) к лизингополучателю  по операциям финансовой аренды (лизинга).

Степень кредитного риска зависит от следующих факторов:

- экономической  и политической ситуации в  стране и регионе, т.е. на  нее воздействуют макроэкономические и микроэкономические факторы (кризисное состояние экономики переходного периода, незавершенность формирования банковской системы и т.д.);

- степени концентрации  кредитной деятельности в отдельных  отраслях, чувствительных к изменениям в экономике (т.е. значительный объем сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей);

- кредитоспособности, репутации и типов заемщиков  по формам собственности, принадлежности  и их взаимоотношений с поставщиками  и другими кредиторами;

- банкротства заемщика;

- большого удельного  веса кредитов и других банковских  Контактов, приходящихся на клиентов, испытывающих финансовые трудности;

- концентрации  деятельности кредитной организации  в малоизученных, новых, нетрадиционных  сферах кредитования (лизинг, факторинг и т.д.);

- удельного  веса новых и недавно привлеченных  клиентов, о которых банк не  располагает достаточной информацией;

- злоупотреблений  со стороны заемщика, мошенничества;

- принятия в  качестве залога труднореализуемых  или подверженных быстрому обесценению ценностей или неспособности получить соответствующее обеспечение для кредита, утрата залога;

- диверсификации  кредитного портфеля;

- точности технико-экономического  обоснования кредитной сделки  и коммерческого или инвестиционного  проекта;

- внесения частых изменений в политику кредитной организации по предоставлению кредитов и формированию портфеля выданных кредитов;

- вида, формы  и размера предоставляемого кредита  и его обеспечения и т.д.

Поскольку на практике эти факторы могут действовать  в противоположных направлениях, то влияние положительных факторов нивелирует действие отрицательных, а если они действуют в одном направлении, то возможно и другое - отрицательное влияние одного фактора будет увеличиваться действием другого.