Анализ хозяйственной деятельности локомотивного депо

-«Работа электровозов в дальнем  следовании»(-1980,2844тыс.руб)

-«ТРТО локомотивов»( -3591,3043 тыс.руб)

      Условно-постоянные расходы сократились в отчетном периода на 3040тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

3.3 Анализ расходов по  отдельным статьям затрат

При последующем анализе исследованию могут быть подвергнуты оценки изменения расходов по фактору себестоимость отдельных видов работ.

В частности объектом такого анализа должны стать расходы на перевозку грузов электровозами.

Перерасход по фактору себестоимости перевозок определена в таблице 3.2 в сумме 17752,4702тысяч рублей.

Детализируем ее по экономическим элементам затрат - таблица 3.3

Таблица 3.3

Анализ расходов по статье «Работа электровозов в грузовом движении»

 

Элемент затрат	№	Объемный фактор,принятый для анализа расходов	Темп роста,%	Расходы, тыс.руб.				Изменение расходов, тыс.руб
				базис	Базис, пресчит. На фактич.величины		Отчет	Всего	в т.ч. По фактору
					Объем перевозок брутто	Измеритель работ			Объем перевозок брутто	Качество использования лок-ва	Себ-ть ед. измерителя
А	Б	В	Г	1	2	3	4	5	6	7	8
Работа электровозов в грузовом движении	1	S Plb ge	101,5249	123433	125315,1744	125315,1744	127656	4681,6511	2340,8256	0,0000	2340,8256
Затраты на оплату труда	2	SMS lin	101,8299	22218	22556,7923	22624,5646	22987	860,4154	430,2077	67,7722	362,4354
отчисления на соц.нужды	3	SMS lin	101,8299	5666	5752,3983	5769,6815	5908	311,2034	155,6017	17,2832	138,3185
Электроэнергия для тяги поездов	4	S Plb ge	101,5249	94846	96292,2641	96292,2641	98049	3513,4718	1756,7359	0,0000	1756,7359
Темп роста цены 1 кВт ч электроэнергии, %	5	SMS	102,2032	108	109,6468	110,3795	106	-7,2937	-3,6468	0,7326	-4,3795
Прочие затраты	6	SMS	102,2032	703	713,7197	718,4887	712	-3,4395	-1,7197	4,7690	-6,4887
Всего	7	х	х	246974	125315,1744	125404,9988	127656	4681,6511	2340,8256	89,8244	2251,0012
Оценка влияния на расходы состава выполняемых работ	8	х	х	х	0	-89,8244	х	х	0	-89,8244	89,8244

 

ВЫВОД:

 

Расходы депо  за отчетный период по статье «Работа электровозов в грузовом движении» возросли на 4681,6511 тысяч рублей.

Следовательно, увеличилась себестоимость выполняемых работ в части переменных расходов на 2340,8256 тысяч рублей.

 Затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды и электроэнергия для тяги поездов увеличились. Прочие же затраты, напротив, сократились на 3,4395 тысяч рублей.

Совместное влияние всех этих факторов увеличило себестоимость 10 т-км брутто на 4681,6511тысяч рублей.

Наибольшее влияние в сторону увеличения себестоимости 10 т-км брутто оказал элемент затрат «Электроэнергия для тяги поездов» 3513,4718 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.4 Анализ расходов на  оплату труда локомотивных бригад, занятых на перевозках грузов электровозами

 

Цель анализа затрат на оплату труда - установить причины их изменения, измерить влияние этих причин на расходы и себестоимость продукции.

 

Анализ переменных расходов на оплату труда, как составляющая себестоимости продукции, может выполняться исходя из следующей модели взаимосвязи:

 

 

При оценке влияния на расходы факторов, определяющих уровень производительности труда нужно учесть, что по этим же факторам должен измениться средний заработок рабочих.

Вышеприведенная модель взаимосвязи факторов, определяющих расходы на оплату труда, не является аналитичной, так как в ней не соблюдается требование независимости друг от друга факторов ( изменение ti  и Tri  сказываются на уровне среднего заработка рабочих).

Для учета этого обстоятельства формула расчета влияния изменения производительности труда на расходы по оплате труда и на средний заработок рабочих выводиться по показателю di-доля заработка, учтенная по i-ой статье затрат зависящего от производительности труда.

 

 

Исходные данные для анализа расходов на оплату труда локомотивных бригад.
Тип тяги, вид работ	Показатель	Базис (2)	Отчет (1)	Изменение показателя	Темп роста показателя, %
Электровозы, грузовое движение	Численность работников, чел	153	154	1	100,6536
	Расходы на оплату труда, тыс. руб	22218	22987	760	103,4206
Электровозы, пассажирское движение	Численность работников, чел	126	120	-6	95,2381
	Расходы на оплату труда, тыс. руб	20480	19466	-1014	95,0488
Моторвагонная тяга, пассажирское движение	Численность работников, чел	166	173	7	104,2169
	Расходы на оплату труда, тыс. руб	23184	22366	-818	96,4717
Тепловозы, грузовое движение	Численность работников, чел	86	84	-2	97,6744
	Расходы на оплату труда, тыс. руб	11495	11700	205	101,7834
Тепловозы, хозяйственная работа	Численность работников, чел	11	10	-1	90,9091
	Расходы на оплату труда, тыс. руб	1256	1346	90	107,1656
Тепловозы, маневровая работа	Численность работников, чел	139	132	-7	94,9640
	Расходы на оплату труда, тыс. руб	17388	18845	1452	108,3793
Всего по локомотивным бригадам	Численность работников, чел	681	673	-8	98,8253
	Расходы на оплату труда, тыс. руб	96021	96710	689	100,7176

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.4

Исходные данные для анализа затрат на оплату труда рабочих локомотивных бригад, занятых на перевозках грузов электротягой

 

Показатель	Символ	Базис	Отчет	Изменение	Темп роста, %
1)Численность рабочих, занятых на  перевозках грузов электротягой		681	673	-8	98,8253
2)Объем работ по перевозкам  грузов электровозами в границах  работы локомотивных бригад(млн т-км брутто)
3)Линейный пробег электровозов  в грузовом движении(тыс.лок-км)		885,2	901,5	16,2	101,8299
4)В расчете на одного рабочего  приходиться:
-грузооборота брутто(тыс.т-км/чел)
-линейный пробег электровозов(лок-км/чел)
5) расходы на оплату труда(тыс.руб)		22218	22987	769	103,4612
6) средняя заработная плата 1 рабочего  лок.бригады		47000	47900	900	101,9149
7)затраты на оплату труда рабочих  лок. Бригад, приходящихся на:
-на 10 т-км брутто (копеек)		х	х		х
-на 1 км линейного пробега (руб)		х	х		х

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Схема 3.2 Анализ расходов на оплату труда локомотивных бригад, занятых не перевозках грузов электровозами.

 

 

 

 

 

 

ВЫВОД:

 

Расходы на оплату труда  работников локомотивных бригад возросли на 1452 тыс.рублей.

 

Это было вызвано с ростом линейного пробега (+ 406,5894 тыс.руб.

На рост расходов действовали следующие факторы:

 

- на индексацию заработка работников  для компенсации утраты покупательной  способности рубля было направлено 2089,727 тыс.руб.

 

- перерасход средств на оплату  труда в связи с ростом производительности  труда(+210,8482 тыс.руб)

 

Как положительный момент следует отметить экономию средств на оплату труда в связи с действием других качественных факторов

(-1938,17 тыс.руб)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.5 Анализ расходов на  электроэнергию для тяги поездов

 

Топливо и электроэнергия в локомотивном депо потребляется на тягу поездов и хозяйственные нужды.

Кроме того на локомотивное депо относят потери электроэнергии в системе электроснабжения.

Их величина определяется как разность между количеством потребленной электроэнергии по счетчикам тепловых подстанции и счетчиков, установленных на электровозах.

Стоимость энергоресурсов в целом по депо определяется объемом перевозок грузов и пассажиров, удельными затратами дизельного топлива или электроэнергии и ценой 1 тонны дизельного топлива или 1кВт электроэнергии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Схема 3.3 Расчет изменения расходов на электроэнергию под влиянием каждого фактора представляется в следующей схеме:

 

ВЫВОД:

Расходы на топливо и электроэнергию для тяги поездов в отчетном периоде увеличились на 3203 тыс.руб.

Увеличение расходов связано главным образом с влиянием роста цен на энергетические ресурсы, за счет которого расходы увеличились на 4959,4074 тыс.руб.

Объем перевозок в отчетном периоде возрос. Под влиянием этого фактора расходы на топливо и электроэнергию на тягу поездов сократились на 3197,06 тыс.руб.

 

Увеличивающее действие на расходы оказало увеличение удельного расхода ресурсов(1440,6488 тыс.руб)

ГЛАВА 4 

Анализ финансовых результатов депо от прочей деятельности

 

4.1 Финансовые результаты  локомотивного депо от прочей  деятельности

 

Таблица 4.1

Финансовые результаты локомотивного депо от прочей деятельности

 

Вид работ	Темп роста объема работ,%	Доходы,тыс.руб		Расходы,тыс.руб		Финансовые результаты,тыс.руб.
		базис	отчет	базис	отчет	базис	отчет	изм-е
1.Работа тепловозов, арендованных  у ОАО "РЖД"	84,0000	1190	950	530	500	660	450	-210
2.ТРТО локомотивов в сторонних  организациях	105,0633	6400	6480	4000	3900	2400	2580	180
3. ВСЕГО:	х	7590	7430	4530	4400	3060	3030	-30

 

 

 

   -49,6

      DW ut(P ut )            

               ΔW(p)

                -293,6506

                                                            W0 ut Jå Мt  ut                          W1ut              

                                                  1190*0,84=                             950

          W0                        W*  =        999,60                                                W1

7590                    7723,6506       W0 иr Jå Mst ur                   W1ur       6275     

                                               6400*1,0506=                      6480           

                                              6724,0566         

                                                               DW rm(P ur )     

              DW (W* W0) -244,6506

 

133,6506 

                   

                            

W1-W0=DW (W* W0)+DWut(Put)+DWur(Pur133,6506-49,6-244,0506=

-160 тыс. руб.

 

Схема 4.1 Анализ доходов от реализации услуг сторонним потребителям