Финансовые ресурсы коммерческого банка ОАО «Банк Туран Алем-Казань»

 

Согласно расчетам (табл. 2.2.2.), при абсолютном снижении доходности операций с государственными ценными  бумагами их эффективность после налогообложения в 2007 г. остается выше, чем эффективность кредитных операций. Вместе с тем отмечается значительное сокращение разрыва доходности после налогообложения — с 0,42 процентных пункта в 2006 г. до 0,18 процентных пункта в 2007 г.

Следовательно, относительное снижение в структуре активов вторичного резерва ликвидности оказало негативное влияние на прибыльность ОАО «Банк Туран Алем-Казань» после налогообложения.

Исходя из вышеизложенного, можно сказать, что ОАО «Банк Туран Алем-Казань» придерживается намеченной стратегии развития в направлении расширения активных операций (прежде всего за счет кредитования клиентов); за период 2005-2007 гг. улучшена качественная структура кредитных вложений и активов в целом; наметилась тенденция снижения ликвидности и доходности активов; имеет место высокая концентрация кредитного, процентного рисков, риска недобросовестного обслуживания государственного долга.

Таким образом, на последующих  этапах анализа необходимо выявить причины снижения рентабельности деятельности, оценить влияние ликвидности на прибыльность банка и адекватность сложившегося уровня ликвидности общей структуре активно-пассивных операций.

Анализ и динамику пассивов ОАО «Банк Туран Алем-Казань» проводим по табл. 2.2.3.

Таблица 2.2.3.-Анализ структуры и динамики пассивов

ОАО «Банк Туран Алем-Казань»

Наименование статей	№ стр. АБО						Фактические данные								Баланс усредненных капиталов						Структура баланса-брутто, %								Отклонение
							01.01.05г.	01.01.06г.				01.01.07 г.			2006 г.			2007 г.			2006 г.				2007 г.				абс. (+,-1	отн.,%
Обязательства
1. Кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального банка РФ	15						0,00		0,00		0,00			0,00				0,00			0,00				0,00				0,00
Продолжение таблицы 2.2.3.
2. Средства кредитных организаций, в т.ч..:	16						3,69		7,65		4,94			5,67				6,29			1,78				1,31				0,62	111,01
2.1. Корр. счета							2,17		6,21		3,58			4,19				4,89			1,32				1,02				0,70	116,80
2.2. Межбанковские кредиты							1,52		1,44		1,36			1,48				1,40			0,46				0,29				-0,08	94,64
3. Средства клиентов, в т. ч.:	17						189,93		304,52		462,73			247,22				383,62			77,65				79,62				136,40	155,17
3.1. Юридических лиц, из них:							41,67		77,93		121,91			59,80				99,92			18,78				20,74				40,12	167,09
3.1.1. Расчетные и текущие  счета юридических лиц							29,70		57,50		96,60			43,60				77,05			13,69				15,99				33,45
3.1.2. Депозиты юридических  лиц							11,97		20,43		25,31			16,20				22,87			5,09				4,75				6,67	—
3.2. Вклады физических  лиц, из них;	17.1						148,27		226,59		340,82			187,43				283,71			58,87				58,88				96,28	151,37
3.2.1. Депозиты до востребования  физических лиц							41,61		57,00		94,20			49,31				75,60			15,49				15,69				26,30
3.2.2. Срочные депозиты  физических лиц							106,66		169,59		246,62			138,12				208,11			43,38				43,19				69,98
4. Доходы будущих периодов по другим операциям	18						0,01		0,01		0,01			0,01				0,01			0,00				0,00				0,00	90,90
5. Выпущенные долговые  обязательства	19				7,81				25,77		35,00			16,79				30,38			5,27					6,31			13,60	181,00
6. Прочие обязательства	20				11,03				6,20		8,51			8,62				7,35			2,71					1,53			-1,26	85,36
7. Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами оффшорных зон, риски и обязательства	21				0,00				0,01		0,00			0,00				0,00			0,00					0,00			0,00	100,00
Итого обязательств	22				212,47				344,14		511,19			278,31				427,66			87,41					88,76			149,36	153,67
Собственные средства (капитал)
8. Уставный капитал, в т. ч.:				23		0,75				0,75			0,75	0,75					0,75			0,24				0,16			0,00	100,00
8.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли				23.1		0,70				0,70			0,70	0,70					0,70			0,22				0,15			0,00	100,00
8.2. Зарегистрированные привилегированные акции				23.2		0,05				0,05			0,05	0,05					0,05			0,02				0,01			0,00	100,00
10. Эмиссионный доход			25			0,83				0,83			0,83			0,83			0,83			0,26				0,17			0,00	100,00
11. Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации, разница между уставным капиталом и собственными средствами (капиталом)			26			20,49				27,90			38,26			24,20			33,08			7,60				6,87			8,88	136,71
Продолжение таблицы 2.2.3.
12. Переоценка основных средств			27			2,52				2,48			2,63			2,50			2,56			0,79				0,53			0,06	102,24
13. Прибыль (убыток) за отчетный период			28			15,39				13,94			16,47			14,67			15,20			4,61				3,16			0,54	103,66
14. Дивиденды, на численные из прибыли				29		1 0,00				2 0,00			3 0,00			4 0,00			0,00				0,00				0,00		0,00
15. Распределенная прибыль (исключая дивиденды)				30		14,86				13,44			15,70			14,15			14,57				4,44				3,02		0,42	102,97
16. Нераспределенная прибыль (ст.13-ст.14-ст.15)				31		0,53				0,50			0,76			0,52			0,63				0,16				0,13		0,12	122,66
17. Расходы и риски, влияющие на собственные средства				32		1,62				-0,41			0,56			0,61			0,08				0,19				0,02		-0,53	12,35
18. Всего собственных средств				33		23,50				32,87			42,67			28,18			37,77				8,85				7,84		9,59	134,03
18.1. Всего собственных средств с учетом резервов						32,82				47,34			60,98			40,08			54,16				12,59				11,24		14,08	135,12
19. Пассивы ВСЕГО (нетто)				34		235,97				377,01			553,86			306,49			465,43				96,26				96,60		158,95	151,86
20. ПАССИВЫ ВСЕГО (брутто)		34				245,30				391,48			572,17			318,39			481,82			100,00					100,00		163,43	151,33
Внебалансовые обязательства
1. Безотзывные обязательства  кредитной организации		35					53,59	51,21				64,50		52,40			57,86			17,10				12,43				5,45		110,41
2. Гарантии, выданные кредитной организацией		36					1,02	0,70				0,50		0,86			0,60			0,28				0,13				-0,26		69,90

 

Анализ и оценку качества обязательств ОАО «Банк Туран Алем-Казань» проводим по табл. 2.2.4.

Согласно данным таблиц 2.2.3. и 2.2.4. в структуре пассивов-брутто ОАО «Банк Туран Алем-Казань» наибольший удельный вес занимают обязательства (87,41 % в 2006 г. и 88,76 % в 2007 г.), среди которых преобладают средства клиентов — юридических и физических лиц.

Общий объем обязательств ОАО «Банк Туран Алем-Казань» в 2007 г. составил 427,66 млрд. руб., что на 53,66% или 149,36 млрд. руб. превышает аналогичный показатель 2006 г. Основным источником ресурсов для банка являются вклады физических лиц, составляющие 66,34 % суммарных обязательств в 2007 г.

Отмечается незначительное снижение (на 1,01 %) их доли в обязательствах в 2007 г. в сравнении с 2006 г. при абсолютном приросте на 96,28 млрд. руб. или 51,37%. В целом следует отметить относительную стабильность структуры обязательств как в отношении их диверсифицированности, так и срочности, платности.

Срочные обязательства  банка составляют 63,16% в 2007 г. против 65,11 % в 2006 г. при абсолютном приросте на 88,91 млрд. руб. или 49,1 %. Объем платных обязательств увеличился на 150,62 млрд. руб. или 55,9% при практически неизменной доле в совокупных обязательствах банка (98,28% в 2007 г. против 96,9% в 2006 г.).

Таблица 2.2.4.-Анализ и оценка качества обязательств и их использования на

ОАО «Банк Туран Алем-Казань»

Наименование статей	Фактические данные			Баланс усредненных  капиталов		Отклонение
	01.01.05 г.	01.01.06 г.	01.01.07 г.	2006 г.	2007 г.	абс. (+,-), млрд. руб.	отн., %
1. Обязательства всего,  млрд. руб.	212,47	344,14	511,19	278,31	427,66	149,36	153,7
2. Платные обязательства,  млрд. руб.	169,56	274,22	402,49	269,68	420,30	150,62	155,9
2.1. Доля платных обязательств (стр. 2/ стр. 1),%	79,80	79,68	78,74	96,90	98,28	1,38	х
3. Объем срочных обязательств, млрд. руб.	138,98	223,42	316,80	181,20	270,11	88,91	149,1
3.1. Доля срочных обязательств  в совокупных, %	65,41	64,92	61,97	65,11	63,16	-1,95	х
4. Объем обязательств  до востребования, млрд. руб.	73,49	120,72	194,39	97,11	157,55	60,45	162,2
4.1. Доля обязательств  до востребования в совокупных, %	34,59	35,08	38,03	34,89	36,84	1,95	х
5. Коэффициент структуры  обязательств (стр. 4 / стр. 3), %	52,88	54,03	61,36	53,59	58,33	4,74	108,8
6. Коэффициент эффективности использования заемных средств для кредитных операции, %	381,30	209,90	181,89	253,38	192,21	-61,17	75,86
6.1. Коэффициент эффективности  использования срочных заемных  средств для кредитных операций, %	249,42	136,27	112,72	164,97	121,40	-43,57	73,59
7. Средняя стоимость пассивов брутто, %	х	х	х	15,14	9,09	-6,05	60,05
7.1. Средняя стоимость  привлеченных ресурсов (обязательств) всего, %	х	х	х	17,32	10,24	-7,08	59,14
Продолжение таблицы 2.2.4
7.2. Средняя стоимость  привлеченных средств других  кредитных организаций (в части МБК), %	х	х	х	20,17	27,53	7,36	136,5
7.3. Средняя стоимость  привлеченных средств клиентов, %	х	х	х	19,05	11,17	-7,88	58,64
7.4. Средняя стоимость  выпущенных долговых обязательств, %	х	х	х	4,83	1,86	-2,97	38,55

На основе анализа  фактической средней стоимости привлеченных ресурсов выявлено общее снижение средней стоимости обязательств ОАО «Банк Туран Алем-Казань» на 7,08 процентных пункта, что соответствует снижению стоимости привлеченных средств клиентов на 7,88 процентных пункта.

Вместе с тем отмечается удорожание межбанковских кредитов на 7,36 процентных пункта. Но поскольку данный источник средств занимает незначительный удельный вес в структуре обязательств банка и сократился за 2007 г. на 37,68 %, составив 1,4 млрд. руб., данное обстоятельство не привело к существенному удорожанию ресурсов ОАО «Банк Туран Алем-Казань».

Наиболее привлекательным  с точки зрения стабильности и  стоимости как в 2006 г., так и в 2007 г. для ОАО «Банк Туран Алем-Казань» является выпуск собственных долговых обязательств. Их средняя стоимость за 2007 г. составила 1,86%, что соответствует удешевлению данного ресурса против 2006 г. на 2,97 %. Положительно расценивается существенное (на 80,94 % или 13,60 млрд. руб.) увеличение объема выпущенных долговых обязательств за 2007 г. в сравнении с 2006 г.

Однако ввиду общего значительного расширения ресурсной  базы ОАО «Банк Туран Алем-Казань» данный источник по-прежнему занимает лишь 6,53 % в общем объеме средств.

Оценка эффективности  использования заемных средств для осуществления кредитных операций свидетельствует о значительном несоответствии, отставании объемов кредитных операций от масштабов формирования ресурсной базы в связи с финансированием вложении в ценные бумаги и поддержанием первичного резерва ликвидности. Высокое значение коэффициента эффективности использования срочных заемных средств (121,4% в 2007 г. против 164,97% в 2006 г.) отражает наличие у ОАО «Банк Туран Алем-Казань» значительного ресурсного резерва расширения кредитных операций (более 11,4 % от имеющегося объема вложений, или более 25 млрд. руб.).

В целом ресурсная  база ОАО «Банк Туран Алем-Казань» характеризуется следующими ключевыми параметрами: высокая стабильность структуры обязательств банка, высокая зависимость ресурсной базы от вкладов физических лиц, тенденция роста эффективности использования ресурсов для кредитных операций.

Оценка сбалансированности активно-пассивных операций представляет собой фундаментальное направление  анализа, позволяющее оценить сбалансированность активно-пассивных операций по срокам проведения, процентным ставкам, и на этой основе оценить ликвидность банка, его подверженность процентному риску. В наиболее упрощенной форме, позволяющей рассчитать основные аналитические показатели, анализ может производиться на основе публикуемого баланса банка.

Результаты анализа оформляем в таблицу 2.2.5.

Материалы таблицы 2.2.5. позволяют  сделать следующие выводы о сбалансированности активно-пассивных операций ОАО «Банк Туран Алем-Казань»: структура активов и пассивов банка не сбалансирована с точки зрения чувствительности к изменению процентных ставок (САР составил за 2007 г. — 23,44 млрд. руб. и вырос против 2006 г. на 259,42% или 16,92 млрд. руб.).

Несмотря на отрицательный  САР в 2007 г., общее неравномерное  снижение процентных ставок на рынке (значительное превышение снижения ставок по кредитным операциям над депозитными) привело к возникновению потенциальных потерь ОАО «Банк Туран Алем-Казань» в сумме 28,23 млрд. руб. или 38,82 % процентных доходов банка, в то время как в 2006 г. изменение процентных ставок потенциально обеспечило банку дополнительный чистый процентный доход в сумме 9,29 млрд. руб. или 17,09% процентных доходов.

Значительно возрос процентный риск банка, что подтверждается ростом коэффициента процентного риска, составившего 5,91 % в 2007 г. против 2,48% в 2006 г., а также снижением обеспеченности обязательств, чувствительных к изменению процентных ставок, собственными средствами (капиталом) банка с 0,094 руб. до 0,086 руб.

Таблица 2.2.5.-Анализ сбалансированности активно-пассивных операций

ОАО «Банк Туран Алем-Казань» и уровня процентного риска

Наименование статей	Акт ивы/пассивы, чувствительные к изменению процентной ставки							Активы/пассивы, не чувствительные к изменению процентной ставки														Всего активы /пассивы брутто
	Просроченные		До востребования и срочные		Итого			До востребования и срочные					Без срока					Итого
	2006	2007	2006	2007	2006		2007	2006		2007			2006		2007			2006		2007		2006		2007
1. Активы, млн. руб.	12,59	10,81	250,57	386,05	263,16		396,86	36,59		64,11			18,65		20,85			55,23		84,97		318,39		481,82
- доля в совокупных, %	3,95	2,24	78,70	80,12	82,65		82,37	11,49		13,31			5,86		4,33			17,35		17,63		100,00		100,00
- темп изменения, %	х	85,86	х	154,07	х		150,81	х		175,24			х		111,83			х		153,83		х		151,33
2. Обязательства, млн. руб.	0,00	0,00	269,68	420,30	269,68		420,30	8,62		7,36			40,08		54,16			48,71		61,52		318,39		481,82
- доля в совокупных, %	0,00	0,00	84,70	87,23	84,70		87,23	2,71		1,53			12,59		11,24			15,30		12,77		100.00		100,00
- темп изменения, %	х	х	х	155,85	х		155,85	х		85,36			х		135,12			х		126,31		х		151,33
3. ОАР по срочности, млрд.руб. (ст. 1 - ст. 2)	12,59	10,81	-19,11	-34,25	-6,52		-23,44	27,96		56,75			-21,44		-33,31			6,52		23,44		0,00		0,00
- темп изменения, %	х	85,86	х	179,22	х		359,42	х		202,96			х		155,38			х		359,30		х		100,00
3.1. САР кумулятивный по срокам	12,59	10,81	х	х	х		х	8,85		22,50			х		х			х		х		21,44		33,31
- темп изменения, %	х	85,86	х	х	х		. х	х		254,23			х		х			х		х		х		155,37
4. Изменение процентной ставки за период анализа, %*	х	х	х	х	х		х	х		х			х		х			х		х		х		х
4.1. по ссудным операциям, %	х	х	х	х	х		х	х		х			х		х			х		х		-12,25		-15,85
4.2. по депозитным операциям, %	х	х	х	х		х	х	х			х		х			х			х	х		-15,4	-8,25
Продолжение таблицы 2.2.5
5. Максимальный размер  процентного риска, принятого банком в анализируемом периоде - всего, (ст. 1 х ст. 4.1-ст. 2 х х ст. 4.2), млрд. руб.	-1,54	-1,71	10,84	-26,51		9,29	-2823	х			х		х			х			х	х		9,29	-28,23
6. Коэффициент процентного  риска {ст.3/ст. 1),%	100,00	100,00	-7,63	-8,87		-2,48	-5,91	0			0		0			0			0	0		-2,48-	-5,91
7. Коэффициент покрытия чувствительных обязательств капитал / ст. 2), руб.	х	х	х	х		0,094	0,086	х			х		х			х			х	х		0,09	0,09
8. Коэффициент чувствительности обязательств (ст. 2 / / обязательства), %	х	х	х	х		96,90	98,28		х			х		х			х		х		х	96,90	98,28
9, Коэффициент финансовой  зависимости от процентного риска (ст. 5 / процентные доходы),%	х	х	х	х		17,09	-38,82		х			х		х			х		х		х	17,09	-38,82

Коэффициенты чувствительности активов и обязательств ОАО «Банк Туран Алем-Казань» также свидетельствуют о высокой зависимости финансовых результатов деятельности банка от колебания процентных ставок: практически все обязательства банка (97-98 %) и значительная доля активов (более 82%) чувствительны к изменению процентных ставок.

 

2.3. Оценка финансовой  устойчивости банка

ОАО «Банк Туран Алем-Казань»

 

При условии сохранения макроэкономической ситуации в стране на прежнем уровне менеджменту банка  следует пересмотреть политику управления активно-пассивными операциями с целью минимизации процентного риска и уровня финансовой зависимости от колебания процентных ставок посредством сокращения разрыва между активами и пассивами, чувствительными к изменению процентных ставок.

В таблице 2.3.1. приведена динамика показателей оценки финансовой устойчивости банка ОАО «Банк Туран Алем-Казань».

Аналитические данные таблицы 2.3.1. показывают незначительное (на 0,49 процентных пункта) увеличение финансовой устойчивости банка в 2007 г. в сравнении с 2006 г., что обусловлено опережающими темпами роста активных операций в сравнении с темпами роста собственного капитала банка (151,86% против 142,89%). Кроме того, отмечается незначительное повышение возможности управления пассивами и сроками размещения активов (коэффициент несбалансированной устойчивости повысился на 1,52 процентных пункта). Значительно улучшена маневренность собственного капитала ОАО «Банк Туран Алем-Казань», что свидетельствует о повышении эффективности его использования в работающих активах, а также отмечается рост уровня обеспеченности заемного капитала собственными оборотными средствами банка.

Таблица 2.3.1.-Динамика показателей оценки финансовой устойчивости банка ОАО «Банк Туран Алем-Казань»

Показатель	2006 г.	2007 г.	Изменение (+,-), пункты
А	1	2	3
Исходные данные для  анализа
1. Собственные средства (капитал) банка	25,30	36,15	10,85
2. Привлеченный (заемный)  капитал банка	281,19	429,28	148,10
3. Валюта баланса-нетто	306,49	465,43	158,95
4. Активы, иммобилизованные  в основные средства, нематериальные активы, МБП	18,65	20,85	2,21
5. Собственные оборотные  средства банка (ст. 1 - ст. 4)	6,65	15,30	8,64
6. Срочные депозиты	181,20	270,11	88,91
Оценка финансовой устойчивости
7. Коэффициент локального  покрытия, автономии (ст. 5 / ст. 2), %	2,37	3,56	1,20
8. Коэффициент финансовой  устойчивости (ст. 1/ст.3),%	7,77	8,25	0,49
9. Коэффициент маневренности  (ст. 5 / ст. 1), %	26,30	42,32	16,02
10. Коэффициент несбалансированной  устойчивости (ст. 6 / ст. 2), %	62,92	64,44	1,52