Анализ использования основных фондов ОАО "Каустик" за 2010 - 2011 гг

По данным показателям деятельности предприятия за 2010-2011 гг. можно сделать следующие выводы:

Выручка от продаж за анализируемый период увеличивается (+27,38%).

Себестоимость реализованной продукции за анализируемый период возросла (+29,69%), в динамике рост себестоимости превышает рост выручки, что отрицательно сказывается на основных экономических показателях предприятия и приводит к снижению прибыли. Рост себестоимости связан с ростом цены на сырье и материалы, а также высокий уровень материальных затрат (обновление оборудования), отчислений на социальные нужды, и прочих расходов.

Балансовая прибыль увеличилась на 16,87%, чистая прибыль возросла на 56,55%.

Рентабельность продаж в 2011г. также увеличилась на 22,91%, что связано со значительным ростом себестоимости продукции.

Рентабельность собственного капитала за 2011 год уменьшилась на 48,28%.

Численность персонала предприятия за 2011г. снизилась на 4,93%, производительность труда увеличилась на 33,98%, среднемесячная зарплата увеличилась на 10,04%.

Фондоотдача в 2011 году снизилась на 13,53%, что свидетельствует о спаде эффективности использования основных фондов.

В 2011 года объем реализации и объем производства значительно возрос. Объем производства по сравнению с 2010 годом вырос на 19,98%, а объем реализации – на 23,68%.

Значение коэффициента ритмичности, равное 90% свидетельствует о том, что предприятие в целом за 2011 год работает ритмично.

В 2011 году наблюдается прирост производительности труда на 33,98%. Материалоотдача снизилась на 7,29%. Фондоотдача снизилась на 13,53%. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств – показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период. Коэффициент оборачиваемости увеличился на 64,03%.

Более 90% основных фондов ОАО «Каустик» составляют здания, сооружения и машины и оборудование.

К концу 2011 года предприятие увеличило стоимость основных фондов, закупая новое оборудование, но почти половина оборудования изношено. Это свидетельствует о том, что нужно обновлять оборудование для дальнейшей эффективной работы предприятия.

Так как в 2011 году Кобн не превышает Квыб (0,02<0,05) можно сделать вывод о том, что на предприятии не идет процесс обновления и снижения физического износа основных производственных фондов.  

Процесс обновления и снижения физического износа идет для таких ОПФ, как здания, сооружения, передаточные устройства и транспортные средства. А для производственного и хозяйственного инвентаря коэффициент выбытия больше коэффициента обновления.

Рост выручки на 27,38% вызван в основном увеличением производительности труда и составил 2153257 тыс.руб.

Условное высвобождение численности работников – 1810 человека. Таким образом, при производительности труда  2010 года для получения выручки 2011 года понадобилось бы на 1810 человек больше. Следовательно, трудовые ресурсы используются эффективно. Эффективность использования производственных ресурсов в 2011 году по сравнению с 2010 годом существенно возросла.

Основная часть себестоимости - это материальные затраты (73,83% в 2010г. и 76,39% в 2011 г.).

Весомый вклад в себестоимость также вносят затраты на оплату труда (16,97 % и 13,37% соответственно).

За рассматриваемый период себестоимость продукции увеличилась на 29,69% (1913404 тыс.руб.). Этому способствовал рост среднегодовой заработной платы, а также отчислений на социальные нужды, и рост материальных затрат.

В период с 2010 по 2011 год наблюдается отрицательная динамика по показателям рентабельности производства, производственных фондов, финансовых вложений.

Коэффициент оборачиваемости характеризует отдачу продукции на каждый рубль оборотных средств или количество оборотов.

По большинству коэффициентов оборачиваемости наблюдается увеличение числа оборотов.

Коэффициент оборачиваемости всех оборотных средств увеличился на 1,28 оборота.

Для производственных запасов оборот – это поступление оборотных средств в производство; для остатков готовых изделий на складе – отгрузка; для дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений – поступление денег на расчетные счета предприятия; для денежных средств их расход.

Средняя продолжительность 1 оборота в целом уменьшилась. Уменьшилась продолжительность 1 оборота готовой продукции, что свидетельствует о том, что сократилось время, в течение которого готовая продукция поступает к покупателю.

Запас финансовой прочности в 2011 году уменьшился на 5,04%.

Эффект операционного рычага заключается в том, что любое изменение выручки от реализации всегда порождает более сильное изменение прибыли.

Если трактовать эффект воздействия операционного рычага как изменение валовой маржи, то ее расчет позволит ответить на вопрос «насколько изменяется прибыль от увеличения объема (производства, сбыта) продукции».

В нашем случае в 2011 году сила воздействия операционного рычага составила 2,73 раза. Это означает, что при увеличении выручки на 1% прибыль должна увеличиться на 2,73%. А в 2010 году этот показатель составлял  2,03, это означает, что при увеличении выручки на 1% прибыль увеличится на 2,03%.

Безубыточный размер производства предприятия составил 6343594,33тыс. руб. в 2011 году.

Финансовое состояние предприятия на 2011 год можно признать как неустойчивое, а бухгалтерский баланс – неликвидным.

На основании проведенного анализа можно сделать вывод, что вероятность банкротства в 2010 и в 2011 годах была высокая.

 

Для улучшения финансового состояния предприятия необходимы комплексы мероприятий, которые включают в себя несколько блоков.

В первый блок мероприятий включаются следующие мероприятия: 
1. По снижению себестоимости, которая включается в себя: 
- уменьшение накладных расходов за счет упрощения структуры управления и приведения численности управленческого персонала в соответствии с объективной производственной необходимостью;

- улучшение работы снабженческой  службы предприятия, максимально  возможное сокращение посреднических  структур, что позволит удешевить  потребляемое сырье и материалы  и поставлять на предприятие  более технологически и экономически эффективные его виды; 
- усиление контроля за качеством оказываемых услуг, устранения их повторного оказания;

- сокращение расходов на обслуживание  оборудования и уменьшение налога  на имущество;

- в качестве источника сокращения  затрат, а также получения дополнительного  дохода может использоваться  сдача в аренду неиспользуемых площадей и основных средств

- введение персональной ответственности  за использование материальных  ресурсов, а также заданий по  снижению затрат для всех отделений и служб предприятия; 
- оптимизация налогообложения;

- выбор учетной политики предприятия;

- минимизация затрат по коммунальным  платежам.

2. По повышению эффективности  управления персоналом через: 
-приведение в соответствие профессионально-качественного уровня персонала инновационным процессам предприятия; 
- управление производительностью труда;

- планирование и маркетинг персонала, управление наймом и учетом  персонала; 
- управление трудовыми отношениями, развитием персонала, обеспечение нормальных условий труда;

- управление мотивацией поведения  персонала.

Второй блок мероприятий направлен на обеспечение устойчивой реализации и ускорения оборачиваемости оборотных средств включает следующие мероприятия:

1. Поиск новых видов продукции  или повышении конкурентоспособности  уже выпускаемой. Проведение комплекса  маркетинговых мероприятий с  целью продвижения или поиска  перспективной рыночной ниши. Сюда  входят следующие управленческие  действия:

- развитие службы маркетинга  на предприятии 
- определение своих преимуществ и недостатков, также преимуществ и недостатков у конкурентов;

- выявление намечающихся изменений  на рынке, поиск путей реагирования  на влияние внешних факторов;

- анализ внутренней информации  о заказах и продажах, актуальности  продукции, возврате продукции, емкости  рынка;

- изучение покупателей с точки  зрения потребностей населения, работа с внешними источниками  информации;

- разработка рекомендаций по  установлению «вилки цен» на  продукцию, участие в разработке  и  осуществлении гибкой ценовой политики отдела сбыта.

Данные управленческие мероприятия позволяют выявить те виды продукции, которые пользуются спросом на рынке, своевременно заметить снижение цен или увеличение спроса на данную продукцию, и на основании этой информации скорректировать свою производственную программу, выяснив причины изменения спроса, произвести соответствующие изменения в выпускаемой продукции, перейти в случае необходимости на выпуск новой продукции. Проведение подобных мероприятий также позволит постоянно следить за деятельностью конкурентов и, в случае необходимости, принимать необходимые меры для повышения конкурентоспособности выпускаемой продукции, улучшения ее сбыта, что позволит всегда быть на один шаг впереди конкурентов. 
Это неизбежно приводит к снижению запасов готовой продукции на складе, ускорению оборачиваемости оборотных средств предприятия и вместе с увеличением выручки от реализации к улучшению его финансового состояния.

2. Взыскание дебиторской задолженности  предполагает следующие управленческие  действия:

- увеличение доли предоплаты  за реализуемую продукцию 
- активизировать работу юридической службы по взысканию просроченной части задолженности.

Проведение подобных мероприятий позволит предприятию повысить долю денежных средств, ускорить оборачиваемость оборотных средств предприятия, что непременно скажется на его финансовом состоянии.

3. Смена изношенного оборудования  или замена активов под новую  продукцию, включает в себя мероприятия  по приобретению более универсального  оборудования, которое позволит  предприятию при необходимости  диверсифицироваться

4. Выбор правильной сбытовой  политики: 
-использование в процессе реализации продукции информации о наиболее благоприятных для реализации регионах, полученной в отделе маркетинга в результате проводимых исследований;

- налаживание прямых связей  с потребителями продукции и  максимальное сокращение посреднических  услуг;

-открытие собственных магазинов.

Проведение подобных мероприятий позволит значительно снизить цены на выпускаемую продукцию, так как будут отсутствовать многократные наценки, производимые посредническими организациями, такое снижение цен не может  не сказаться на конкурентоспособности выпускаемой продукции. Реализация же продукции в регионах, которые отмечены как имеющие повышенный спрос, также позволит увеличить реализацию.

 

 

Список литературы

 

1. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов. – Минск: Новое знание, 2009. – 536 с.

2. Ефимова О. В. Финансовый анализ. – М.: Бух. учет, 2009. – 451 с.

3. Шеремет А. Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 208 с.

4. Комплексный анализ финансово -хозяйственной деятельности предприятия. Методические указания по выполнению  курсовой работы по дисциплине  “Анализ и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности”/ Уфимск. гос. авиац. техн. ун-т; Сост.: Е. В.Чувилина, О. В. Лысенко, Е. Г. Чачина. – Уфа, 2005. – 59с.

5. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. - М.: Изд-во "Перспектива", 2010. - 656 с.

6. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие.  - М. : ИНФРА-М, 2010, 215 с.

7. Лабораторный практикум  по дисциплине Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия

8. Лекции по дисциплине  Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия.

9. Свободная энциклопедия Википедия ru.wikipedia.org.

10. Официальный сайт ОАО «Каустик» http://www.kaus.ru/

 

 

Приложения

Консолидированный баланс за 2011 год
Статья	Алгоритм расчета по строкам	Обозначение	На начало года	На конец года
	баланса
АКТИВ
I. Внеоборотные  активы		ВА	13035124	12077705
Нематериальные активы	1110	НА	3237	3612
Основные средства	1130+1131	ОС	5327770	5116333
Долгосрочные финансовые	1150+1160	ДФВ	7670662	6866914
вложения
Прочие внеоборотные активы	1170	ПВА	36692	94458
II. Оборотные активы		ОА	3518541	2589240
Денежные средства	1240+1250	ДСиВ	1774399	635439
и краткосрочные финансовые
вложения
Расчеты с дебиторами	1230	ДБ	585905	873002
Запасы и затраты	1210+1220	ЗЗ	885106	1441295
Прочие оборотные активы	1260	ПОА	12829	13931
Всего активов		ВБ	16553665	14666945
ПАССИВ
III. Собственные  средства		СС (СК)	8346164	3824685
Фонды собственных средств	1300-1370+1530+1540	ФСС	1823016	1678445
Нераспределенная прибыль	1370	НП	6523148	2146240
(убыток)
Прочие источники	-	ПИ
IV. Заемные средства		ЗС (ЗК)	8210738	10845927
Краткосрочные обязательства	1510+1520+1550	КО	1822899	5355328
Долгосрочные обязательства	1400	ДО	6387839	5490599
Всего пассивов		ВБ	16556902	14670612