Банковское обслуживание как элемент совершенствования организации внешнеэкономической деятельност

Банк проверяет, соответствуют  ли представленные документы условиям аккредитива, полноту документов, правильность их составления и оформления, непротиворечивость содержащихся в них реквизитов. Проверив документы, банк экспортера отсылает их банку-эмитенту (9) для оплаты или акцепта. В сопроводительном письме указывается порядок зачисления выручки экспортеру.

Получив документы, банк-эмитент  тщательно проверяет их, а затем переводит сумму платежа банку, обслуживающему экспортера (10). На сумму платежа дебетуется счет импортера (11). Банк экспортера зачисляет выручку на счет экспортера (12).

Импортер, получив от банка-эмитента коммерческие документы (13), вступает во владение товаром.

Банк-эмитент может  сам исполнять аккредитив или  же уполномочить банк экспортера на исполнение аккредитива посредством совершения платежа бенефициару, негоциации или акцепта его тратт. В этом случае исполняющий банк в возмещение своих выплат экспортеру затребует платеж с банка-эмитента или с какого-либо третьего банка, указанного эмитентом, максимально быстрым способом. Затребование платежа по аккредитиву называется рамбурсом.

В международной практике различают следующие виды аккредитивов:

• отзывные и безотзывные;
• подтвержденные и неподтвержденные;
• переводные (трансферабельные);
• револьверные (возобновляемые);
• покрытые и непокрытые.

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован  банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. В связи с этим в международной торговле в основном применяются безотзывные аккредитивы, которые, соответственно, не могут быть аннулированы или изменены без согласия всех заинтересованных сторон. Поскольку Унифицированные правила требуют ясного указания в аккредитивах, являются ли они отзывными или безотзывными (при отсутствии такого указания аккредитив будет считаться отзывным), большинство банков в бланках своих аккредитивных писем обычно типографским способом указывают, что аккредитив является безотзывным. Унифицированные правила все же предусматривают, что банк-эмитент отзывного аккредитива должен предоставить возмещение банку, уполномоченного им на совершение платежа по предъявлении бенефициаром документов или платежа с рассрочкой, если этот банк произвел платеж против документов, соответствующих условиям аккредитива (или принял такие документы по аккредитиву с рассрочкой), до получения от эмитента уведомлений об изменении (аннуляции) отзывного аккредитива.

Подтверждение аккредитива  подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося банком-эмитентом. Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершить платеж. В международной практике аккредитивы, открытые банком импортера, обычно подтверждает банк экспортера. В расчетах по внешней торговле это неприемлемо. Так, в расчетах по экспорту подтверждение аккредитивов иностранных банков, открытых в пользу организаций белорусским банком, не дает дополнительных гарантий платежа бенефициарам. Основная часть банков в республике (как и многие банки мира) совершает свои платежи своим клиентам-экспортерам только после получения возмещения от иностранных банков. Поэтому целесообразно добиваться подтверждения экспортных аккредитивов (в тех случаях, когда это необходимо, например, по аккредитивам, открытым мелкими банками), третьим банками – крупными банками-корреспондентами  обслуживающего банка.

Переводной (трансферабельный) аккредитив предусматривает возможность его использования полностью или частично несколькими лицами, помимо самого бенефициара, - вторыми бенефициарами. Такой аккредитив может быть переведен, если в нем есть указание на то, что он трансферабельный.

Револьверный (возобновляемый) аккредитив используется в расчетах за постоянные кратные поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте (чаще всего при поставке сырья). Револьверные аккредитивы могут предусматривать автоматическое восстановление суммы аккредитива (квоты) через определенный промежуток времени по мере использования или восстановление аккредитива до первоначальной суммы (квоты) после каждого использования. В аккредитиве может быть указан срок использования квоты (раз в месяц, квартал и т.д.). Обычно при открытии револьверного аккредитива банки указывают сумму квоты, сколько раз и до какого лимита будет восстанавливаться аккредитив.

При открытии покрытых аккредитивов банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия своих обязательств с условием возможного использования этих средств для выплат по аккредитиву. Валютное покрытие может предоставляться посредством кредитования счета исполняющего банка в банке-эмитенте или в третьем банке; предоставления исполняющему банку права дебетования ведущегося у него счета банка-эмитента на сумму аккредитива в момент получения аккредитива на исполнение. Банк-эмитент для обеспечения валютного покрытия может открыть в исполняющем банке депозит.

Основными недостатками аккредитивной формы расчетов для  контрагентов являются, во-первых, определенные задержки пробега документов через  банки и, во-вторых, высокая стоимость  аккредитива. За проведение операций (открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и т.д.) банки взимают комиссию, зависящую от суммы аккредитива. Поэтому в международной торговле сложилась практика разделения банковских расходов между контрагентами, каждый из которых обеспечивает банковские комиссии на территории своей страны. Организациям, проводящим расчеты по аккредитиву, целесообразно по возможности добиваться отнесения всех банковских расходов за счет иностранных контрагентов.

1.2. Кредитование внешней торговли и других форм внешнеэкономического обмена

Кредитование юридических  и физических лиц – традиционная банковская услуга. Коммерческие банки предоставляют ссуды в рублях, а банки, имеющие валютные лицензии, - в рублях и иностранной валюте. Кредиты в иностранной валюте, как правило, предоставляются предприятиям и фирмам, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность. Большая часть таких кредитов предоставляется импортерам для оплаты импортных контрактов.

Кредитование внешнеэкономической  деятельности базируется на его общих принципах:

• возвратности; при отсутствии возврата средств имеет место финансирование, а не кредитование;
• платности как возмещение стоимости предоставления денежных средств;
• обеспеченности, которая проявляется в гарантии погашения кредита;
• целевом характере, т.е. использовании денежных средств для реализации конкретной  сделки.

Объем и условия предоставления кредитов зависят от кредитной политики банка и определяются рядом факторов: наличием и стоимостью кредитных  ресурсов, объемами и доходностью депозитной базы банка, экономической ситуацией в стране, экономической и денежно-кредитной политикой государства и многими другими.

Для решения вопроса  о кредите клиент предоставляет  в банк документы в соответствии с Положением о кредитовании. Для  получения кредита в иностранной валюте заемщик обращается в банк с заявлением, в котором содержатся следующие данные:

• цель получения кредита, сумма и срок пользования им;
• характеристика закупаемого за границей товара и его стоимость, страна, в которой он будет приобретен, валюта платежа;
• краткое экономическое обоснование кредитуемого проекта;
• источники погашения кредита в иностранной валюте;
• обеспечение кредита.

С заявлением заемщик  должен представить следующие документы:

• технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия;
• подтверждение обеспечение кредита (гарантия, поручительство, договор залога, депозитный договор, страховой полис);
• поквартальный график поступления валютной выручки с документами, подтверждающими реальность ее поступления в необходимых объемах;
• поквартальный расчет сроков использования и погашения кредита и уплаты процентов;
• учредительные документы, устав (копии);
• финансовая отчетность, заверенная аудитором или налоговой инспекцией за несколько календарных периодов, отчет о прибыли и ее использовании;
• проекты контрактов с иностранными фирмами на покупку оборудования, товаров или оказания услуг.

Формы кредитования экспортно-импортных  сделок многообразны и классифицируются обычно по их базисным признакам, характеризующим отдельные стороны кредитных отношений.

По источникам различают  внутреннее, иностранное и смешанное  кредитование, и финансирование внешней торговли. Они тесно связаны и обслуживают все стадии движения товара от экспортера к импортеру, включая производство экспортного товара, пребывание его в пути и на складе, в том числе за границей, а также использование товара импортером в процессе производства и потребления. Чем ближе товар к реализации, тем благоприятнее, как правило, для заемщика условия кредита.

• коммерческие кредиты, непосредственно связанные с внешней торговлей товарами и услугами;
• финансовые кредиты, используемые на любые другие цели, включая прямые капиталовложения, строительство инвестиционных объектов, приобретение ценных бумаг, погашение внешней задолженности, валютную интервенцию;
• «промежуточные» кредиты, предназначенные для обслуживания смешанных норм вывоза капиталов, товаров и услуг, например, в виде выполнения подрядных работ.

Кредиты по видам делятся  на товарные, предоставляемые в основном экспортерами своим покупателям, и валютные, выдаваемые банками в денежной форме.

Для финансирования внешней  торговли используются различные конкретные виды кредитов, отличающихся друг от друга по составу участников кредитных отношений, технике проведения операций и другим признакам. В качестве кредиторов выступают частные фирмы, банки, государственные учреждения и международные финансовые организации.

Традиционными инструментами  кредитования экспорта служат фирменный (товарный) кредит и банковский.

Фирменный кредит характеризует кредитную сделку между продавцом (экспортером) и покупателем (импортером). Фирменный кредит заключается в отсрочке или рассрочке платежа за проданный товар, фиксируемый в контракте. При фирменном кредите участники кредитных отношений регулируют свои хозяйственные отношения и создают платежные средства в виде векселей. Вексель представляет собой ценную бумагу, в которой воплощено обязательство, заключающееся в обещании векселедателя уплатить определенную денежную сумму. Основное распространение в практике международных расчетов получили переводные векселя.

Как долговое обязательство  вексель имеет ряд существенных особенностей. Главной из них является абстрактность. Возникнув на основе конкретной сделки, вексель от нее  обособляется и существует как самостоятельный договор. В его текст нельзя включать какие-либо дополнения, увязывающие выполнение вексельного обязательства с отношениями по контракту. Вместе с тем вексельное законодательство допускает возможность введения в текст векселя ссылки на номер банковской гарантии, аккредитива, что не лишает вексель юридической силы, но облегчает процедуру расчетов. Еще одна особенность векселя – его бесспорность. Это вызвано тем, что вексель не только форма кредита, но и важный документ, выступающий в качестве средства платежа, который может быть учтен или заложен в банке.

Продажа экспортером  импортеру товара с рассрочкой платежа  означает предоставление фирменного кредита  или кредита поставщика. Размер предоставляемого кредита определяет договорная цена, а погашение кредита есть не что иное, как платеж за товар. Как и при прочих видах фирменного кредита, в этой сделке кредитором выступает поставщик, а заемщиком – покупатель. Поскольку покупатель не обязан сразу же оплачивать товар, для него это равнозначно получению ссуды.

В международных экспортно-импортных  операциях банковские кредиты имеют  преимущества перед фирменными кредитами. Они дают возможность получателю свободнее использовать средства на покупку товаров, освобождая его от необходимости обращаться за кредитом к фирмам-поставщикам, производить с последним расчеты за товары за счет банковского кредита. Благодаря привлечению государственных средств и применению гарантий банки нередко предоставляют экспортные кредиты на 10-15 лет по ставкам ниже рыночных.

Банки, как правило, ставят условия об использовании ссуды на определенные цели, например, на покупку товаров у фирм, в которых они заинтересованы. При этом банковский кредит приобретает свойства фирменного кредита. Для координации операций по кредитованию внешнеторговых операций, мобилизации крупных кредитных ресурсов и равномерного распределения риска банка организуют консорциумы, синдикаты. Банки предоставляют экспортные и финансовые кредиты.