План производства, его содержание и показатели. Формирование плана производства на филиале «Камертон» ОАО «ИНТЕГРАЛ» - управляющая компан

Что касается планирования объема производства, то разрабатывается программа производства в натуральном и стоимостном выражении.

Планируются также и материальные затраты, которые включают в себя материалы на основное производство, материалы на ремонтно-эксплуатационные нужды, и рассчитываются на прогнозируемый год, в том числе по периодам.

Планированием технического и организационного развития предприятия занимается главный инженер предприятия и ОТК. На основе данных анализа эффективности деятельности предприятия за предшествующие и отчетный периоды, а также плановых показателей, поступающих из бухгалтерии главный инженер совместно с ОТК разрабатывает ежегодный план технического и организационного развития.

В данном плане указываются планируемые виды работ, ответственные и сроки выполнения. Затем на основании данного плана экономистом предприятия совместно с главным инженером рассчитываются необходимые средства для реализации проектов и их экономическая эффективность.

Завершающим этапом планирования на предприятии является оперативное планирование, его цель – обеспечение равномерного, бесперебойного производства продукции в заданных количествах и в установленные сроки при соответствии выпускаемых изделий стандартам качества продукции и при оптимальном использовании производственных мощностей.

Таким образом, анализ системы планирования на предприятии показывает, что она находится в стадии зрелости. Такой вывод можно сделать на том основании, что, несмотря на некоторые вышеперечисленные недостатки, в целом планирование ведется на предприятии развернуто и отражает все аспекты его деятельности. Разрабатывается ежегодный  
бизнес- план развития и соответствующая ему производственная программа. Это позволяет предприятию более уверенно чувствовать себя в конкурентной среде, а также упорядочить ведение систематического экономического учета и анализа.

Основными задачами анализа показателей производства являются:

1) оценка объема, качества, динамики, ритмичности, структуры продукции;

2) проверка сбалансированности и оптимальности намечаемого вида продукции, а также оценка реальности и напряженности производственных показателей;

3) выявление влияния отдельных  факторов на конечный результат;

4) разработка рекомендаций (мероприятий) как текущего характера, так и  на перспективу.

Рассмотрим выполнение плана производства продукции в динамике (табл. 2.2.1).

Таблица 2.2.1 – Выполнение плана производства за 2010-2012гг, тыс. штук

Наименование продукции	2010		2011		2012			Отклонение плана от факта 2012г.,
	план	факт	план	факт	план	факт
Электронные наручные часы,	36	-	-	-	-		-	-
ЧНК-01	36	10	12	20	48		45	-3
Бактерицидный облучатель воды	0,6	0,1	3	2	3,54		0,538	-3
Кремниевые пластины,	626	160	160	63	30		63	+33
ЧСЭ	-	-	6	12	9		7,869	-1,138
ШЭЭ-01	-	-	5	9	9		9,661	+0,661
ИАД-05	-	-	2	0	2		1,484	-0,516
Пробка 3-х компонентная	-	-	900	615	960		513	-447
Светильник светодиодный	-	-	1	0,7	5		1,085	-3,915

Примечание – Источник: собственная разработка

Из таблицы видно, что планируемый выпуск продукции значительно отличается от фактического по большинству позиций плана. Это недостаточная работа отдела маркетинга и сбыта, и нежелание потребителя приобретать продукции филиала.

На это влияют следующие факторы: во-первых, устаревшие модели часов настенных, шагомеров, секундомеров; во-вторых, высокая себестоимость производимой продукции по сравнению с аналогами китайского производства и, в-третьих, большие запасы продукции на складе.

Далее рассмотрим динамику реализации продукции филиала «Камертон» (таблица 2.2.2).

Таблица 2.2.2– Динамика объема реализации продукции за 2010 - 2012, млн. руб.

Показатели	2010	2011	2012	Отклонение +/-
1. Остаток готовой продукции на начало года	2 465	948	850	-98
2. Объем производства продукции	15 028	12 687	17 129	+4 442
3. Остаток готовой продукции на конец года	948	850	3 249	+2 399
4. Отгрузка продукции за год	16 545	12 536	16 034	+3 498
5. Остаток товаров, отгруженных покупателям:
5.1. На начало года	-	-	-	-
5.2. На конец года	-	-	-	-
6. Реализация продукции	16 545	11 588	18 565	+6 977

Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных предприятия

По состоянию на 01.01.2013 г. запасы готовой продукции на складах филиала составили 3249 млн. рублей и увеличились по сравнению с началом  года на 2399 млн. рублей. Фактическое соотношение запасов готовой продукции и среднемесячного объема производства за 2012г. составило 227,6% при нормативном значении 185%.

Стоимость товаров, отгруженных покупателям, увеличилась на  
6977 млн. руб. Данные тенденции можно признать положительными. Однако увеличение стоимости запасов готовой продукции отрицательно влияет на работу предприятия. Увеличение запасов говорит о том, что продукция плохо продается и часть произведенной продукции ложится на склад филиала. В свою очередь раз нет продажи товаров потребителю, следовательно, и нет поступления денежных средств.

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции; увеличиваются объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах, и, как следствие, замедляется оборачиваемость капитала; не выполняются поставки по договорам и филиал платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции; несвоевременно поступает выручка; перерасходуется фонд заработной платы в связи с тем, что в начале месяца рабочим платят за простои, а в конце за сверхурочные работы. Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Один из наиболее распространенных показателей ритмичности продукции - коэффициент ритмичности представлен в таблице 2.2.3.

Таблица 2.2.3– Данные для расчета ритмичности выпуска продукции по кварталам 
2010 – 2012гг.

Квартал	Выпуск продукции, млн. р.			Удельный вес продукции, %
	2010	2011	2012	2010	2011	2012
Первый	3160	2902	6375	21,1	22,9	37,2
Второй	3954	2510	4075	26,3	19,8	23,8
Третий	3938	2603	3063	26,2	20,5	17,9
Четвертый	3976	4672	3616	26,4	36,8	21,1
Итого за год	15 028	12 687	17 129	100	100	100

Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных предприятия

Kритм = 21, 1 + 25 + 25 + 25 = 96, 1 %, что свидетельствует о ритмичной работе предприятия в 2012 году.

Порядок приобретения сырьевых ресурсов и вспомогательных материалов регламентирован нормативной документацией, разработанной в соответствии с требованиями международных стандартов.

Анализ эффективности договорной работы на предприятии приведен в таблицах 2.2.4 – 2.2.5.

Таблица 2.2.4 – Характеристика поставщиков (покупателей) в 2010-2012гг.

Наименование поставщика	2010		2011		2012		Отклоне2012 к 2010, +,-
	Кол-во, ед.изм	уд. вес, %	Кол-во, ед.изм	уд. вес, %	Кол-во, ед.изм	уд. вес, %
Поставщики-производители в том числе	16	100	19	100	18	100	-
Предприятия-посредники в том числе	-	-	-	-	-	-	-
ВСЕГО	16	100	19	100	18	100	-

Примечание – Источник: собственная разработка

Из таблицы 2.2.4 видно, что за период 2010-2012 гг. филиал не пользовалось услугами предприятий посредников, а работал напрямую с поставщиками-покупателями. Это положительно сказалось на работе филиала, о чем свидетельствует увеличение количество заключаемых договоров.

 

Таблица 2.2.5 – Территориальное размещение покупателей в 2010-2012гг.

Область	2010		2011		2012		Отклонение за период, +,-
	Кол-во, ед.изм.	Уд. вес, %	Кол-во, ед.изм.	Уд. вес, %	Кол-во, ед.изм.	Уд. вес, %
Брестская	1	10	1	8,3	2		-
Витебская	-	-	-	-	-	-	-
Гомельская	-	-	-	-	-	-	-
Минская	7	70	8	66,7	10	66,6	+3
Могилевская	-	-	-	-	-	-	-
Гродненская	-	-	-	-	-	-	-
Россия	2	20	3	25	3	20	+1
ИТОГО	10	100	12	100	15	100	-

Примечание – Источник: собственная разработка

Проанализировав данные таблицы можно сделать вывод о том, что в период с 2010 по 2012гг. наибольшее количество покупателей продукции размещены в Минской области, что составляет в 2012г. 66,6 % от общего количества. Также не малый удельный вес занимают потребители продукции, размещенные на территории РФ (20 % -2012г.).

Анализ динамики производства продукции начинается с изучения динамики выпуска, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста. Этот анализ показывает, как изменился объем производства за определенное количество лет.

Таблица 2.2.6 Динамика производства продукции в сопоставимых ценах за 2010-2012гг

Квартал	Объем производства продукции, млн. руб.			Темпы роста, %
				Базисные			Цепные
	2010	2011	2012	2010	2011	2012	2010	2011	2012
I	3160	2902	6375	100	100	100	100	100	100
II	3954	2510	4075	125,1	86,5	63,9	125,1	86,5	63,9
III	3938	2603	3063	124,6	89,6	48	99,6	103,7	75,2
IV	3976	4672	3616	125,8	160,9	56,7	100,9	179,5	118