Эффективность использования финансовых ресурсов предприятия ООО "Амурский партизан"

Причины увеличения или уменьшения имущества предприятия устанавливают  в ходе происшедших изменений  в составе источников его образования. Поступления, приобретения, создание имущества  может осуществляться за счет собственных  и заемных средств, характеристика соотношения которых раскрывает сущность финансового положения. Увеличение доли заемных средств с одной  стороны свидетельствует об усилении финансовой неустойчивости предприятия  и повышении степени его финансовых рисков, с другой - об активном перераспределении  дохода от кредитора предприятию-должнику. Структуру пассивов характеризуют:

1. Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств (коэффициент финансирования (КФ) или коэффициент финансового риска), который вычисляется по формуле:

 

, (11)

 

где

ЗК - сумма привлечённого  предприятием заёмного капитала;

СК - сумма собственного капитала предприятия.

Коэффициент финансирования характеризует объём привлечённых заёмных средств на единицу собственного капитала, т.е. степень зависимости предприятия от внешних источников финансирования.

2. Коэффициент автономии (КА):

 

, (12)

 

где

К - общая сумма капитала предприятия на определённую дату.

Нормальные ограничения  для коэффициентов 0,5 - 1 означают, что  обязательство предприятия могут  быть покрыты собственными средствами. Положительно оцениваются рост коэффициента автономии, свидетельствующий об увеличении финансовой независимости, и уменьшение коэффициента соотношения заемных  и собственных средств, отражающее уменьшение финансовой зависимости.

3. Коэффициент задолженности (КЗ) или как его ещё называют коэффициент финансовой зависимости:

 

, (13)

 

Этот коэффициент показывает долю заёмного капитала в общей используемой его сумме.

4. Коэффициент маневренности  капитала ( ). Расчёт этого коэффициента осуществляется по формуле (2).

Все эти коэффициенты позволяют  выявить уровень финансового  риска, связанного со структурой источников формирования капитала предприятия, а  соответственно и степень его  финансовой стабильности в процессе предстоящего развития.

По сути, эти коэффициенты являются коэффициентами оценки финансовой устойчивости предприятия. Предварительный  анализ структуры пассивов проводится на основе сравнительного аналитического баланса. В результате анализа определяется, прирост какого вида источников средств, собственных или заемных, оказал наибольшее влияние на увеличение имущества  предприятия за отчетный период. Детализированный анализ структуры пассивов и ее изменения  проводится по каждому укрупненному виду пассивов. В результате анализа  определяются статьи пассивов, по которым  произошло наибольшее увеличение общей  величины источников средств.

 

 

 

 

 

 

2. Анализ финансового состояния и эффективности использования финансовых ресурсов ООО "Амурский партизан"

2.1. Организационная характеристика предприятия

ООО «Амурский партизан»  организован в 1930 году на базе единоличных  хозяйств. Расположен он в центральной  части Тамбовского района.

ООО «Амурский партизан»  является юридическим лицом и  действует на основании Устава и  законодательства Российской Федерации.

Предприятие создано путем  преобразования колхоза «Амурский  партизан» является его правопреемником, несет права и обязанности, возникшие  у указанного предприятия .

ООО  «Амурский партизан»  создан на основе добровольного соглашения пайщиков для совместного производства сельскохозяйственной и другой продукции, ее переработки и реализации, а  также для выполнения иной не запрещенной  законом деятельности, основанной на материальных и иных потребностей членов колхоза.

Колхоз создан на неопределенный срок.

Фирменное наименование: Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО) «Амурский партизан».

             Предприятие функционирует в аграрной сфере в отраслях растениеводство и животноводство и специализируется на производстве зерновых, технических и прочих сельскохозяйственных культур, а также на производстве мяса и молока на основе собственной кормовой базы.

Производственный процесс  в ООО "Амурский партизан" состоит из совокупности основных, вспомогательных и обслуживающих операций. Производственная структура предприятия представлена на рисунке 2.1

 

 

Рисунок 2.1 - Схема производственной структуры предприятия

 

К службам основного производства относятся службы, в которых непосредственно  осуществляется основной процесс в  сфере растениеводства и животноводства, т.е. полеводческая бригада, а также молочно-товарная.

Задача обслуживающих  служб заключается в обеспечении  нормальной, бесперебойной работы основного  производства. В ООО "Амурский партизан" к этим службам относятся: гараж, цех ремонта машин, служба материально-технического обеспечения.

К вспомогательным службам, которые непосредственно не связаны  с основным производством на предприятии относится мельница , которая обеспечивает работников предприятия хлебом.

Основная продукция ООО  "Амурский партизан" это: зерно, соя, молоко.

Соя- главный продукт сельского хозяйства, является основным выпускаемым продуктом ООО "Амурский партизан.

Молоко второй по значимости продукт выпускаемый ООО "Амурский партизан".

Молоко - один из наиболее ценных пищевых продуктов. В его состав входят в легкоусваиваемой форме  все необходимые для человека питательные вещества: вода, жиры, белки, углеводы и минеральные вещества.

При расчете валовой продукции  в сельском хозяйстве существует ряд особенностей: размер валовой  продукции в сельском хозяйстве  существенно отличается от товарной продукции, так как часть произведенной  продукции используется в производстве внутри хозяйства (корма, семена и т.д.); в процессе производства сельскохозяйственной продукции производится как основная, так и побочная продукция, которая также имеет свою стоимость и в дальнейшем вовлекается в производство или реализуется; валовая продукция может быть рассчитана по различным ценам: по текущим ценам реализации, себестоимости, сопоставимым ценам, текущим ценам определенного года и т.д.

Комплексный анализ основных экономических показателей позволяет  сделать вывод о размерах производства ООО "Амурский партизан". Величина и динамика основных экономических показателей ООО "Амурский партизан" представлены в таблице 2.1

 

 

Таблица 2.1 - Основные экономические показатели ООО "Амурский партизан"

Показатели	Единицы измерения	2010г.	2011г.	2012г.	Темп  роста, %
					2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
Валовая продукция	тыс. руб.	132843	132843	149267	1	122,36
Товарная  продукция	тыс. руб.	132120	132300	152111	100,13	144,97
Численность работников	чел.	252	210	197	83,33	93,8
Поголовье скота	усл. гол.	1135	1167	929	102,8	79,6
Площадь сельхоз угодий	Га	16783	19322	19197	115,15	99,35
в т. ч. пашни	Га	16133	16245	17187	100,8	105,79

 

Анализ данных таблиц 2.1 указывает  на то, что с каждым годом происходит увеличение объёма товарной продукции. Объем валовой продукции увеличился в 2012 г. на 22,36%. В 2011 г. по сравнению с 2010 г. изменений нет.

Численность работников ООО  «Амурский партизан», за анализируемый  период уменьшилась на 55 человек. Причиной сокращения трудовых ресурсов является реорганизация в отрасли животноводства, снижения производства трудоемких культур.

Площадь сельскохозяйственных угодий с 2010 г. по 2012 г. незначительно  меняется (2011 г. – увеличение на 15,15 %, 2012 г. – уменьшение на 0,65%)

Для полного анализа деятельности ООО "Амурский партизан" одних только данных таблицы 2.1 недостаточно, поэтому необходимо дополнительно проанализировать состав и структуру товарной продукции. Состав и структура выручки от реализации выпускаемой продукции (работ, услуг) ООО «Амурский партизан» приведена в таблице 2.2

 

Таблица 2.2 - Состав и структура выручки от выпускаемой продукции (работ, услуг) ООО "Амурский партизан" (тыс. руб.)

Наименование	2010 год		2011 год		2012 год		Изменения 2011г. к 2010г.		Изменения 2012г. к 2011г.
	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Продукция растениеводства - всего:	104569	64,9	106569	74,7	115067	70,1	2000	9,8	8498	-4,6
Зерновые культуры - всего:	10648	6,6	21983	15,4	20428	12,5	11335	8,8	-1555	-2,9
в том числе: пшеница	9458	5,9	21983	15,4	20428	12,5	12525	9,5	-1555	-2,9
Ячмень	1190	0,7	-	-	-	-	-	-	-	-
Соя	92703	57,5	84064	58,9	94300	57,6	-8639	1,4	10236	-1,3
Рапс	-	-	-	-	93	0,06	-	-	-	-
Овощи открытого грунта	403	0,3	247	0,17	-	-	-156	-0,13	-	-
Продукция растениеводства собственного производства	9300	5,8	6875	4,8	4503	2,8	-2425	-1	-2372	-2
Прочая  продукция растениеводства	768	0,5	275	0,2	246	0,2	-493	-0,3	-29	0
Продукция животноводства - всего:	27551	17,1	25731	18	37044	22,6	-1820	0,9	11313	4,6
Скот в живой массе - всего:	2303	1,4	1727	1,2	2162	1,3	-576	-0,2	435	0,1
Молоко цельное	15948	9,9	17129	12	24869	15,2	1181	2,1	7740	3,2
Мясо и мясопродукция (КРС)	9300	5,8	6875	4,8	4503	2,8	-2425	-1	-2372	-2
Продукция животноводства собственного  про-ва	-	-	-	-	10013	6,1	-	-	-	-
в том числе работы и услуги	29075	18	10298	7,2	11666	7,1	-18777	10,8	1368	-0,1
Итого

 

Из данных таблицы 2.2 видно что, сумма выручки в период с 2010-го по 2011-й год возрастала, в основном за счёт отрасли растениеводства. В 2012 году объём выручки снизился. Основной удельный вес в структуре выпускаемой продукции приходится на отрасль растениеводства - свыше 64%. На отрасль животноводства приходится только 17 - 18% от всего удельного веса выпускаемой продукции. Под продукцией прочих видов деятельности (на которую приходится оставшиеся 7,1 - 18% от общего удельного веса) подразумевается оказание транспортных услуг по перевозке различных грузов, оказание ремонтных услуг различной техники, а так же перепродажа различных товаров.

 

2.2. Анализ размещения капитала и оценка имущественного состояния предприятия

Анализ структуры  активов

Основным источником информации для анализа структуры активов  предприятия является форма №1 "Бухгалтерский баланс".

Состав, структура и динамика изменения активов приведены  в таблице 2.3

Из таблицы 2.3 видно, что состав и структура активов ООО "Амурский партизан" за исследуемый период изменились незначительно. Наибольший удельный вес в структуре активов предприятия составляют внеоборотные активы (62,3-72,8%), а среди них основные средства (62,3-70,7%).

 

Таблица 2.3 - Состав, структура и динамика активов ООО "Амурский партизан" (тыс. руб.)

Наименование	2010 год		2011 год		2012 год		Изменения 2011 г. к 2010 г.		Изменения 2012 г. к 2011 г.
	Сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные  активы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Основные  средства	222127	66,3	255813	70,7	199670	62,3	33686	4,4	-56143	-8,4
Незавершённое строительство	7221	2,16	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие  внеоборотные активы	-	-	7721	2,13	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу I	229348	68,5	263534	72,8	199670	62,3	34186	4,3	-63864	-10,5
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	102709	30,7	79873	22,06	86139	26,9	-22836	-8,64	6266	4,84
НДС по приобретённым ценностям	-	-	-	-	10178	3,2	-	-	-	-
Долгосрочная  дебиторская задолженность	2545	0,76	16096	4,45	24516	7,6	13551	3,69	8420	3,15
Денежные  средства	293	0,09	2512	0,7	215	0,07	2219	-0,2	-2297	-0,63
Итого по разделу II	105547	31,5	102144	28,2	121048	37,8	-3403	-3,3	18904	9,6
БАЛАНС	334895	100	362015	100	320718	100	2712	100	-41297	100