Теоретические основы управления доходами и расходами организации

Общество охватывает своей  деятельностью всю территорию региона  и имеет 9 межрайонных отделений:Городское, Кирово-Чепецкое, Котельничское, Уржумское, Яранское, Слободское, Нолинское, Омутнинское  и Мурашинское -, а также 46 участков, расположенных в районах Кировской области.

Отделения признаются как  структурные подразделения, действующие на сновании Положений о межрайонных отделениях, и не являются налогоплательщиками. В административно-хозяйственной и производственно-технической деятельности межрайонные отделения находятся в непосредственном подчинении Общества.

Кадровая политика Общества направлена на развитие и использование  трудового потенциала каждого работника , формирование социальной сферы и  коллектива работников для решения  задач,  стоящих перед Обществом. На сегодня численность работающих в ОАО «Кировэнергосбыт» составляет 731 человек, из них руководителей- 46, специалистов -260, рабочих- 403, служащих- 22. Качественный состав персонала по уровню образования подтверждает тот  факт, что это коллектив квалтфицированных  специалистов. Высшее профессиональное образование имеют почти 40% работающих, среднее профессиональное образование -30%. В обществе непрерывно проводится работа по повышению квалификации и  обучению персонала. Обучение специалистов и рабочих проводится на базе учебного центра «Энергетик» , а также без  отрыва от производства на рабочих  местах. На предприятии поддерживается разумное сочетание процессов обновления и сохранения состава персонала , основанное на традиции передачи опыта  молодому поколению.  [12]

ОАО «Кировэнергосбыт» видит  свою миссию в долгосрочной деятельности на оптовом и розничном клиентских рынках по предоставлению потребителям надежного и бесперебойного энергетического снабжения, связанных с ним качественных клиентских сервисов, а также других продуктов и услуг в смежных (сопряженных с энергообеспечением) бизнесах.

Стратегия ОАО «Кировэнергосбыт»  состоит в последовательном решении  задач Общества, направленных на удовлетворение нужд потребителей, сохранение и преумножение конкурентных преимуществ на рынке электрической энергии, что, в свою очередь, позволит обеспечить рентабельность деятельности Общества и, как результат - получение прибыли, повышение капитализации Общества и дальнейшее эффективное развитие.

Положение в отрасли:

После плановой ликвидации ОАО «РАО ЕЭС России» государство  сохранило за собой ключевые функции  по регулированию и контролю в электроэнергетике. Крупнейшим центром ответственности является Министерство энергетики. Существенные полномочия предоставлены Министерству экономического развития, Федеральной антимонопольной службе, Федеральной службе по тарифам. Серьезные рычаги влияния на отрасль сосредоточены в рамках саморегулируемых негосударственных организаций – таких как Некоммерческое партнерство «Совет рынка», которое анализирует развитие рынка электроэнергии, всех секторов и при участии представителей государства, производителей и потребителей электрической энергии принимает решения о совершенствовании рынков. Часть функций РАО «ЕЭС России» выполняется инфраструктурными организациями: ОАО «Федеральная сетевая компанияЕЭС», МРСК, ОАО «Системный оператор ЕЭС». В компетенцию государственных органов входит осуществление целевых воздействий через инфраструктурные организации, систему тарифного регулирования, а также регулирование правил работы рынков электрической энергии и мощности

Сфера деятельности ОАО «Кировэнергосбыт»  – оптовый и розничный рынки  электроэнергии.

Отличие оптового рынка от розничного состоит в принципах  организации и составе участников.

 На оптовый рынок выходят участники, которые удовлетворяют следующим требованиям: имеют минимально допустимую мощность, соответствующую систему учета и контроля, договорные отношения с инфраструктурными организациями. Поставщиками на оптовый рынок являются: теплогенерация (оптовые и территориальные генерирующие компании), гидрогенерация и предприятия Росэнергоатома. Покупатели – гарантирующие поставщики, сбытовые компании и прямые участники.

Поставщиками электроэнергии на розничный рынок являются гарантирующие  поставщики, энергосбытовые компании, производители – не участники оптового рынка. Потребителями – юридические и физические лица.

С 01 сентября 2006 года вступили в силу Правила розничных рынков электроэнергии (постановление Правительства № 530 от 31.08.2006г.), которые установили новые принципы взаимодействия субъектов розничных рынков в течение переходного периода реформирования электроэнергетики. Постановлением Правительства РФ от 28.06.2008 г. № 476 в указанные правила были внесены изменения, касающиеся конкурентной торговли мощностью на оптовом рынке и трансляции свободной (нерегулируемой) цены мощности на розничные рынки.

На розничном рынке  электроэнергии зоной деятельности Общества, как Гарантирующего поставщика, является вся территория Кировской области, за исключением территории обслуживания ООО «Русэнергосбыт» –

корпоративного поставщика в пределах сетей ОАО «РЖД». ОАО  «Кировэнергосбыт» обязано заключать  договор  энергоснабжения с любым обратившимся потребителем в отношении точек поставки, находящихся в границах его зоны деятельности. В соответствии с договорами электроснабжения ОАО «Кировэнергосбыт» обязано урегулировать вопросы по передаче электроэнергии до потребителей с сетевыми компаниями. Наличие таких поставщиков служит гарантией права каждого потребителя на надежное и бесперебойное снабжение электроэнергией.

На 31.12.2009 г. количество заключенных  Обществом договоров с юридическими лицами составляет около 17 тысяч, с физическими лицами – около 630 тысяч.

В соответствии с новой  моделью, действующей на розничном  рынке, объем электроэнергии, который Гарантирующий поставщик купил на оптовом рынке по регулируемой цене, за минусом населения, которому весь объем поставляется по регулируемым ценам, транслируется по регулируемым ценам потребителям на розничном рынке, а оставшийся объем поставляется потребителям по нерегулируемым ценам. С 01 июля 2008г. мощность, как и электроэнергия, сверх объемов, поставляемых по регулируемым ценам, поставляется по свободным (нерегулируемым) ценам.

Нерегулируемая цена, по которой ОАО «Кировэнергосбыт»  поставляет часть электроэнергии и  мощности  потребителям, не может быть выше предельного уровня нерегулируемой цены, который рассчитывается на основании Правил розничных рынков электроэнергии и определяется как сумма средневзвешенной стоимости покупки электроэнергии и мощности на оптовом рынке – цена рынка, рассчитываемая ОАО «АТС» на каждый месяц,

и стоимости регулируемых государством инфраструктурных услуг (постоянная составляющая: услуги, оказание которых является неотъемлемой частью процесса снабжения электроэнергией, сбытовая надбавка, услуги сетевых организаций).

Ограничение нерегулируемой цены предельным уровнем стимулирует  гарантирующего поставщика к минимизации своих расходов по покупке электрической энергии и мощности на оптовом рынке и в то же время защищает потребителей электрической энергии и мощности от неосторожной ценовой политики.

Рынок сбыта электроэнергии является конкурентным и характеризуется  появлением на нем все новых и  новых участников. Поэтому одной  из приоритетных задач ОАО «Кировэнергосбыт»  является укрепление занимаемого положения  крупнейшего поставщика электроэнергии в Кировской области, а также  сохранение статуса Гарантирующего поставщика.

В 2009г. на территории Кировской  области конкурентное окружение  Общества составляли 2 энергосбытовые  компании:

ООО «Русэнергоресурс», которое  обслуживает нефтеперекачивающие  предприятия ОАО «Северозападные магистральные нефтепроводы» и ОАО «Верхневолжские магистральные нефтепроводы» (с 2003 по 01.10.2008г. обслуживало ООО «Транснефтьсервис С»);

ООО «Русэнергосбыт», которое  обслуживает с 2007г. тяговые железнодорожные  подстанции ОАО «РЖД» и является Гарантирующим Поставщиком в пределах сетей ОАО «РЖД». (см. рисунок 1.)

Р и с . 1. Рынок сбыта  электроэнергии в Кировской области.

В 2009 г. две организации, ранее  приобретавшие электрическую энергию  у Общества, – ООО «Энергоснабжающая  организация Кирово-Чепецкого химического  комбината» и ЗАО «Энергопромышленная  компания» – осуществили регистрацию  собственных ГТП на территории Кировской  области и с 01.01.2010 г. стали самостоятельными участниками ОРЭМ. Выход данных потребителей был учтен в тарифно-балансовом решении на 2010 г. и не приведет к  выпадающим доходам ОАО «Кировэнергосбыт».

В 2009 г. Общество осуществляло покупку электроэнергии с оптового рынка по следующим направлениям: рынок регулируемых договоров, рынок  на сутки вперед и балансирующий  рынок.( см. рисунок 2)

Р и с . 2 . – Структура  покупки электроэнергии ОАО «Кировэнергосбыт»  в 2009 году.

Всего за 2009 г. по регулируемым договорам приобретено 3 832 млн.кВт*ч  электроэнергии по регулируемой цене 503,0 руб/МВт*ч. Объем покупки сверх  поставки по регулируемым договорам  был приобретен ОАО «Кировэнергосбыт»  на конкурентном рынке на сутки вперед (РСВ) по свободным ценам. В 2009 году в  РСВ приобретено 1 583,2 млн.кВтч по средней  конкурентной цене 662,61 руб/МВтч., что  на 31,7 % выше, чем регулируемый тариф  покупки.

Изменение средневзвешенных цен на электроэнергию в течение  года отражает динамику спроса и предложения  на рынке. ( см. рисунок 3.)

Р и с .3. - Средневзвешенная цена покупки электроэнергии ОАО "Кировэнергосбыт" на рынке на сутки вперёд

В первой ценовой зоне, куда входит Общество, преобладает выработка  тепловых электростанций. Увеличение доли ТЭС-генерации происходит в  осенне-зимний период, и она может  достигать 75%, что вызвано климатическим  фактором.

Так, в феврале отмечено небольшое увеличение цен, которое  является следствием совокупного влияния: увеличения уровня цен в ценовых  заявках поставщиков; частичного замещения  доли генерации тепловых электростанций гидро и атомными электростанциями.

В апреле с началом весеннего  паводка выросла выработка ГЭС, однако снижение генерации атомных  и тепловых станций оказалось  выше, совокупное предложение снизилось. С плановым увеличением оптовых  цен на газ (с 1 апреля) выросли уровни цен в заявках поставщиков  электростанций. Этот факт и повлиял  на увеличение цен относительно показателя марта.

Снижение цен в мае  связано с увеличением объемов  выработки на гидроэлектростанциях, а также с функционированием  тепловых станций в теплофикационном режиме, что служит причиной увеличения ценопринимающей части предложения  на рынке.

Ценовая динамика в июле-августе 2009 года отличалась относительной стабильностью.

В связи с сезонным снижением  продолжительности светового дня  и температуры воздуха во второй половине сентября месяца отмечено существенное увеличение потребления. Вместе с тем  за счет сокращения выработки «дешевых»  ГЭС и АЭС доля тепловых станций  в совокупном предложении расширилась. С учетом относительно низкого спроса в августе вышеперечисленные  факторы привели к увеличению цен в сентябре на 12%.

Конец 2009 года характеризовался замедлением роста электропотребления, что связано с аномально теплой погодой в октябре и ноябре, а также влиянием мирового финансового  кризиса. Низкий спрос на электроэнергию привел к нетипичному для осенне-зимнего  периода снижению цен на территории обеих ценовых зон.

Снижение температуры  воздуха в декабре привело  к значительному увеличению потребления, в связи с этим наблюдался и  соответствующий рост предложения  ТЭЦ. На фоне указанных изменений  наблюдался значительный рост цен.

В 2009 году на БР приобретено 71,5 млн.кВтч., при этом средняя цена покупки электроэнергии на балансирующем  рынке в 2009 году составила 958,3 руб.МВт/ч., что на 44,6% выше цены рынка на сутки  вперед.

Фактические почасовые отклонения Общества от прогнозируемых значений составили 2,84% от объемов потребления, при установленном нормативе 3,31%.

В 2009 году покупка мощности осуществлялась Обществом по следующим  направлениям: по регулируемым договорам; по договорам купли-продажи мощности, производимой на генерирующем оборудовании атомных электростанций и гидроэлектростанций; по свободным договорам на электроэнергию и мощность (СДЭМ «в продолжение РД» и биржевые СДЭМ); по договору купли-продажи мощности с ЗАО «ЦФР» (КОМ).

Объемы продаж электроэнергии ОАО «Кировэнергосбыт» на оптовом  рынке в 2009 году составили:

- рынок на сутки вперед  – 345,6 млн.кВтч., по средней цене 754,72 руб.МВт/ч.,

- балансирующий рынок  – 74,8 млн.кВтч., по средней цене 647,21 руб.МВт/ч.

За 2009 г. объем продаж электрической  энергии на розничном рынке составил 10 704,3 млн.руб., фактическая реализация составила 10 491,5 млн.руб. или 98% от стоимости  отпущенной энергии. [13]

 

2. Оценка финансового состояния ОАО «Кировэнергосбыт»

 

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия  финансировать свою деятельность. Оно  характеризуется обеспеченностью  финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями  с другими юридическими и физическими  лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние  может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия  своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует  о его хорошем финансовом состоянии.

Анализ финансового состояния  организации предполагает следующие  этапы.

1. Предварительный обзор  экономического и финансового  положения субъекта хозяйствования. ( рассмотрено в пункте 2.1. курсовой работы)

2. Оценка и анализ экономического  потенциала организации.