Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия

При проектировке системы пленочного электронагревателя учитывается высота потолков помещения, его площадь и тип, что позволяет правильно распределить инфракрасные излучатели.

Отталкиваясь от перечисленных выше преимуществ системы ПЛЭН и учитывая, что расход электроэнергии системы ПЛЭН в 2 – 3 раза меньше расхода электрокотла, можно сделать резонный вывод, что прежде, чем купить электрокотел, стоит реально оценить свои возможности и приобрести экономичное отопление на основе ПЛЭН [68].

Главные преимущества системы отопления на основе ПЛЭН представляют собой достаточно объемный список, в который входят:

- исключение утечек и  промерзания благодаря отсутствию  труб и радиаторов в данной системе;

- отсутствие воздействия  на уровень влажности и химический  состав окружающего воздуха;

- отсутствие каких-либо  затрат на обслуживание оборудования;

- впечатляющий срок эксплуатации, превышающий 50 лет;

- полная пожаро- и электробезопасность;

- травмобезопасность как следствие пониженных значений температуры (не более 45 градусов);

- пониженный уровень шума;

- эстетичный внешний вид  с возможностью более эффективно  использовать пространство комнаты;

- низкий уровень напряженности  электромагнитных полей, соответствующий евростандарту;

- поддержка в рабочем  состоянии в любое время года, независимо от погодных условий  и времени года;

- возможность установки  индивидуального микроклимата помещения;

- отсутствие резких скачков  температуры воздуха по всей  высоте помещения (с точностью до 2 C°);

- полная автоматизация  с возможностью дистанционного  управления;

- сравнительно небольшой  вес;

- экономичность, обеспечиваемая  высоким КПД системы [69].

Система на основе ПЛЭН не лишена и недостатков, однако их можно перечислить по пальцам:

- потребность в достаточной  для работы электрической мощности;

- снижение эффективности  при плохой теплоизоляции помещения;

- расходы эксплуатации  в 1,5 раза выше, чем у газовых  обогревателей.

Согласно проведенным исследованиям рынка и анализу числа обращений по поводу монтажа систем отопления в производственных цехах, прогнозируемая годовая емкость рынка составляет 2500 – 2600 кв. м.

Штатное расписание бригады монтажников приведено в таблице 3.1.

На основе штатного расписания отдела монтажа пленочной системы отопления (ПСО), составим расчет фонда оплаты труда предприятия в месячном и годовом интервале.

Таблица 3.1 – Штатное расписание отдела монтажа пленочной системы отопления

Штатная единица	Количество человек	Условия оплаты труда
Технолог	1	оклад 28 000 р.
Бригадир	1	оклад 25 000 р.
Монтажник	3	оклад 19 000 р.
Разнорабочий	1	оклад 14 000 р.
Итого	6	-

Расчет оплаты труда для отдела монтажа представлен в таблице 3.2.

Таблица 3.2 – Расчет фонда оплаты труда для отдела монтажа пленочной системы отопления

Штатная единица	ФОТ в месяц, тыс. р.	Количество человек	Итого ФОТ в месяц, тыс. р.	Итого ФОТ в год, тыс. р.
Технолог	28	1	28	336
Бригадир	25	1	25	300
Монтажник	19	3	57	684
Разнорабочий	14	1	14	168
Итого	-	-	124	1 488

На первоначальном этапе с целью минимизации рисков проекта, следует организовать одну монтажную бригаду по реализации услуг монтажа пленочных систем отопления. Таким образом, расчеты показывают, что годовой фонд оплаты труда бригады монтажа ПСО составит 1 488 тыс. р. [70].

Кроме затрат на оплату труда отдел ПСО несет определенные издержки.

1. Отчисления во внебюджетные  фонды (по состоянию на 2013 г., их  ставка составляет 30,2 %).

2. Периодическое обучение  персонала на заводе-изготовителе  ПСО 25 тыс. р. в месяц.

3. Прочие текущие расходы (10 % от ФОТ).

4. Общехозяйственные расходы  ООО "ДВ – Стандарт" (5 % от ФОТ).

Произведем расчет затрат по функционированию монтажной бригады.

Расчет затрат по функционированию монтажной бригады предприятия представлен в таблице 3.3.

Таблица 3.3 – Расчет затрат по функционированию монтажной бригады

Показатель	Сумма в месяц, тыс. р.	Сумма в год, тыс. р.
Заработная плата отдела монтажа	124	1 488
Отчисления во внебюджетные фонды	37,4	449,4
Периодическое обучение	25	300
Прочие расходы (10 % от ФОТ)	12,4	148,8
Общехозяйственные расходы (5 % от ФОТ)	6,2	74,4
Итого	205,05	2 460,58

Структура затрат по функционированию монтажной бригады организации представлена на рисунке 3.2.

Рисунок 3.2 – Структура затрат по функционированию монтажной бригады

Как показывает рисунок 2.2, процесс монтажа пленочных систем отопления зарплатоемкий.

Основную часть расходов на функционирование отдела составляют затраты на оплату труда. Согласно технологического процесса монтажа ПСО, стандартная бригада монтажников состоит из 3-х монтажников и 1 разнорабочего (грузчика, уборщика).

Нормы времени на монтаж системы отопления составляют: 1 – 1,1 ч.

Производственной программой ОАО "КЭМП" предусмотрено количество рабочих дней в году равное 270 дням.

Таким образом, производственная мощность бригады монтажников ПСО будет равна данному выражению:

2 160 / 1,1 = 1 963,6 в год.

Как упоминалось ранее, по данным годовая емкость рынка составляет 2 500 – 2 600, таким образом, создание второй бригады пока в настоящий момент не целесообразно.

Производительность имеющейся бригады – 1963,6 в год.

Далее необходимо рассчитать себестоимость 1 монтажа ПСО для установления рыночной цены на услуги ОАО "КЭМП".

При годовых расходах на бригаду монтажников в сумме 2 460,6 тыс. р., и производственной программе монтажа на уровне 1 963,6, себестоимость 1 монтажа составит – 1,25 тыс. р.

Ценообразование ОАО "КЭМП" как выполняющей работы организации сводиться к установлении наибольшей наценки на услуги монтажа, чем на сами материалы. По предлагаемым заводом-изготовителем ПСО ценам, 1 пленки с учетом расходов на доставку продукции составляет 850 рублей. Политика ценообразования ОАО "КЭМП" сводится к тому что, накрутка на используемые в монтаже материалы (пленка) составит 20 %, накрутка при установлении цены на услуги монтажа 30 %.

В таблице 3.4 отражено ценообразование на пленочные системы отопления.

Таблица 3.4 – Ценообразование на пленочные системы отопления

Показатель	Сумма, тыс. р.
Себестоимость 1  монтажа	1,25
Цена 1  монтажа	1,63
Закупочная цена пленки (1 )	0,85
Цена реализации (1 )	1,02

Общая цена монтажа пленочной системы отопления вместе со стоимостью материалов составит 2,65 тыс. р.

Структура стоимости предлагаемой услуги монтажа ПЛЭН представлена графически на рисунке 3.3.

Финансовый план проекта начнем с расчета капитальных вложений в проект: это закупка электромонтажного оборудования, инструмента, прибором КИП, рабочая одежда бригады монтажников, расчеты внесем в таблицу 3.5.

Рисунок 3.3 – Структура стоимости услуги монтажа пленочного электронагревателя

Таблица 3.5 – Расчет капитальных затрат проекта

Показатель	Стоимость, тыс. р.	Количество, шт.	Сумма, тыс. р.
Электромонтажное оборудование	77	1	77
Инструмент	70	1	70
Оснастка	35	1	35
Контрольно-измерительные приборы	80	1	80
Рабочая одежда монтажника	6	3	18
Рабочая одежда других членов бригады	5	3	15
Итого	273	10	295

Таким образом, данные рассчитанные в таблице 3.5, говорят о сумме капитальных (первоначальных) затрат проекта в размере 295 тыс. р.

Имея данные об объемах реализации услуг, рассчитаем бюджет продаж и бюджет расходов проекта.

Бюджет продаж проекта по организации бригады монтажа ПСО представлен в таблице 3.6.

Таблица 3.6 – Бюджет продаж

Продажи	Цена за 1	Реализация,	Итого, тыс. р.
Услуги по монтажу	1,63	1 963,6	3 198,7
Пленка	1,02	1 963,6	2 002,9
Итого			5 201,6

Бюджет продаж основан на продаже 1963,6  пленочных систем отопления. Годовая выручка проекта составит 5 201,6 тыс. р.

Согласно рассчитанным ранее показателям себестоимости, произведем планирование бюджета расходов проекта в таблице 3.7.

Таблица 3.7 – Бюджет затрат проекта

Затраты	Затраты на 1	Объем реализации,	Итого, тыс. р.
Услуги по монтажу	1,25	1 963,6	2 460,5
Пленка (ПСО)	0,85	1 963,6	1 669,1
Итог			4 129,6

Составленный бюджет затрат проекта по созданию подразделения монтажа пленочных систем отопления составит 4 129,6 тыс. р. в год.

На основе составленных бюджетов реализации и затрат, рассчитаем финансовые результаты проекта и рассмотрим его экономическую эффективность, и внесем данные в таблицу 3.8. 

Таблица 3.8 – Финансовые результаты проекта

Показатель	Сумма, тыс. р.
Капитальные затраты	295
Текущие затраты	4 129,6
Реализация (выручка)	5 201,6
Прибыль	1 072,0
Прибыль с учетом капитальных затрат	777,0

Как показывает таблица 3.8 и рисунок 3.4, доходы от реализации проекта превышают его расходы, тем самым обеспечивая получение прибыли.

Рисунок 3.4 – Доходы и расходы проекта

На основе полученных расчетов видно, что прибыль проекта предприятия составит 1072 тысяч рублей.

Как показывает таблица 3.8 и рисунок 3.5 прибыль проекта сокращается под влиянием капитальных затрат.

Однако и сокращенный показатель прибыли имеет достаточно высокое значение. Далее с учетом рассчитанных показателей прибыльности проекта необходимо определить систему налогообложения проекта [71].

Рисунок 3.5 – Прибыль проекта монтажа пленочной системы отопления

Проект будет находиться на упрощенной системе налогообложения (УСНО), для чего необходимо определиться с объектом налогообложения: "Доходы" или "Доходы за вычетом расходов".

Рассмотрим оба варианта УСНО для определения наиболее оптимального.

Таблица 3.9 – Определение варианта системы налогообложения

Показатель / База налогообложения	Доходы	Доходы – Расходы
Выручка, тыс. р.	5 201,6	5 201,6
Текущие затраты, тыс. р.	4 129,6	4 129,6
Валовая прибыль, тыс. р.	1 072	1 072
Ставка налога, %	6	15
Сумма налога, тыс. р.	312,1	160,8
Чистая прибыль, тыс. р.	759,9	911,2

Из данных таблицы 3.9, наименьшая сумма налога наблюдается при УСНО "Доходы за вычетом расходов", следовательно, необходимо применить именно эту систему налогообложения [72].

3.4 Экономическое  обоснование предлагаемого проекта

Согласно финансовому плану предприятия реализация продукции и услуг составит – 5 201,6 тыс. р.

Постоянные затраты на функционирование бригады монтажа предприятия составят – 2 460,6 тыс. р.

Сумма переменных затрат составит:

4129,6 – 2 460,6 = 1 669 тыс. р.

Удельные переменные затраты (на 1 р. реализации) составят:

1 669 / 5 201,6 = 0,32 р.

Формула точки безубыточности в денежном выражении:

, (1)

где – точка безубыточности в денежном выражении, тыс. р.;

В – выручка от продаж, тыс. р.;

– постоянные затраты, тыс. р.;

– переменные затраты, тыс. р.

Точка безубыточности составит:

= (5 201,6 2 460,6) / (5 201,6 – 1 669) = 12 799 056,96 / 3 532,6 =

= 3 623,12 тыс. р.

Таким образом, точка безубыточности достигается при реализации товаров и услуг на сумму 3 623,12 тыс. р. (69,6 % производственной программы).

Составим финансовый профиль проекта.

Первый год реализация проекта будет выполнена на 80 %. Во втором году реализации проекта планируется увеличение сбыта на 10 %, т.е. выполнение производственной программы составит 90 %. Последующие годы производственная программа будет увеличиваться на 3 % ежегодно.

Ставку дисконтирования примем равной 10 %. Как показывает таблица 3.10, при увеличении производственной программы на 3 % ежегодно начиная с 3-го года реализации проекта, и уровне дисконтирования 10 %, за 5 лет проект накопит 2 839,7 тыс. р.

В таблице 3.10 представлен финансовый профиль проекта.

Таблица 3.10 – Финансовый профиль проекта