Планирование снижения себестоимости продукции ЗАО «Строймир»

На предприятии собственные источники составляют 67,9% в общей стоимости источников средств, заемные – 32,1 %. Предприятия использует преимущественно собственный капитал.

По состоянию на 01.01.2009 на расчетном счете предприятия имелись денежные средства в сумме 23 млн.руб. Дебиторская задолженность на 01.01.2009 составила 430 млн. руб., в т.ч.  просроченная 29 млн. руб.

Кредиторская задолженность на  01.01.2009 составила 832 млн. руб. в т.ч. просроченная – 6 млн.руб.

По сравнению с соответствующим периодом прошлого года просроченная  дебиторская задолженность уменьшилась на 64 %, просроченная кредиторская на 91 %.

В течение года предприятие своевременно и в полном объеме рассчиталось по полученным кредитам.

Финансовые показатели платежеспособности за 2008года представлены в приложении №. ОАО «Строймир» не имеет просроченной задолженности по платежам в бюджет и внебюджетные фонды. Предприятием соблюден норматив использования неденежной формы прекращения обязательств за январь - декабрь  2008 года:

- при доведенном задании 3,1%

- факт составил 2,9%

В июне 2003 году ОАО «Строймир» приобрело акции обслуживающего отделения «Белпромстройбанк» на сумму 1819 т.руб. За это время банк перечислил на счет общества дивиденты 56 тыс. руб., в т.ч. за 2008 год -10 т.руб.

В настоящее время долгосрочные финансовые вложения составляют 148 тыс. руб. Увеличение суммы вложений произошло за счет увеличения номинальной стоимости  акций на 56 тыс. руб., в т.ч.  на 14 тыс. за 2008 год.

В 2008 году предприятию выделено из инновационного фонда 509 млн. руб. Средства использованы  по следующим направлениям:

- строительство цеха №2 (312 млн.руб.)

- модернизация производства (197 млн. руб.)

Движение амортизационного фонда за 2008 год:

- остаток на начало года – 12

- начислено – 298

- использовано -224

- остаток наконец – 86

В 2008 году ссуды и займы своим работникам, нуждающимся в улучшении жилищных условий, не предоставлялись.

Выводы: ЗАО «Строймир» действует на предприятии многие годы. За это время предприятие завоевало своего потребителя. Это динамично развивающееся предприятие.

Анализ коэффициентов ликвидности позволяет сказать о том, что предприятие улучшает результаты своей деятельности, повышается оборачиваемость оборотных средств.

2.2 Анализ уровня, структуры  и динамики себестоимости продукции  ЗАО «Строймир»

Рассмотрим расчет и методы формирования себестоимости продукции на примере предприятия ЗАО «Строймир», выпускающего железные двери, комплектующие для железных дверей, электронное оборудование для домофонов различных модификаций, и проанализируем возможности влияния себестоимости на выбор наиболее эффективного способа производства и наиболее прибыльной производимой номенклатуры.

Производство стальных, железных и противопожарных дверей — очень ответственный процесс. Качество материала, фурнитура, крепежные элементы — все должно быть на самом высоком уровне, иначе дверь не сможет обеспечить своим владельцам надежную защиту. Но если раньше наши соотечественники отдавали предпочтение стальным входным дверям производства европейских фирм, то в последние годы существенно возрос спрос на стальные входные двери белорусского производства. Отечественные двери изготавливаются из качественных материалов, отличаются мастерским исполнением и презентабельным внешним видом. Поэтому металлические двери производства Республики Беларусь и Минска успешно конкурируют с продукцией зарубежных производителей.

Укрупненный состав затрат представлен в таблице 2.6.

Таблица 2.6 – Затраты по основному виду деятельности за 2007-2008 года (в миллионах рублей)

Наименование показателей	2007 год (базисный)	Удельный вес,% (2007)	2008год	Удельный вес,% (2008)	Темп роста,%	Отклонение	Изменение удельного веса,%
А	1	2	3	4	5	6	7
Объем произведенной продукции в текущих ценах за вычетом налогов и сборов из выручки	8776	-	10574	-	120,5	1798	-
Общие затраты на производство продукции	8192	100	9970	100	121,7	1778	0
Затраты на 1 рубль товарной продукции	0,933	-	0,943	-	101,1	0,01	-
материальные затраты	5297	64,7	6348	63,7	119,8	1051	-1,0
расходы на оплату труда	1608	19,6	2007	20,1	124,8	399	0,5
отчисление на социальные нужды	599	7,3	829	8,3	138,4	230	1,0
амортизация основных фондов	299	3,6	350	3,5	117,1	51	-0,1
прочие затраты	389	4,7	346	3,5	88,9	-43	-1,3

 

Таблица 2.6 отражает, как за 2008 год возрос объем выпущенной продукции, в связи с повышенным спросом на железные и стальные двери в стране. Объем произведенной продукции повысился на 20,5 %, а рентабельность повысилась с (4,8 %-3,3%)=1,5%. Что свидетельствует о высоких издержках на производство продукции. Это связано в первую очередь с невозможностью применить достижения научно – технического прогресса, новые материалы и новые источники энергии, которые нужны в производстве изделий. Об этом свидетельствует значительное повышение амортизационных отчислений основных фондов, что говорит о большой изношенности основного производственного оборудования фондов. С другой стороны, конечно, сыграло роль повышение материальных затрат и заработной платы. Материальные затраты повысились на 19,8 %, как следствие увеличение объема выпуска продукции, а расходы на оплату труда повысились как следствии увеличения общего фонда рабочего времени, т.е. переход от односменного режима рабочего времени, до двухсменного в 2008 году (рис. 2.1). Общую характеристику себестоимости продукции на ЗАО «Строймир» отражает показатель – затрат на 1 рубль товарной продукции возрос 1,1 % (рис. 2.2), что свидетельствует о повышенных затрат сырья в производстве продукции, энергоресурсов и не применении передовых технологий в производстве. Влияние фактора изменения цены на готовую продукцию определяется путем сопоставления затрат на 1 рубль фактически выпущенной продукции в действующих ценах с затратами на 1 рубль той же продукции в ценах прошлого года. То есть, на предприятии ЗАО «Строймир» за счет фактора цен на продукцию уровень затрат на 1 рубль товарной продукции увеличился на 0,010 рубля (0,943-0,933).Структура материальных затрат отражены в таблице 2.7.

 

Рисунок 2.1 – Показатели роста производства и себестоимости в 2007-2008 годах, млн.руб.

 

Из данных таблицы 2.7 можно сказать, что наибольший удельный вес в материальных затратах имеет место непосредственно само сырье для производства дверей (более 50 %). Повышение объемов производства вызвало повышенное потребление сырья и материалов на 23,4 %, большие затраты на затраты по топливу. На 90,9 %, это из-за больших затрат на электричество. Снижение затрат электрической энергии – это результат внедрения жесткого контроля в 2008 году за контролем электроэнергии, использования энергосберегающих ламп как в цеху, так и в административном здании. Поскольку технология изделий претерпевает не значительные изменения в технологии производства, и должна жестко соответствовать всем ГОСТам, врядли, удастся значительно снизить издержки на сырье и материалы. Снижение электрической энергии можно достичь путем использования новых станков, а также применения импульсных электрических сварок для сварки арматуры. В графическом виде материальные затраты представлены на рисунке 2.2. Анализ прочих затрат во всей себестоимости продукции приведены в таблице 2.8.

Таблица 2.7 – Состав материальных затрат

Наименование показателей	2007год	Уд. вес, % (2007)	2008 год	Уд. вес, % (2008)	Темп роста, %	Отклонение	Изменение уд. веса, %
Сырье и материалы	2977	56,2	3675	57,9	123,4	698	1,7
работы и услуги пр-го характера, выполненные другими организациями	48	0,9	57	0,9	118,8	9	0
топливо	53	1	95	1,5	179,2	42	0,5
электрическая энергия	201	3,8	236	3,7	117,4	35	-0,1
прочие материальные затраты	21	0,4	19	0,3	90,5	-2	-0,1
ИТОГО материальные затраты	5297	100,0	6348	100,0	119,8	1051	0

 

Рисунок 2.2 – Состав материальных затрат за 2007-2008 годы

Таблица 2.8 – Состав прочих затрат

Наименование показателей	2007 год	Уд. вес, % (2007)	2008 год	Уд. вес, % (2008)	Темп роста, %	Отклонение	Изменение уд. веса, %
арендная плата	2	0,4	4	1,0	214,3	2	0,6
платежи по страхованию	16	4,1	21	5,9	129,6	5	1,9
суточные и подъемные	7	1,7	8	2,3	120,5	1	0,6
налоги вкл. в себестоимость	253	65,1	174	50,3	68,7	-79	-14,8
проценты по полученным кредитам и займам	29	7,5	13	3,9	45,9	-16	-3,6
оплата нематериальных услуг	76	19,5	95	27,3	124,7	19	7,8
другие затраты	7	1,7	32	9,3	481,8	25	7,6
ИТОГО прочие затраты	389	100	346	100	88,9	-43	0,0

 

Снижение общей суммы прочих затрат обязано снижению налогов включаемых в себестоимость продукции на 31,3 % или 79 млн. рублей, процентам по взятым кредитам снижение на 16 млн. рублей или 54,1 %. В следующем году возможны снижения затрат по процентам по полученным кредитам, в обязательной мере попытаться снизить другие затраты. Нематериальных услуги можно попытаться уменьшить, если взглянуть ее структуру (таблица 2.9).

Таблица 2.9 – Состав нематериальных услуг (в прочих затратах)

Наименование показателей	2007 год	Уд. вес, % (2007)	2008 год	Уд. вес, % (2008)	Темп роста, %	Отклонение	Изменение уд. веса, %
оплата связи	9	9,890	11	10,377	122,2	2	0,5
информационно-вычислительного обслуживания	5	5,495	9	8,491	180,0	4	3,0
вневедомственная охрана	4	4,396	4	3,774	100,0	0	-0,6
пассажирского транспорта	3	3,297	1	0,943	33,3	-2	-2,4
банков	31	34,066	40	37,736	129,0	9	3,7
коммунального хозяйства	28	30,769	27	25,472	96,4	-1	-5,3
образования	10	10,989	13	12,264	130,0	3	1,3
здравоохранения	0	0,000	1	0,943		1	0,9
ИТОГО нематериальных услуг	91	100,000	106	100,000	116,5	15	0,0