Анализ эффективности использования материальных ресурсов на ООО «ДВ Строитель»

По данным таблицы 2 наблюдается отрицательная динамика объема производства за весь анализируемый период в первом квартале, это связано с кризисом в стране.

Со второго квартала ситуация стала стабилизировать, так как в 2011 году по сравнению с 2009 годом удельный вес выполняемых работ увеличился с 22,2% до 34,5%. Если рассматривать выполнение плана на 2011 год, то в первом квартале план был перевыполнен на 7,2 %, во втором квартале случилось недовыполнение плана на 2,4%, это связано с уменьшением количества заказов, но уже в третьем и четвертом кварталах план стал перевыполняться на 2,8% и 13,2% соответственно.

Анализ показателей хозяйственной деятельности и основных видов ресурсов представлена в таблице 3.

Таблица 3 – Анализ показателей хозяйственной деятельности и основных видов ресурсов на предприятии ООО «ДВ Строитель» за 2009 – 2011 гг.

Показатель	2009	2010	2011	Отклонение
				абсол.(тыс.руб.)		относит. (%)
				2010 к 2009	2011 к 2010	2010 к 2009	2011 к 2010
Выручка от реализации	16874,3	21153,6	20846	4279,3	-307,6	125,3	98,5
Себестоимость проданных товаров	3377,22	4197,61	5065,44	820,39	867,83	124,2	120,6
% к выручке	20,0	19,8	24,3	-0,2	4,5	99	122,7
Прибыль (убыток) от продаж	8069,38	11176,4	9891,8	3107,02	-1284,6	138,5	88,5
% к выручке	47,8	52,8	47,5	5	-5,3	110,4	89,9
Затраты на 1 руб. реализованной продукции	0,20	0,198	0,24	-0,002	0,042	99	121,2
Среднесписочная численность работников, чел.	33	40	50	7	10	121,2	125
Выработка на одного работника (руб.)	67,9	72,0	118,6	4,1	46,6	106,0	164,7
Годовой фонд оплаты труда	3906	3943	3951	37	8	100,9	100,2

 

 

Продолжение таблицы 3

В тысячах рублей

Показатель	2009	2010	2011	Отклонение
				абсол.(тыс.руб.)		относит. (%)
				2010 к 2009	2011 к 2010	2010 к 2009	2011 к 2010
Среднегодовой уровень оплаты труда работающего	9,86	8,21	6,59	-1,65	-1,62	83,2	80,2
Среднегодовая стоимость ОФ	5134,5	5112,0	5683,0	-22,5	571	99,5	111,1
Фондоотдача, р/р	1,07	1,35	1,32	0,28	-0,03	126,1	97,7
Фондоемкость, руб/руб.	0,93	0,74	0,76	-0,19	0,02	79,5	102,7
Фондовооруженность тыс. руб./чел.	0,15	0,29	0,33	0,14	0,04	193,3	113,7
Чистая прибыль(убыток)отчетного периода	1822	3496,81	4010,79	1674,81	513,98	191,9	114,6
Рентабельность продукции, %	92	112	90	20	-22	121,7	80,3
Рентабельность производства, %	15	29	33	14	4	193,3	113,7
Рентабельность продаж, %	47,8	52,8	47,5	5	-5,3	110,4	89,9

Данные таблицы показывают, что выручка от реализации за три изучаемых года увеличилась. В 2010 году по сравнению с 2009 она выросла на 4279,3тыс. руб. или 25,3%, а в 2011 году снизилась на 307,6 тыс. руб. нестабильная динамика выручки объясняется ежегодным ростом цен от производителя (поставщиков и посредников), а соответственно и  торговых наценок.

Затраты предприятия также за три отчетных года выросли. В 2010 году по сравнению с 2009 они выросла на 820,39 тыс. руб., что составляет 24,2 %, а в 2011 году затраты увеличились на 20,6%. Рост затрат объясняется ежегодным увеличением стоимости закупаемых материалов, а также ежегодным ростом стоимости электроэнергии, водоснабжения, горюче смазочных материалов и других ресурсов, необходимых для работы предприятия.

Проведя качественный анализ можно увидеть, что сумма затрат ежегодно растет, но в процентах к выручке она находится практически на одном и том же уровне 20 %.

Соответственно прибыль от продаж увеличилась в 2010 году на 3107,02 тыс. руб. или, а в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизилась на 1284,6 тыс. руб. Качественный анализ показывает, что в процентах к выручке прибыль от продаж немного снижается  с 57,2% в 2010 году до 47,5% в 2011 году, но это не такое большое изменение чтобы говорить об ухудшении деятельности.

Несмотря на то что общая сумма затрат предприятия ежегодно возрастает, затраты на 1 руб. реализованной продукции за три исследуемых года остаются практически неизменными и находятся на уровне 20 копеек.

Среднесписочная численность в 2010 году по отношению к 2009 году увеличилась на 10 человек и составила 40 человек, в то время как среднегодовая выработка на 1 работника, выросла на 17,5 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом. Производительность труда в 2010 году составляла 528,84  тыс. руб. в год на одного работающего. Средняя заработная плата в 2010 году составила 8,21 тысяч рублей и снизилась по сравнению с 2009 годом на 1,65 тыс. руб. Снижение показателя средней заработной платы обусловлено расширением штата.

Среднесписочная численность в 2011 году составила 50 человек, темп роста производительности труда (доход на единицу персонала) выросла на 11,92 % по сравнению с 2010 годом и составила 416,92 тыс. руб. в год на одного работающего. Средняя заработная плата в 2011 году составила 6590 рублей, что по сравнению с 2010 годом снизилась на 1620 рублей. Сведения о любых обязательствах эмитента перед сотрудниками (работниками), касающихся возможности их участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) закрыты.

Среднегодовая стоимость основных фондов за три периода в совокупности увеличилась на 549 тыс. руб. или на 10,6% это объясняется приобретением нового, усовершенствованного оборудования, которое позволило бы увеличить производительность труда.

Фондоотдача за 2009 год составила 1,32 темп роста в 2010 году составил 23,36 %, фондоемкость в 2011 году составила 0,76 руб., что на 0,02 руб. меньше чем в 2010 году темп роста  около -18,28 %.

Фондовооруженность на предприятии в 2011 году повысилась и составила 0,33 %, за счет приобретения нового оборудования.

Повысить эффективность использования основного капитала может эффективное управление предприятием в целом, качественный менеджмент.

Рентабельность продаж в 2010 году по сравнению с 2009 годом незначительно снизилась.

Чистая прибыль за три исследуемых периода так же имеет тенденцию к увеличению. Все рассчитанные показатели говорят о том, что предприятие функционирует нормально, постоянно получает выручку и она имеет тенденцию к увеличению, соответственно затраты предприятия растут.

2 Анализ эффективности  использования материальных ресурсов  на ООО «ДВ Строитель»

2.1 Общая характеристика  материальных ресурсов, используемых  предприятием

Для того чтобы изменить положение в оборотных активах, руководство предприятия, должно разработать стратегию нормирования запасов, а так же своевременно определять потребность в запасах и дополнительных ресурсах.

Анализ состава и структуры производственных запасов ООО «ДВ Строитель» за 2009-2011 годы приведены в таблице 4.

Таблица 4 - Состав и структура материальных ресурсов ООО «ДВ Строитель» за              2009 – 2011 гг.

Производственные запасы	2009		2010		2011
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу
Запасы, всего:	4277	100	4844	100	5411	100
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	3605	84,3	3317	68,5	3029	55,9
готовая продукция и товары для перепродажи	554	12,9	1316	27,2	2078	38,4
расходы будущих периодов	118	2,8	211	4,4	304	5,6

В соответствии с данными таблицы 4 можно сделать вывод, что структура производственных запасов ООО «ДВ Строитель» в течение трех отчетных лет имеет нестабильную структуру. Наибольший удельный вес в структуре запасов занимают сырье и материалы, в среднем 69,6 % [84,3+68,5+55,9)/3].

Положительным моментом является снижение в составе запасов  их доли с 84,3 % до 55,9 %, что говорит об эффективной политике предприятия в области реализации услуг по косметическому ремонту и отделки жилых и офисных помещений.

Отрицательным моментом является увеличение доли готовой продукции и товаров для перепродажи, это связано с тем, что снизились заказы на оказание таких услуг как работы с сантехникой, электротехникой, строительство зданий и сооружений и т.п.

Финансовому менеджеру предприятия совместно с главным бухгалтером следует разработать программу включения выявленных резервов в производственно-хозяйственную деятельность предприятия на следующий год, предварительно определив причины их возникновения и возможности предприятия по мобилизации таких резервов в производство.

Расчет влияния скорости обращения среднего товарного запаса проводится по следующим формуле:

                          DNp(Nзап) = DNзап * Коб0 + ½ * DNзап * DКоб,                                  (1)

                               DNp(Коб) = DКоб Nзап0 + ½ * DNзап * DКоб,                                  (2)

где    Коб0, Nзап0 – показатели базисного периода (за базис берем 2009 г.)

DNp(Nзап) 2010 = 1098 * 0,64 + ½ * 1098 * 0,02 = 713,7 тыс. руб.

DNp(Коб) 2010 = 0,02 * 5273 + ½ * 1098 * 0,02 = 116,44 тыс. руб.

DNp(Nзап) 2011 = 1422 * 0,65 + ½ * 1422 * (-0,01) = 917,19 тыс. руб.

DNp(Коб) 2011 = (-0,01) * 5273 + ½ * 1422 * (-0,01) = -59,84

Таким образом, в результате замедления оборачиваемости  запасов товарооборот уменьшился на (1422 – 917,19) 505 тыс. руб. следовательно, основным резервом роста выручки является ускорение оборачиваемости запасов и снижение сверхнормативных запасов. Прирост запасов допустим без расширения основных фондов.

Детерминированный факторный анализ, опираясь на простейшие модели зависимости товарооборота от размера и эффективности использования отдельных видов ресурсов, позволяет обнаружить наиболее уязвимые звенья управления, возможности которого значительно расширяются с применением методов управленческого экономического анализа ресурсного обеспечения предприятия.

2.2 Анализ обеспеченности  предприятия материальными ресурсами

Важнейшей частью материальных ресурсов предприятия являются его оборотные активы. Структура оборотных средств ООО «ДВ Строитель» представлена в таблице 5.