Шпаргалка по "Финансам"

1) выручка от реализации  товаров, услуг и работ –  основной источник формирования  ресурсов. Структура выручки от  реализации определяется производительностью  труда, трудоемкостью, капиталоемкостью  и наличием современных технологий.

2) выручка от реализации  прочего имущества – продажа  устаревшего оборудования, запасов  сырья и материалов, устаревших  компьютеров и программ.

3) внереализационные доходы – сдача имущества в аренду (если сдача имущества не относится к основной деятельности), штрафы, пени, неустойки, прибыль прошлых лет, сумма кредиторской и дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности.

4) доходы привлекаемые коммерческой организацией на финансовом рынке – кредиты и займы; денежные средства могут привлекаться за счет дополнительной эмиссии путем выпуска облигаций и векселей.

5) средства из бюджетов  и поступления от материнской  компании

За счет перечисленных  источников формируются виды финансовых ресурсов:

- денежные доходы

- денежные накопления

- денежные поступления

Денежные доходы – прибыль от реализации товаров, работ и услуг, прибыль от реализации прочего имущества и внереализационные доходы.

Денежные накопления – основной источник – амортизация. Стоимость основных фондов переносится на вновь созданную продукцию, постепенно накапливается для последующего воспроизводства. Этот процесс сопровождается регулярными амортизационными отчислениями.

Способы:

- линейный (уменьшение остатка) – пропорциональное списание

- ускоренная амортизация

К основным средствам, срок которых больше 20 лет, применяется  линейный способ. К остальным объектам организация может применять  тот способ, который считает нужным.

Денежные поступления – бюджетные средства, привлекаемые на финансовом рынке и в порядке перераспределения средств материнской компании.

Направления использования  финансовых ресурсов

1) уплата налогов (предприятие  уплачивает налог на прибыль  (в настоящее время 24%))

2) капитальное вложение  – это вложения в оборудования, в технологии, инвестиции, в основные  фонды, осуществляется за счет  прибыли, за счет амортизации  и за счет привлеченных средств  на финансовом рынке.

3) расширение оборотных  фондов (закупка материалов). Основной  источник – прибыль, может  использоваться часть уставного  капитала, могу привлекаться краткосрочные  банковские кредиты.

4) стимулирование работников  организации (премии, бонусы, страхование,  социальный пакет)

5) распределение прибыли  между собственниками (акционерные  общества выплачивают дивиденды  собственникам в соответствии  с долей участия в уставном  капитале. В унитарном предприятии часть прибыли может поступать в бюджет в виде неналоговых доходов)

6) размещение в ценные  бумаги других эмитентов

7) осуществление научно-исследовательских  разработок (НИОКР)

8) благотворительные цели (перечисление детским домам)

 

28.Прибыль коммерческих  организаций и направления ее  использования

По закону в резервные  фонды отчисляется не менее 5% от величины чистой прибыли.

Прибыль ком.орг-и- это разница между доходами орг-и и затратами. Расходы на производство реализации продукции объединяются в 4 группы:Материальные затраты;Расходы на оплату труда;Суммы,начисленной амортизации;Прочие.  

 

 

29.Финансовые ресурсы  некоммерческих организаций: источники,  виды и направления использования

Некоммерческие организации  отличаются от коммерческих по цели деятельности – удовлетворение материальных и  нематериальных потребностей своих  участников, достижение социальных, благотворительных, культурных или образовательных  целей.

Некоммерческие организации  как юридическое лицо должно отвечать по своим обязательствам:

- иметь в собственности  или в управлении свое имущество

- должна отвечать по  своим обязательствам этим имуществом

- должна иметь право  от своего имени осуществлять  имущественные и неимущественные  обязательства

- иметь самостоятельный  баланс или смету

Имущество формируется  за счет:

1. регулярных и единовременных  поступлений от участников (учредителей,  членов и т.д.)

2. добровольные пожертвования,  имущественные взносы

3. выручка от реализации  работ или услуг

4. доходы от собственности  некоммерческой организации

Основным финансовым документом некоммерческой организации является:

- смета доходов и расходов (в бюджетных организациях)

- баланс

Сметные доходы:

- взносы учредителей

- вступительные взносы

- членские взносы

- добровольные пожертвование

- целевое финансирование  от учредителя

- поступления от предпринимательской  деятельности (налогообложение осуществляется  в общем порядке)

Расходы некоммерческих организаций:

- заработная плата

- ЕСН

-коммунальные платежи

- административные платежи

- хозяйственные платежи

- расходы на ремонт  основных средств

- целевые расходы

 

 

30.Финансовые ресурсы  страховых организаций: источники,  виды и направления использования

Страховые организации создаются  в основном в виде коммерческих предприятий, но могут создаваться в виде некоммерческих.

Коммерческие предприятия  обязательно лицензируются. Законодательно при создании страховой организации  определяется минимальный размер уставного  капитала и направления вложений активов страховой организации.

Орган страхового надзора  контролирует платежеспособность и  отчетность, подтверждая аудитом (обязательный аудит).

Специфические признаки страховых организаций:

1.работает в условиях  двойного риска:

- принимает риск от  страхователя по договору

- бизнес-риск, связанный  с инвестиционной деятельностью

2. между моментом поступления  страховой премии и страховой  выплатой может происходить значительный  промежуток времени. В основном  это в личном страховании.

Страховая организация может  инвестировать средства, получая  доход.

Основные источники  финансовых ресурсов:

- в момент создания  – уставной капитал

- в момент функционирования  – доход от страховой деятельности, от инвестирования и прочие  доходы

Также финансовые ресурсы  формируются в виде денежных доходов, накоплений и поступлений.

Доход от страховой  деятельности:

1. страховые премии

2. поступления из страховых  резервов

3. комиссионное и брокерское  вознаграждение

4. возмещение расходов  по рискам, переданных в перестрахование

Доход от инвестиционной деятельности; компании имеют право вкладываться в:

- государственные ценные  бумаги РФ и субъектов

- муниципальные ценные  бумаги

- банковские вклады

- в акции

Но при этом должен выполняться  норматив по процентному соотношению  страховых резервов и активов, которые  приминаются в их покрытие.

Прочие доходы:

- внереализационные доходы: сумма, полученная от возврата страховых резервов, доходы от консалтинга, сдачи имущества в аренду.

Расходы:

- расходы на выплату  страховых возмещений и сумм

- отчисления в резервы  на предупредительные мероприятия

- на ведение дела

- на перестрахование

- на рекламу

Страховая организация имеет  источники, виды финансовых ресурсов:

- прибыль

- накопления (амортизация,  прибыль предыдущих лет)

- поступления (поступления  от материнской компании, в рамках  холдинга)

Направления использования  прибыли:

1. уплата налогов и  других обязательных платежей

2. расчеты с финансово-кредитными  учреждениями

3. на рост уставного  капитала

4. на инвестирование

5. на материальное поощрение  сотрудников

6. на дивиденды между  акционерами

 

31.Финансовые ресурсы  кредитных организаций: источники,  виды и направления использования

Финансовые ресурсы КО- это денежные доходы, накопления и  поступления, являющиеся собственными для банка.Источники доходов КБ

Процентные	Непроцентные доходы
	Традиционные услуги	Нетрадиционные услуги
Кредитование  ЮЛ	Операции с ц/б	Информационные услуги
Кредитование  ФЛ	Операции по учету векселей	Консультативные услуги, консалтинг
Межбанковское кредитование	Операции с ин.валютой	Экспертные услуги
Доходы  по межкассовому обслуживанию	Операции дов.управления имуществом клиентов	Лизинговые операции
	Выдача гарантий и поручительств	Факторинговые операции
	Инкассация	Форфейти нговые операции

 

К кредитным организациям относят банковские и небанковские кредитные учреждения (страховые  фонды и т.д.). Кредитными организациями  являются специфические учреждения, потому что с одной стороны  они привлекают денежные средства, а с другой стороны удовлетворяют  потребности юридических и физических лиц в финансовых ресурсах и определенных услугах.

ЦБ является регулятором  кредитной системы, имеет особый независимый статус и функции:

- государственные функции  (выполняет бесплатно, либо с  минимальными затратами)

- коммерческие функции  (банковские операции и сделки)

Операции ЦБ, связанные  с выполнением государственных  функций:

- разработка и проведение  совместно с Правительством РФ  денежно-кредитной политики

- эмиссия наличных денег

-организация налично-денежного  обращения (осуществляется с помощью  платежной системы)

- рефинансирование кредитных  организаций

- установление правил  расчета

- управление золотовалютными  резервами

- осуществляет государственную  регистрацию кредитных учреждений, выдает лицензию и осуществляет  надзор

Операции ЦБ, связанные  с осуществлением банковских операций и сделок:

- предоставление кредитов  банкам

- покупка и продажа  ценных бумаг

- покупка и продажа  иностранной валюты

- проведение расчетных,  кассовых, депозитных операций

Эти операции проводятся на комиссионной основе и взимается плата по тарифам, который устанавливает сам ЦБ.

Уставной капитал и  все имущество ЦБ является федеральной  собственностью, но юридически и финансово  банк независим.

Финансовая независимость  ЦБ проявляется в том, что:

- банк осуществляет свои  расходы за счет собственных  доходов

- не отвечает по обязательствам  государства

- государство не отвечает  по обязательствам ЦБ

Прибыль ЦБ определяется как  разница между суммой доходов  по банковским операциям и сделкам  банка, доходов от участия в капиталах  кредитных организаций и расходов.

После утверждения банком годового финансового отчета по прибыли (утверждает Наблюдательный Совет во главе с Кудриным А.Л.) 50% всей прибыли  перечисляется в Федеральный  Бюджет, а оставшаяся прибыль делится  на 2 части:

- операции по государственному  регулированию (не облагается  налогами)

- операции, связанные с  коммерческой деятельностью (облагаются  налогами отдельные банковские  операции и доходы, полученные  по ним)

 

Коммерческий  Банк

Источники формирования финансовых ресурсов

В момент создания:

- собственные средства (капитал,  который включает в себя уставной  капитал и другие фонды (резервный  фонд и др.)

- привлеченные средства

Собственные средства:

- уставной капитал

- резервный капитал

- нераспределенная прибыль  прошлых лет

Привлеченные  средства:

- остатки на текущих  счетах, расчетных счетах (по ним  доход не выплачивается)

- депозиты (банковские счета,  на которых деньги хранятся  и по которым выплачивается  процентный доход)

Финансы кредитных организаций  – это денежные доходы, поступления, накопления являющиеся собственными для банков и НКО (небанковские кредитные организации), то есть это часть их собственных средств.

В доходы банка  включаются:

- начисленный и полученный  процент по вкладам

- комиссионная плата по  оказанию банком клиенту услуг  по открытию, ведению и обслуживанию  различных счетов

- за выдачу наличных  денег

- за инкассацию

- за проведение факторинговых, форфейтинговых и лизинговых операций

- плата за гарантии

- за консалтинг (информационные, консультационные услуги)

- доходы за проведение  трастовых операций

- за обслуживание банком  функций агентов валютного контроля

- операции с ценными  бумагами

Расходы:

1. связанные с осуществлением  банковской деятельности

- начисление и уплачивание процентов по счетам, в том числе до востребования, по расчетным и текущим счетам предприятий и организаций, по срочным вкладам и по межбанковским кредитам

- расходы, связанные с  операциями с ценными бумагами

- расходы, связанные с  инкассацией

- расходы по операциям  с драгоценными металлами

- операционные расходы

2. связанные с хозяйственной деятельностью

- амортизационные отчисления

- арендная плата

- эксплуатационные расходы

- канцелярские расходы

3. связанные с созданием  условий осуществления банковских  операций

- расходы, связанные с  изготовлением и внедрение платежных  средств (пластиковые карты, дорожные  средства)

- расходы, связанные с  телеграфом, почтой и элементами  связи

- расходы по оплате  расчетно-кассовых и вычислительных  процессов

- расходы по обучению  сотрудников

4. связанные с имиджем банка:

- расходы на рекламу

- командировки

- оплата аудита

- отчисления в резервы,  которые создаются в соответствии  с требованием ЦБ (резерв по  возможным потерям по ссудам, по возможному обесцениванию  ценных бумаг)

5. - на содержание аппарата  банка

- оплата труда

- ЕСН

Факторы, влияющие на прибыль банка:

1. соотношение расходов  и доходов банка

2. средний уровень процентных  ставок по кредитам (средняя доходность  по активным операциям)

3. средний уровень ставок  по депозитам