Анализ и разработка предложений по повышению платежеспособности предприятия

У  ТОО  «СКМК» большой удельный вес занимают расходы периода, которые включают такие статьи затрат: как расходы на реализацию продукции и оказание услуг, административные расходы, прочие расходы. В результате расходы периода в 2010 году составили 184847 тысяч тенге. Произошло увеличение общих и административных расходов на +9745 тенге по   сравнению   с   прошлым     периодом.  Несмотря на увеличение расходов периода и увеличение себестоимости ТОО «СКМК» получило положительный размер чистой прибыли, которая составила 11648 тысяч тенге в 2009 году, а также положительный размер чистой прибыли в 2010 году, которая составила 6823 тысяч тенге. Исходя из данных таблицы видно, резкое уменьшения величины чистой прибыли по сравнению с прошлым периодом на – 4825 тысяч тенге или на -41,42 %. Данное уменьшение чистой прибыли связано с тем, что у предприятия ТОО «СКМК» произошло уменьшение дохода от реализации продукции.

 

 

2.2 Анализ платежеспособности  ТОО «СКМК» за 2009 по 2010 года

 

Анализ платежеспособности коммерческого предприятия ТОО «СКМК» в практике в зависимости от источника их формирования подразделяют на два вида: собственные и заемные. Основными источниками финансирования являются собственные средства. Собственный капитал включает уставный, накопленные предприятием средства, в том числе резервный капитал, а также средства целевого финансирования, поступившие в виде ассигнований, дотаций, благотворительных взносов, пожертвований.

Уставный капитал состоит из средств, предоставленных собственниками для обеспечения уставной деятельности предприятия. Вкладами в уставный капитал могут быть денежные средства, материальные и нематериальные активы. Уставный капитал формируется при первоначальном инвестировании средств и его величина фиксируется при регистрации предприятия. Накопленный предприятием собственный капитал формируется из трех источников. Основной источник средств - прибыль от производственно-хозяйственной  и   финансовой  деятельности,   которая  накапливается  в  виде резервного капитала, нераспределенной прибыли и фондов накопления. Второй источник - амортизационные отчисления. Третий источник представлен в виде средств от увеличения стоимости основного капитала при переоценке основных фондов.

Прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг) представляет собой разницу между выручкой от реализации продукции без налога на добавленную стоимость, акцизов, экспортных тарифов (для экспортной выручки) и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции. Выручка от реализации продукции на предприятии ТОО «СКМК» определяется либо по мере ее оплаты (при безналичных расчетах по мере поступления денежных средств за товары на счета в учреждения банков, а при расчетах наличными деньгами - по поступлению средств в кассу), либо по мере отгрузки товаров (работ, продукции, услуг) и предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов. Прибыль от прочей реализации основных фондов и другого имущества хозяйствующего субъекта, отходов, нематериальных активов и тому подобное. Прибыль от прочей реализации определяется как разница между выручкой от реализации и затратами на эту реализацию. При установлении прибыли от реализации основных фондов и иного имущества учитывается разница (превышение) между продажной ценой и первоначальной или остаточной, стоимостью этих фондов и имущества применяется к основных фондам, нематериальным активам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам. Остаточная стоимость - это балансовая (первоначальная или восстановительная) стоимость за минусом износа.

К основным источникам заемных  средств предприятия относятся:

- краткосрочные кредиты  банков;

- кредиторская задолженность.

Основными видами заемных  средств краткосрочного назначения являются краткосрочные кредиты  банков и иных кредитных организаций и коммерческие кредиты, оформленные в виде простых векселей. При рассмотрении движения финансовых потоков и определении потребности коммерческого предприятия в финансовых ресурсах необходимо определить цели и период использования финансовых средств, их количество, источники, затраты на уплату долгов. При определении рациональных источников получения финансовых средств большое значение имеют также применяемые формы расчетов и виды платежей.

Для осуществления деятельности по проекту необходимо произвести четкое распределение трудовых ресурсов. Функциональные связи и возможные способы их распределения между подразделениями и работниками определяют вид организационной структуры управления. Представленная ниже структура управления является оптимальной и составлена таким образом, чтобы все этапы производства были взаимосвязаны между собой, вне зависимости от функциональных обязанностей. Это позволит создать свою команду сотрудников, подкрепленных не только материальным обеспечением, но и моральной удовлетворенностью.

Товарищество вправе заниматься всеми видами деятельности, не запрещенные действующим законодательством. Товарищество не вправе осуществлять следующие виды деятельности.

-  деятельность, связанную  с оборотом наркотических средств, психотропных   веществ;

-   производство    и    (или)    оптовую    реализацию    подакцизной    продукции;

- деятельность в сфере игорного и шоу-бизнеса;

- деятельность в области  стандартизации, метрологии, сертификации, аккредитации и управление качеством;

- банковскую   деятельность   и   деятельность   на   страховом   рынке   (кроме деятельности страхового агента);

- профессиональную деятельность  на рынке ценных бумаг;

Виды деятельности, подлежащие лицензированию, осуществляются только   после   получения соответствующей лицензии. Руководство деятельности Товарищества осуществляется юридическим лицом через директора Товарищества. Директор Товарищество действует на основании доверенности от юридического лица определяющей его полномочия («Доверенность»). Доверенность выдается сроком на один год и любое время может быть прекращена юридическим лицом. Директор Товарищества подотчетен высшему органу юридического лица, а также должностные лицам, определяемым решением высшего органа юридического лица и несет перед ним ответственность за деятельностью Товарищества и        осуществление полномочий, определенные доверенностью.

Сотрудниками Товарищества могут быть иностранные или казахстанские    граждане.    Предприятие      осуществляет функции работодателя от имени юридического лица и несет обязательств: работодателя в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Финансовый год Товарищества начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря каждой календарного года, если иначе не предусмотрено законодательством Республики Казахстан, за исключением того, что первый год деятельности начинается с даты регистрации Товарищества и заканчивается 31 декабря данного года. Учет и отчетность Товарищества ведутся в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Баланс Товарищества является составной частью баланса юридического лица.

Имущество Товарищества состоит из:

-  имущества, переданного  ему юридическим лицом.

- продукции,   произведенной Товариществом   в   результате   хозяйственной деятельности;

- полученные доходы, иное  имущество приобретенного по основаниям,    допускаемые законодательством.

Имущество     Товарищества     может     быть     изъято     по     решению юридического     лица    либо     суда.     Право     распоряжения     имуществом принадлежит юридическому лицу и Товариществу с его согласия. Товарищество, имеет право с разрешения юридического лица:

-   продавать   и   передавать   другим   предприятиям,   организациям   и учреждениям имущество в  аренду:

-  распоряжаться материальными ценностями и финансовыми средствами Товарищества в пределах своих полномочий;

- списывать с баланса  изношенное или морально устаревшее  имущество и материальные ценности.  

За нарушение Товариществом  договорных обязательств, кредитно-расчетной  и налоговой дисциплины, требований к качеству продукции, иных правил осуществления хозяйственной деятельности ответственность несет Товарищество всем принадлежащим ему имуществом в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

Деятельность Товарищества прекращается по решению юридического лица или в иных случаях, предусмотренным законодательством Республики Казахстан. В случае прекращения деятельности Товарищества имущество, переданное Товариществу, а также приобретенное Товариществом, подлежит передаче юридическому лицу. Прекращение деятельности Товарищества должно быть зарегистрировано в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Имеющиеся у Товарищества деньги, включая выручку от распродажи его имущества при ликвидации, после расчетов с бюджетом и банком, по оплате     труда    работников     Товарищества,     кредиторами,     передаются ликвидационной комиссией юридическому лицу.

Изменения и дополнения в Положение, не противоречащие законодательству Республики Казахстан могут быть внесены юридическим лицом Товарищества и зарегистрированы в установленном действующим законодательством порядке.

В таблица Д 1 – Анализ баланса по активам за 2009 год ТОО «СКМК» (ПРИЛОЖЕНИЕ Д)

Исходя из данных таблицы  итого долгосрочных активов составляет на начало отчетного периода 2009 года 596386 тысяч тенге, а на конец отчетного периода 2009 года составляет 579120 тысяч тенге. Долгосрочные обязательства предприятия ТОО «СКМК» уменьшился по сравнению с началом года на -17266 тысяч тенге или на – 2,89 %. При этом надо отметить что накопительный износ увеличился на 9936 тысяч тенге или на 13,13 %. Также рассматривая данные таблицы можно проанализировать текущие активы на начало отчетного периода составляет 857961 тысяч тенге, а на конец отчетного периода составляет 607889 тысяч тенге, текущие активы предприятия уменьшились на -250072 тысяч тенге или на -29,14 %. Таким образом, итого активы уменьшились  на -267338 тысяч тенге или на -18,38 %.

В таблица Е 1 - Анализ источников финансирования деятельности предприятия за 2009 год ТОО «СКМК» (ПРИЛОЖЕНИЕ Е)

Анализируя данные таблицы  итого собственный капитал составляет на начало отчетного периода 2009 года 647513 тысяч тенге, а на конец отчетного  периода 2009 года составляет 643236 тысяч  тенге. Собственный капитал предприятия ТОО «СКМК» уменьшился по сравнению с началом года на -42774 тысяч тенге или на – 0,66 %. При этом надо отметить что нераспределенный доход увеличилась на 6823 тысяч тенге или на 10,04 %. Также рассматривая данные таблицы можно проанализировать долгосрочные обязательства на начало отчетного периода  составляет 607467 тысяч тенге, а на конец отчетного периода составляет 405466 тысяч тенге, долгосрочные обязательства предприятия уменьшились на -202001 тысяч тенге или на -33,25 %, а текущие обязательства на начало отчетного периода  составляет 199367 тысяч тенге, а на конец отчетного периода составляет 138306,5 тысяч тенге, текущие обязательства предприятия уменьшились на -61061 тысяч тенге или на -30,62 %. При этом прочая кредиторская задолженность увеличилась на 629 тысяч тенге или на 296,69 %.  Таким образом, итого пассивы уменьшились на -267338 тысяч тенге или на -18,38 %.

В таблица Ж 1 – Анализ баланса по активу за 2010 год ТОО «СКМК» (ПРИЛОЖЕНИЕ Ж)

Исходя из данных таблицы  итого долгосрочных активов составляет на начало отчетного периода 2010 года 579120 тысяч тенге, а на конец отчетного периода 2010 года составляет 554266 тысяч тенге. Долгосрочные обязательства предприятия ТОО «СКМК» уменьшился по сравнению с началом года на -24854 тысяч тенге или на – 4,29 %. При этом надо отметить что первоначальная стоимость основных средств  увеличилась на 304 тысяч тенге или на 0,046 %, а накопительный износ увеличился на 19061 тысяч тенге или на 22,27 %. Также рассматривая данные таблицы можно проанализировать текущие активы на начало отчетного периода  составляет 607889 тысяч тенге, а на конец отчетного периода составляет 669445 тысяч тенге, текущие активы предприятия увеличились на 61556 тысяч тенге или на 10,12 %. Таким образом, итого активы увеличились на 36702 тысяч тенге или на 3,09 %.

В таблица З 1 - Анализ источников финансирования деятельности предприятия за 2010 год ТОО «СКМК» (ПРИЛОЖЕНИЕ З)

Анализируя данные таблицы  итого собственный капитал составляет на начало отчетного периода 2010 года 643237 тысяч тенге, а на конец отчетного периода 2010 года составляет 592821 тысяч тенге. Собственный капитал предприятия ТОО «СКМК» уменьшился по сравнению с началом года на -50416 тысяч тенге или на –7,83 %. При этом надо отметить что нераспределенный доход увеличилась на 15214 тысяч тенге или на 20,36 %. Также рассматривая данные таблицы можно проанализировать долгосрочные обязательства на начало отчетного периода  составляет 405466 тысяч тенге, а на конец отчетного периода составляет 569467 тысяч тенге, долгосрочные обязательства предприятия увеличились на 164001 тысяч тенге или на 40,44 %, а текущие обязательства на начало отчетного периода  составляет 138307 тысяч тенге, а на конец отчетного периода составляет 61423 тысяч тенге, текущие обязательства предприятия уменьшились на -76884 тысяч тенге или на -55,58 %. Таким образом, итого пассивы увеличились на 36702 тысяч тенге или на 3,09 %.

 

Таблица 14 - Анализ источников финансирования деятельности предприятия ТОО «СКМК»   (тысяч тенге)

 

показатели	2009 год	2010 год	отклонения
			абс-ые	в %
Собственный капитал в том числе:	643237	592821	-50416	-7,8
Уставный капитал	8565	8565	-	-
Сумма переоценки	559954	494324	-65630	-11,7
Нераспределенный доход	74718	89932	+15214	20,3
Долгосрочные обязательства	405466	569467	164001	40,4
Обеспеченные кредиты	405466	569467	164001	40,4
Текущие обязательства	138 307	61 423	-76804	55,3
Краткосрочные кредиты	25000	0	-25000	0
Счета и векселя к оплате	89426	61251	-28175	-31,5
Обязательства по налогам	997	172	-826	-82,7
Прочая кредиторская задолженность	841	-	-841	-
Начисленные расходы к оплате	22043	-	-22043	-
Итого пассивы	1 187 009	1 223 711	36702	3,2