Увеличение доходов предприятия за счет эффективного использования основных средств

Таблица 5

Сведения о собственном  капитале предприятия

№ п/п	Показатель	На 31.12.2004	На 31.12.2005	На 31.12.2006	Отклонение
					2006г к 2005г
1	Сумма чистых активов, руб.	22 754 000	41 762 000	47 481 000	5 719 000
2	Уставный  капитал, руб.	1 138 965	1 138 965	1 138 965	-
3	Резервный фонд	711 000	711 000	71 000	-

 

Сведения о рентабельности предприятия представлены в таблице 6.

Таблица 6

Сведения о рентабельности

№ п/п	Наименование показателей	Годы			Отклонение (+,-)
		2004	2005	2006	2005 к 2004	2006 к 2005	2006 к 2004
1	Прибыль (убыток) от продажи, тыс. руб.	10726	8588	9239	-2138	651	-1487
2	Чистая прибыль (убыток) отчетного периода,  тыс. руб.	7777	5890	5951	-1887	61	-1826
3	Выручка  от продажи  товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	126363	156602	176815	30239	20213	50452
4	Основные фонды,   тыс. руб.	10787	24021	24431	13234	410	13644
5	Затраты на производство продукции,  тыс. руб.	88386	113733	136015	25347	22282	47629
6	Капитал и резервы,  тыс. руб.	22753	41761	47481	19008	5720	24728
7	Итого активы,  тыс. руб.	35081	50821	61061	15740	10240	25980
8	Рентабельность продажи  по чистой прибыли  [(п. 2 / п. 3) ´100], %	6,15	3,76	3,37	-2,39	-0,39	-2,78
9	Рентабельность основных фондов по чистой прибыли [(п. 2 / п. 4) ´100], %	72,09	24,52	24,35	-47,57	-0,17	-47,74
10	Рентабельность затрат на производство продукции  [(п.2/п. 5) ´100],  %	8,8	5,18	4,38	-3,62	-0,8	-4,42
11	Рентабельность собственного капитала  [(п. 2 / п. 6)  ´ 100], %	34,18	14,10	12,53	-20,08	-1,57	-21,65
12	Рентабельность активов	30,57	16,90	15,13	-13,67	-1,77	-15,44

 

2.2 Исследование финансово – экономических показателей функционирования предприятия МУП «Михайловкажилпромгаз»

 

2.2.1 Анализ бухгалтерского  баланса, как источника исследования  показателей

 

Основным  источником информационного обеспечения  анализа финансового состояния предприятия служит бухгалтерский баланс - форма № 1. а так же формы другой финансовой отчетности — форм №2, №3, №4 и №5. В процессе анализа используются расшифровки различных балансовых статей.

Для выполнения аналитических  исследований и оценок структуры актива и пассива баланса его статьи подлежат группировке. Главными признаками группировки статей актива считают срок эксплуатации (окупаемости) активов, степень их ликвидности, т. е. скорости превращения в денежную наличность, и направление использования активов в хозяйстве предприятия. В зависимости от срока эксплуатации активы предприятия разделяют на две большие группы:

1.Внеоборотные активы (иммобилизованные средства), срок эксплуатации которых более 12 месяцев это:

 – нематериальные активы;

- основные средства и незавершенное строительство;

- доходные вложения  в материальные ценности;

- долгосрочные финансовые  вложения; отложенные налоговые  активы;

- прочие внеоборотные  активы.

2. Оборотные активы (мобильные средства), срок эксплуатации которых не превышает 12 месяцев это:

- запасы товарно-материальных ценностей и затраты;

- дебиторская задолженность;

- краткосрочные финансовые  вложения;

- денежные средства;

- прочие оборотные активы.

В пассиве баланса  находят свое отражение источники финансирования предприятия на определенную дату. Они показываются в разделах баланса: капитал и резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства (кредиты, займы, расчеты и прочие пассивы).

Для удобства анализа баланса  эта группировка источников средств укрупняется и может быть представлена в виде двух аналитических группировок. С одной стороны, в основу группировки положена юридическая принадлежность используемых предприятием источников средств, которые подразделяют на собственный капитал и заемный капитал.

С другой стороны, важную роль играет продолжительность использования  капитала в обороте предприятия. По этой причине источники средств, используемые предприятием, - подразделяются на источники средств длительного и краткосрочного использования.

К собственному капиталу относят уставный, добавочный и резервный капитал, а также нераспределенную прибыль. Если на предприятии имеется непокрытый убыток, то он отражается в разделе «Капитал и резервы» со знаком «минус» и вычитается из общей суммы собственного капитала.

В состав заемного капитала включают долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, кредиторскую задолженность, задолженность перед участниками по выплате доходов и прочие обязательства. С источниками средств краткосрочного использования необходима постоянная оперативная работа, направленная на контроль за своевременным возвратом этих средств и на мобилизацию (вовлечение в оборот предприятия) новых источников средств.

Динамика актива бухгалтерского баланса по исследуемым годам  представлена в таблице 7 и на рисунке 2.

Структура  актива бухгалтерского баланса по исследуемым годам  представлена в таблице 8 и рисунками 3, 4, 5.

Как видно из таблицы 7 общая стоимость имущества предприятия, включая деньги и средства в расчетах, увеличилась за 2006 год на 10240 тысяч рублей или на 20,15%. В его составе на начало 2006 года оборотные (мобильные) средства составляли 26259 тысяч рублей. За 2006 год они увеличились на 10363 тысяч рублей или на 39,46%. И их удельный вес в стоимости активов предприятия увеличился на 8,31 пункта и составил на конец 2006 года 59,98%.

Наиболее существенно возросла их наименее мобильная часть –  запасы (на 1280 тысяч рублей или на 85,73%). Как видно из таблицы 8 на конец 2006 

 

Таблица 7

Динамика актива баланса.

Статья баланса	Данные по годам в тыс. руб.			Абсолютные  изменения, тыс. руб.			Прирост %
	2004	2005	2006	2005 к 2004	2006 к 2005	2006 к 2004	2005 к 2004	2006 к 2005	2006 к 2004
I. Внеоборотные активы
Основные средства	10787	24021	24431	13234	410	13644	122,68	1,71	126,49
Незавершенное строительство	513	541	8	28	-533	-505	5,46	-98,52	-98,44
Итого по разделу I	11300	24562	24439	13262	-123	13139	117,36	-0,5	116,27
II. Оборотные активы
Запасы	2157	1493	2773	-664	1280	616	-30,78	85,73	28,56
в том числе
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	1552	987	2367	-565	1380	815	-36,4	139,82	52,51
Расходы будущих периодов	606	506	406	-100	-100	-200	-16,5	-19,76	-33,00
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	1533	379	-	-1154	-379	-1533	-75,28	-100	-100
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	20052	24274	13068	4222	-11206	-6984	21,06	-46,16	-34,83
в том числе
покупатели и заказчики	18922	23903	11958	4981	-11945	-6964	26,32	-49,97	-36,80
Краткосрочные финансовые вложения	4	4	4	-	-	-	-	-	-
Денежные средства	35	109	20777	74	20668	20742	211,43	18961,47	59262,85
Итого по разделу II	23781	26259	36622	2478	10363	12841	10,42	39,46	54,00
БАЛАНС	35081	50821	61061	15740	10240	25980	44,87	20,15	74,06

 

 

 

 

Рис. 2 Динамика актива бухгалтерского баланса по годам

 

Таблица 8

Структура актива баланса

Статьи актива	Данные по годам (т. руб.)						Изменение по структуре
	2004	Уд. Вес %	2005	Уд. Вес %	2006	Уд. Вес %	2005 к 2004	2006 к 2005	2006 к 2004
I. Внеоборотные активы
Основные средства	10787	30,75	24021	47,27	24431	40,01	16,52	-7,26	9,26
Незавершенное строительство	513	1,46	541	1,06	8	0,01	-0,4	-1,05	-1,45
Итого по разделу I	11300	32,21	24562	48,33	24439	40,02	16,12	8,31	7,81
II. Оборотные активы
Запасы	2157	6,14	1493	2,94	2773	4,54	-3,2	1,6	-1,6
в том числе
Сырье, материалы и  другие аналогичные ценности	1552	4,42	987	1,94	2367	3,88	-2,48	1,94	-0,54
Расходы будущих периодов	606	1,72	506	0,99	406	0,66	-0,73	-0,33	-1,06
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	1533	4,4	379	0,75	-	-	-3,65	-0,75	-4,4
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	20052	57,15	24274	47,76	13068	21,4	-9,39	-26,36	-35,75
в том числе
покупатели и заказчики	18922	53,94	23903	47,03	11958	19,58	-6,91	-27,45	-34,36
Краткосрочные финансовые вложения	4	0,01	4	0,01	4	0,01	-	-	-
Денежные средства	35	0,09	109	0,21	20777	34,02	0,21	33,81	33,93
Итого по разделу II	23781	67,79	26259	51,67	36622	59,98	-16,12	8,31	-7,81
БАЛАНС	35081	100	50821	100	61061	100	Х	Х	Х

 

Рис. 3 Структура актива бухгалтерского баланса в 2004 году. 

Рис. 4 Структура актива бухгалтерского баланса в 2005 году 

Рис. 5 Структура актива бухгалтерского баланса в 2006 г.

 

 

удельный вес их равняется 4,54, но он несколько снизился (на 1,6 пункта) по сравнению с 2005 годом.

Денежные средства увеличились  на 20668 тысяч рублей или на 18961,47% их удельный вес повысился на 33,81 пункта.

Дебиторская задолженность по сравнению  с данными за 2005 год существенно  сократилась на 26,36 пункта.

Иммобилизованные средства снизились за 2006 период на 123 тысячи рублей или на 0,5% , а их удельный вес снизился на 8,31 пункта. Произошло это главным образом за счет снижения стоимости капитальных вложений на 533 тысячи рублей или на 98,52% одновременно, в то же время отмечается рост стоимости основных средств на 410 тысяч рублей или на 1,71%. Удельный вес их снизился за 2006 год на 7,26 пункта.

Прирост мобильных средств оказался в 1,5 раза выше иммобилизованных средств, что определяет тенденцию к ускорению  оборачиваемости всей совокупности активов предприятия и создает благоприятные условия для финансовой деятельности предприятия.

Анализ показателей структурной  динамики так же выявил положительные  тенденции более половины (59,98%) всего  прироста имущества было обеспечено за счет прироста оборотных активов. Таким образом, вновь привлеченные финансовые ресурсы были вложены в основном в ликвидные активы, что повышает финансовую устойчивость предприятия.

На анализируемом предприятии  наблюдается увеличение объема продаж услуг по сравнению с 2005 годом на 12,91% при темпах роста активов за этот же период на 20,15%. Это свидетельствует о чрезмерном увеличении активов, то есть их очень неумелом регулировании.

Далее проанализируем динамику пассива  бухгалтерского баланса за три года, которые представлены в таблице 9 и рисунком 6 а так же его структуру, которая представлена в таблице 10 и рисунками 7, 8, 9.

Как видно из таблицы 9 возрастание стоимости имущества предприятия за отчетный период 2006 год на 10240 тысяч рублей или на 20.15% обусловлено  

Таблица 9

Динамика пассива бухгалтерского баланса.

 

Статья баланса	Данные по годам в  т. руб.			Абсолютные  изменения, т. руб.			Прирост , %
	2004	2005	2006	2005 к 2004	2006 к 2005	2006 к 2004	2005 к 2004	2006 к 2005	2006 к 2004
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	1139	1139	1139	-	-	-	-	-	-
Резервный капитал	711	711	711	-	-	-	-	-	-
в том числе
резервы, образованные в  соответствии с учредительными документами	711	711	711	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	20903	39911	45631	19008	5720	24728	90,93	14,33	118,30
Итого по разделу III.	22753	41761	47481	19008	5720	24728	90,93	14,33	118,30
IV. Долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV.	-	-	-	-	-	-	-	-	-
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность	12328	9060	13580	-3268	4520	1252	-26,51	49,89	-88,99
в том числе
Поставщики и подрядчики	11934	8089	13449	-38,45	5360	1515	-32,22	66,26	12,69
Задолженность перед  персоналом организации	2	-	-	-2	-	-2	-100	-	-100
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Задолженность по налогам  и сборам	85	971	130	886	-841	45	1042,35	-86,61	52,94
Прочие кредиторы	307	-	1	-307	1	-306	-100	-	-99,67
Итого по разделу V.	12328	9060	13580	-3268	4520	1252	-26,51	49,89	1016
БАЛАНС	35081	50821	61061	15740	10240	25980	44,87	20,15	74,06