Отчет по практике в ЗАО «Йошкар-олинский мясокомбинат»

 

В 2004 году в виду снижения объема производства наблюдалось снижение выработки, но положительным моментом явилось увеличение как дневной, так и часовой выработки рабочих в 2005 году. Это говорит об эффективном использовании трудовых ресурсов при увеличении объема производства.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда рассматривают в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать так, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

Анализ начинают с изучения динамики фонда оплаты труда и средней заработной платы в целом по предприятию, по отдельным подразделениям и категориям работников.  (Таблица 21)

Таблица 21

Анализ динамики и структуры фонда оплаты труда и заработной платы

Показатель	2003г.		2004г.		2005г.		∆ 2004г. к 2003г.		∆ 2005г. к 2004г.
	чел	%	чел	%	чел	%	Чел	%	чел	%
ФОТ всего	1879,1	100	2852	100	3930,7	100	973		1078,32
ФОП ППП	1702,63	90,6	2570	90,1	3583,5	91,2	867	-0,5	1013,4	1,1
в т.ч.ФОТ ИТР	364,14	19,4	453	15,9	559,47	14,2	88,4	-3,5	106,9	-1,6
ФОТ служащих	9,306	0,5	17,3	0,6	18,728	0,5	7,99	0,1	1,428	-0,1
ФОТ рабочих	1349,68	71,8	2101	73,7	3004,7	76,4	751	1,8	903,817	2,8
из него									0
основных	1130,73	60,2	1877	65,8	2705,7	68,8	746	5,6	828,999	3,0
вспомагательных	218,42	11,6	224	7,9	299,03	7,6	5,79	-3,8	74,818	-0,3

 

Как видно из таблицы, к 2005 году произошло увеличение фонда оплаты труда для всех категорий работников, в целом на 1078,32 тыс. руб. На фоне всех остальных показателей увеличилась  доля ФОТ основных рабочих в общей структуре, что следует оценить положительно.

Пользуясь данными таблицы, рассчитаем среднемесячную заработную плату для каждой категории работников по формуле:

Сред./мес ЗП = ФОТ / Численность  * 12 мес.   ,    (тыс. руб.)

В целом по предприятию среднемесячная заработная плата составила:

В 2003 г. 3268 руб.; в 2004 г. – 4152 руб.; в 2005 г. 4823 руб.

 

2.5. Анализ себестоимости продукции.

 

Объектами начального анализа себестоимости выступает полная себестоимость продукции в целом и по элементам затрат.

Таблица 22

Анализ затрат на производство продукции

Статья затрат	Сумма (тыс. руб.)					Структура (%)
	2003 год	2004 год	2005 год	отклонение		2003 год	2004 год	2005 год	отклонение
				2004/ 2003	2005/ 2004				2004/ 2003	2005/ 2004
1.Материальные затраты	210879	225888	283174	15009	57286	82,51	79,67	67,76	-2,84	-11,92
2.Заработная плата	15874	24918	49619	9044	24701	6,21	8,79	11,87	2,58	3,08
3.Социальные отчис ления	6293	9001	16608	2708	7607	2,46	3,17	3,97	0,71	0,80
4.Амортизация	2152	2415	3760	263	1345	0,84	0,85	0,90	0,01	0,05
5.Прочие произв.расх.	10956	8798	42707	-2158	33909	4,29	3,10	10,22	-1,18	7,12
Итого производствен ных затрат	246154	271020	395868	24866	124848	96,32	95,59	94,73	-0,72	-0,87
7.Коммерческие рас ходы	9415	12494	22044	3079	9550	3,68	4,41	5,27	0,72	0,87
8.Полная себестои мость , в т.ч.:	255569	283514	417912	27945	134398	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00
- переменные расходы	233046	259807	349401	26761	89594	91,19	91,64	83,61	0,45	-8,03
- постоянные расходы	22523	23707	68511	1184	44804	8,81	8,36	16,39	-0,45	8,03

 

За анализируемый период полная себестоимость увеличилась на 27945тыс.руб в 2004 году по сравнению с 2003 годом и на 134398 тыс.руб в 2005 году по сравнению с 2004 годом в результате увеличения почти всех элементов затрат, кроме прочих производственных расходов в 2004 году, которые снизились на 2156 тыс.руб. В 2005 году значительно увеличились затраты на оплату труда в связи с увеличением численности работников и материальные затраты из-за увеличения объемов производства. Переменные и постоянные расходы увеличились.

Также произошли изменения в структуре себестоимости. На 3,08% возросла доля расходов на оплату труда в 2005 году. Снижение доли материальных затрат привели к тому, что продукция стала менее материалоемкой.

 

2.6. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

 

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Анализ начинают с изучения динамики и состава прибылей различного уровня (таблица 23).

Как видно из таблицы 23, предприятие достигло высоких результатов хозяйственной деятельности в анализируемом периоде, о чем свидетельствует увеличение доли чистой прибыли в соотношении к балансовой прибыли на 16% (2004г.), 5% (2005г.) и общей суммы прибыли на 17042 тыс.руб. в 2004 году и 11100 в 2005 году. Такой рост прибыли явился результатом  увеличения практически всех составляющих показателей прибыли, кроме прочих внереализационных доходов в 2005 году, которые уменьшились на 490 тыс.руб., что соответственно сократило и валовую сумму прибыли. В большей степени увеличилась прибыль от реализации : на 19549 тыс.руб и 18823 тыс.руб. в 2004 и 2005 годах соответственно.

Резервом роста прибыли в отчетном периоде могло быть сокращение различных убытков: прочие операционные расходы и внереализационные расходы на   6770 тыс.руб. (3897+2873).

Таблица 23

Анализ состава и динамики прибыли

Показатели	2003 год		2004 год		2005 год		Отклоненние 2004г.к 2003г		Отклоненние 2005г.к 2004г
	Тыс.руб	%	Тыс.руб	%	Тыс.руб	%	Тыс.руб	%	Тыс.руб	%
1.Чистая выручка от реализации  продукции	298047	4525	310473	1060	447381	1059	12426	-3465	136908	-1
2.Прямые произво дственные затраты	275491	4182	265289	905	373824	884	-10202	-3277	108535	-21
3.Маржинальная прибыль	22556	342	45184	154	73557	174	22628	-188	28373	20
Коммерческие рас ходы	9415	143	12494	43	22044	52	3079	-100	9550	10
6.Прибыль от реализации	13141	199	32690	112	51513	122	19549	-88	18823	10
7.Прочие операцион. доходы	108	2	348	1	1752	4	240	0	1404	3
8.Прочие операцион. расходы	4415	67	4211	14	8108	19	-204	-53	3897	5
9.Внереализационные доходы	619	9	604	2	114	0	-15	-7	-490	-2
10.Внереализационные расходы	2866	44	133	0	3006	7	-2733	-43	2873	7
11.Балансовая прибыль	6587	100	29298	100	42265	100	22711	0	12967	0
12.Налог на прибыль	2964	45	8633	29	10500	25	5669	-16	1867	-5
13.Чистая прибыль	3623	55	20665	71	31765	75	17042	16	11100	5
14.Нераспределенная прибыль	3623	55	20665	71	31765	75	17042	16	11100	5

 

Основную часть прибыли предприятие получает от реализации продукции. Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от четырех факторов: объёма реализации продукции, её структуры, себестоимости, и уровня средне реализационных цен.

Объём реализации может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объёма продаж рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объёма реализации происходит уменьшение суммы прибыли.

Показатели рентабельности более полно, чем прибыль отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании

Анализ рентабельности проводят при помощи показателей рентабельности.

 

 

Таблица 24

Анализ показателей рентабельности, %

 

Показатели рентабельности	2003г.	2004г.	2005г.	Отклонение 2004г. к 2003г.	Отклонение 2005г. к 2004г.
1. Показатели окупаемости затрат
Производства: Rпр=Пр/Сп	0,05	0,12	0,14	0,08	0,01
2. Рентабельность продаж
Продаж: Rпрод=Пр/Вр	0,04	0,11	0,12	0,06	0,01
3. Показатели доходности капитала
Всего капитала: Rк=Пч/валюта баланса	0,05	0,17	0,19	0,13	0,02
Собственного капитала: Rс.к.=Пч/соб.капитал	0,06	0,26	0,29	0,20	0,02
Заемного капитала: Rз.к.=Пч/заем.капитал	0,18	0,51	0,59	0,33	0,08
Внеоборотного капитала: Rв.к.=Пч/внеоб.активы	0,07	0,37	0,45	0,30	0,08
Оборотного капитала: Rоб.к.=Пч/об.активы	0,12	0,33	0,34	0,21	0,01

 

В анализируемом периоде выявилась тенденция увеличения показателей рентабельности. Рентабельность производства и продаж  увеличилась на 0,08%(2004г.), 0,01% (2005г) и 0,06% (2004г.), 0,01% (2005г.) соответственно. Это связано с увеличением прибыли от реализации всей продукции на 19549 тыс.руб. в 2004 году и 18823 тыс.руб. в 2005 году, снижением удельного веса себестоимости продукции. Показатели рентабельности капитала и его частей также увеличились. На это повлияло увеличение чистой прибыли на 17042 тыс.руб.(2004г.), 11100 тыс.руб. (2005г.).

Повышение рентабельности продукции обеспечивается преимущественно снижением себестоимости единицы продукции. Чем лучше используются основные производственные фонды, тем ниже фондоемкость, фондоотдача и как следствие этого рост рентабельности производства.

 

2.7. Анализ финансового состояния  предприятия.

 

Анализ источников формирования капитала.

 

Рассмотрим динамику и структуру собственного и заемного капитала по данным пассива баланса.(таблица 25)

Таблица 25

Динамика и структура собственного  капитала и заемного капитала

Показатели	2003год		2004 год		2005 год		Отклонение 2004г к 2003г		Отклонение 2005г. к 2004г.
	т.руб	%	т .руб	%	т.руб	%	т.руб	%	т.руб	%
1.Всего  источников средств	79158	100	118341	100	164166	100	39183	-	45825	-
2.Собств. средства	58949	74,47	77989	65,90	110197	67,13	19040	-8,57	32208	1,22
2.1.Собств. оборотные средства	13299	16,80	26627	22,50	58350	35,54	13328	5,70	31723	13,04
3. Заемные средства	20236	25,56	40352	34,10	53969	32,87	20116	8,53	13617	-1,22
3.1.Долгосроч. кредиты и займы	4145	5,24	4145	3,50	18100	11,03	0	-1,73	13955	7,52
3.2.Краткосроч.кредитыи  займы	1722	2,18	20063	16,95	15354	9,35	18341	14,78	-4709	-7,60
3.3.Кредиторская задолженность	14369	18,15	16144	13,64	20515	12,50	1775	-4,51	4371	-1,15