Банковское обслуживание как элемент совершенствования организации внешнеэкономической деятельност

Инкассо представляет собой поручение экспортера своему банку получить от импортера непосредственно или через другой банк определенную сумму или подтверждение (акцепт), что эта сумма будет выплачена в установленный срок. Инкассо используется в расчетах как при условии платежа наличными, так и с использованием коммерческого кредита.[31, стр.225]

При инкассовых  операциях  банки руководствуется Унифицированными правилами по инкассо, разработанными Международной торговой палатой. В настоящее время действуют Унифицированные правила в редакции 1995года.

Согласно Унифицированным  правилам инкассо – это операция, осуществляемая банками на основе полученных инструкций с документами в целях:

1. получение акцепта и/или платежа;
2. выдачи коммерческих документов против акцепта и/или платежа;
3. выдачи документов на других условиях.

В зависимости от видов  документов, с которыми производится инкассовая операция, различают два вида инкассо:

1. чистое инкассо, т.е. инкассо финансовых документов, к которым относятся чеки, векселя, платежные расписки и другие документы, используемые для получения платежа деньгами;
2. документарное инкассо, т.е. инкассо коммерческих документов, которые могут сопровождаться или не сопровождаться финансовыми документами.

Основным коммерческим документом является коммерческий счет или счет-фактура. Коммерческий счет выставляется на покупателя и содержит указание суммы, предъявляемой к платежу. В коммерческом счете содержится полное и точное наименование товара, в остальных документах описание товара может быть дано в общих выражениях.[31, стр.226]

Транспортный документ является основанием для выписки  коммерческого счета. К транспортным документам относятся: коносаменты (морские и речные), дающие их держателям право собственности на товар; накладные (железнодорожные, авиа- и автонакладные); приемосдаточные акты, а также почтовые квитанции, сохранные расписки и складские свидетельства.

Страховые полисы или  страховые сертификаты свидетельствуют о наличии договора страхования груза.

К другим коммерческим документам относятся различного рода сертификаты (происхождения, качества, веса, габаритов и др.), спецификации и свидетельства.

В условиях контракта  должно быть указано наименование представляемых документов и кем они должны быть выданы, а в случае, если требуется представление специфических документов, - их содержание.

Участниками инкассовой операции являются:

• доверитель – клиент, который поручает операцию по инкассированию своему банку;
• банк-ремитент – банк, которому доверитель поручает операцию по инкассированию;
• инкассирующий банк – любой банк, не являющийся банком-ремитентом, участвующий в операции по выполнению инкассового поручения;
• представляющий банк – банк, непосредственно получающий платеж или акцепт, делающий представление документов плательщику;
• плательщик – лицо, которому должны быть представлены документы в соответствии с инкассовым поручением.[36, стр.49]

Расчеты в форме инкассо  строятся следующим образом (см. схему 2). После заключения контракта (1), в котором оговаривают, через какие банки будут производиться расчеты, экспортер отгружает товар (2) в соответствии с условиями заключенного контракта. Получив от транспортной организации транспортные документы (3), экспортер подготавливает комплект документов, который включает коммерческие, а также, возможно, и финансовые документы, и представляет его своему банку (банку-ремитенту) при инкассовом поручении(4).

Схема 2

Схема расчетов по инкассо

Источник: [36, стр.228]

Получив от доверителя документы, банк-ремитент осуществляет их проверку по внешним признакам, которые указаны в инкассовом поручении, и далее действует в соответствии с инструкциями доверителя, содержащимися в этом поручении, и Унифицированными правилами.

Банк-ремитент отсылает документы инкассирующему банку (5), которым является, как правило, банк страны-импортера.

В инкассовом поручении  банк-ремитент указывает инструкции по переводу средств, полученных от плательщика, а также инструкции в отношении векселей, если расчеты осуществляются с использованием коммерческого кредита и предусматривают акцепт векселей импортером.

Инкассирующий банк, получив  инкассовое поручение и документы, передает их плательщику (6) для проверки с целью получения от него платежа или акцепта в зависимости от инструкций, содержащихся в инкассовом поручении.

Инкассирующий банк может  сделать представление документов плательщику самостоятельно или через другой банк – представляющий банк.

Инкассовое поручение может предусматривать разные инструкции в передаче докуме6нтов плательщику:

• выдать документы против платежа;
• выдать документы против акцепта (тратты);
• выдать документы без оплаты.

Инкассирующий (представляющий) банк обязан точно соблюдать инструкции экспортера (доверителя).

Если инструкциями, содержащимися  в инкассовом поручении, предусмотрена выдача документов против платежа, представляющий банк направляет плательщику извещение о получении инкассового поручения с документами и с просьбой оплатить документы (6). После получения платежа от импортера (7) банк передает ему документы. Инкассирующий банк переводит выручку банку-ремитенту (8). Получив перевод, банк-ремитент зачисляет выручку на счет экспортера (9).

Банки, участвующие в  расчетах по инкассо, выступают в роли посредников и не несут никакой ответственности за неоплату или неакцепт документов (тратт). Их обязанности ограничиваются тем, что они должны представить импортеру документы или тратты к оплате (к акцепту) или же направить документы (тратты) другому банку для представления их к оплате (акцепту). В случае неплатежа или неакцепта банк импортера должен известить об этом доверителя или его банк.

Инкассовая форма расчетов имеет определенные недостатки, основной из которых – значительная продолжительных времени для получения платежа. Как показывает практика, при расчетах на условии оплаты наличными срок оплаты инкассо может достигать 30 – 45 дней от даты получения банком документов на инкассо. Кроме того, плательщик может отказаться от оплаты или акцепта представленных ему документов. В этом случае экспортер понесет дополнительные расходы, связанные с хранением товара, поиском нового покупателя в той же стране, транспортировкой товара обратно в страну.

При инкассовой форме  расчетов сложности при получении платежа могут возникнуть в связи с особенностями валютного регулирования отдельных стран. В частности, неоплата документов может произойти из-за отсутствия у плательщика разрешения на перевод валюты за границу. Такого рода сложности также повлекут за собой дополнительные расходы экспортера. Эти проблемы должны решаться на стадии подготовки и заключения контракта.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента-импортера, произвести платеж в пользу экспортера (акцептовать его тратты) или обеспечить платеж (акцепт тратт) другим банком в пределах определенной суммы и в установленный срок против документов, указанных в аккредитиве.[31, стр.230]

В расчетах по внешнеторговым операциям  используются документарные аккредитивы, платежи по которым производятся при условии представления в банк коммерческих документов (счета-фактуры, транспортных и страховых документов, сертификатов и других документов).

Расчеты в форме документарных  аккредитивов более характерны для сделок, предусматривающих наличный платеж или предоставление покупателю краткосрочного (до 1 года) коммерческого кредита. Использование документарного аккредитива для оплаты полной стоимости товара при расчетах в счет среднесрочного (и тем более, долгосрочного) коммерческого кредита крайне незначительно. При  предоставлении покупателю кредита на достаточно длительный срок аккредитив может использоваться в сочетании с другими формами расчетов и покрывает ту часть стоимости товара, которая оплачивается против представления банку коммерческих документов, то есть наличными. При расчетах по коммерческому кредиту могут также открываться аккредитивы на акцепт срочных тратт бенефициара (экспортера), выставленных на банк, исполняющий аккредитив, или на импортера. В этом случае исполняющий банк совершает акцепт (или акцепт и оплату) тратт. Посредством акцепта банк выполняет свои обязательства по аккредитиву. В дальнейшем стороны вступают в правоотношения, регулируемые нормами вексельного права.

Участниками аккредитивной операции являются:

• покупатель (импортер), который обращается в свой банк с просьбой об открытии аккредитива;
• бенефициар (экспортер) – сторона, которой адресуется аккредитив и в пользу которой будет произведен платеж при условии представления документов, указанных в аккредитиве;
• банк-эмитент – банк, который открывает аккредитив по поручению клиента или просит другой банк открыть аккредитив за его счет и по его поручению;
• авизующий банк – банк, который извещает бенефициара об открытии аккредитива. Авизующим банком может быть банк-эмитент, исполняющий банк или какой-либо третий банк;
• подтверждающий банк – банк, принимающий на себя обязательства в дополнение к обязательствам банка-эмитента произвести платеж (акцепт тратт) бенефициару при соблюдении им условий аккредитива. Подтверждающим может быть авизующий или какой-либо третий банк, но это должен быть крупный, хорошо известный банк;
• банк-плательщик (исполняющий банк) – банк, указанный в аккредитиве как осуществляющий платеж бенефициару против документов, предусмотренных аккредитивом. Им может быть банк-эмитент, подтверждающий, авизующий банк, любой иной банк, уполномоченный банком-эмитентом;
• негоциирующий банк – банк, осуществляющий платеж против документов и принимающий на себя риск, если даже этот банк не имеет отношения к аккредитиву. Негоциирующим может быть банк, осуществляющий платеж, или подтверждающий банк.

Кроме банков в аккредитивной  операции участвуют другие нефинансовые институты:

• транспортные компании, осуществляющие транспортировку товара и выписывающие транспортные документы – коносаменты. Держатель коносамента имеет право распоряжаться грузом;
• таможенный брокер, который выступает как агент импортера. Он осуществляет контроль поступивших документов, проверку товара, передает документы и товары импортеру;
• страховая компания, осуществляющая страхование груза и выдачу  страхового полиса или страхового свидетельства, а также возмещающая убытки при возникновении страхового случая.[36, стр.52]

Расчеты аккредитивами  осуществляются следующим образом (см. схему 3).

Схема 3

Схема расчетов аккредитивами

Источник: [31, стр.232]

Экспортер и импортер заключают между собой контракт (1), в котором указывают, что расчеты за поставленный товар будут производиться в форме документарного аккредитива. В контракте должен быть определен порядок платежа, т.е. четко и полно сформулированы условия будущего аккредитива. В контракте также указывается банк, в котором будет открыт аккредитив, вид аккредитива, наименование авизующего и исполняющего банка, условия исполнения платежа, перечень документов, против которых будет осуществлен платеж, сроки действия аккредитива, порядок уплаты банковской комиссии и другое. Условия платежа, содержащиеся в контракте, должны содержаться в поручении импортера банку об открытии аккредитива.

После заключения контракта  экспортер подготавливает товар  к отгрузке, о чем извещает импортера (2). Получив извещение экспортера, покупатель направляет своему банку заявление на открытие аккредитива, в котором указываются условия платежа, содержащиеся в контракте (3). После оформления открытия аккредитива банк-эмитент направляет аккредитив иностранному банку, как правило, банку, обслуживающему экспортера (4) – авизующему банку. Авизующий банк, проверив подлинность поступившего аккредитива, извещает экспортера об открытии и условиях аккредитива (5).

Экспортер проверяет  соответствие условий аккредитива  платежным условиям заключенного контракта. В случае несоответствия экспортер извещает авизующий банк о неприятии условий аккредитива и требовании их изменения. Если экспортер принимает условия открытого в его пользу аккредитива, он отгружает товар в установленные контрактом сроки (6). Получив от транспортной организации транспортные документы (7), экспортер представляет их вместе с другими документами, предусмотренными условиями аккредитива, в свой банк (8).