Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Апреля 2012 в 20:25, дипломная работа
Целью выпускного квалификационного исследования является комплексная разработка теоретической и практической проблематики современного анализа финансового состояния организаций, а также систематизация правил оценки финансово-хозяйственной деятельности организации и разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния ООО «Проект Монтаж».
Достижение обозначенной цели выпускной квалификационной работы возможно на основе решения следующих задач: раскрытие понятия и значения анализа финансового состояния организации; характеристика информационной базы, а также рассмотрение существующих подходов к анализу финансового состояния организации; непосредственный анализ финансового состояния ООО «Проект Монтаж»; предложение рекомендаций по улучшению финансового состояния ООО «Проект Монтаж».
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы оценки финансового состояния организации:
1.1. Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния
организации 6
1.2. Информационная база анализа финансового состояния организации 14
1.3. Основные подходы к анализу финансово-хозяйственной деятельности 18
Глава 2. Оценка финансового состояния ООО «Проект Монтаж»:
2.1. Краткая характеристика ООО «Проект Монтаж» 28
2.2. Анализ финансового состояния ООО «Проект Монтаж» 30
2.3. Оценка финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности ООО «Проект Монтаж» 40
Глава 3. Проблема улучшения финансового состояния ООО «Проект Монтаж»
3.1. Анализ возможности банкротства 45
3.2. Управление дебиторско-кредиторской задолженностью 53
3.3. Предложения по улучшению финансового состояния ООО «Проект Монтаж» 66
Заключение 76
Список использованной литературы 80
Приложения 83
* Удельный вес показателей вычисляется по формуле 2.1.
** Темп прироста показателей вычисляется по формуле 2.2.
На основании изложенного, можно сделать следующие выводы:
а) оценка изменений удельного веса собственного капитала.
Увеличение удельного веса собственного капитала на 1,5% воспринимается положительно, особенно, учитывая, что удельный вес собственного капитала ниже удельного веса основных фондов.
б) изучение структуры задолженности.
В целом доля краткосрочных обязательств снижается, она намного меньше доли оборотных активов, это говорит о том, что организация будет в состоянии погасить краткосрочные обязательства. Доля кредиторской задолженности немного увеличивается, это свидетельствует о высокой степени доверия партнеров, большей доле коммерческого кредита.
Следующим этапом исследования является анализ ликвидности баланса.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности из погашения.
Активы любой организации группируются в зависимости от степени ликвидности, то есть от скорости превращения в деньги, пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.
Анализ ликвидности баланса организации представлен в табл. 2.3
Таблица 2.3
Анализ ликвидности баланса (тыс. руб.)
Актив | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Пассив | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1. Наиболее ликвидные активы А1 | 1731 | 1475 | 1.Наиболее срочные обязательства П1 | 8540 | 10200 |
2.Быстро реализуемые активы А2 | 7718 | 6326 | 2.Краткосрочные пассивы П2 | 8540 | 10200 |
3.Медленно реализуемые активы А3 | 18563 | 25672 | 3.Долгосрочные пассивы П3 | - | - |
4.Труднореализуемые активы А4 | 21831 | 27189 | 4.Постоянные пассивы П4 | 42312 | 57136 |
Сравнение активов и пассивов на начало и на конец отчетного года представлено в табл. 2.4 и 2.5.
Таблица 2.4
Сравнение активов и пассивов на начало отчетного года
Cравнение активов и пассивов | Нормативное сравнение активов и пассивов | ||||
А1 | < | П1 | А1 | ≥ | П1 |
А2 | < | П2 | А2 | ≥ | П2 |
А3 | > | П3 | А3 | ≥ | П3 |
А4 | < | П4 | А4 | ≤ | П4 |
Таблица 2.5
Сравнение активов и пассивов на конец отчетного года
Cравнение активов и пассивов | Нормативное сравнение активов и пассивов | ||||
А1 | < | П1 | А1 | ≥ | П1 |
А2 | < | П2 | А2 | ≥ | П2 |
А3 | > | П3 | А3 | ≥ | П3 |
А4 | < | П4 | А4 | ≤ | П4 |
Соотношение активов и пассивов позволяет сделать вывод о том, что баланс ООО «Проект Монтаж» не является ликвидным, так как не выполняется соотношении активов и пассивов.
Для определения способности организации оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода необходимо рассчитать коэффициенты ликвидности.
Наиболее важными среди них являются: коэффициент общей (текущей) ликвидности; коэффициент срочной (промежуточной) ликвидности; коэффициент абсолютной ликвидности.
Расчет показателей ликвидности ООО «Проект Монтаж» представлен в табл. 2.6.
Таблица 2.6
Расчет показателей ликвидности
Показатель | Расчет | Значения | Нормативные значения | ||||||||||||
На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||||||||||||||
Текущая (общая) ликвидность |
| 3,3 | 3,3 | ≥2 | |||||||||||
Срочная (промежуточная) ликвидность |
| 1,1 | 0,8 | ≥1 | |||||||||||
Абсолютная ликвидность |
| 0,2 | 0,14 | ≥0,2 – 0,25 | |||||||||||
Из представленных выше расчетов можно сделать следующие основные выводы:
1. Коэффициент текущей ликвидности на начало года (на конец года) означает, что оборотные активы организации превышают краткосрочные обязательства в 3,3 (3,3) раза соответственно.
2. Коэффициент промежуточной ликвидности в отчетом периоде показывает, что денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность превышают краткосрочные обязательства на 10 %. Кроме того, на конец отчетного года – организация может погасить только 80 % краткосрочных обязательств за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, дебиторской задолженности.
3. Коэффициент абсолютной ликвидности на начало (на конец) отчетного периода показывает, что 20% (10%) краткосрочных обязательств организация может погасить за счет имеющихся у нее денежных средств.
Далее, следует оценить платежеспособность ООО «Проект Монтаж».
Платежеспособность – наличие у организации денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.
Платежеспособность организации это основной показатель стабильности ее финансового состояния.
Платежеспособность оценивается на момент составления баланса – размером денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, на прогнозируемый период – с учетом плана денежных поступлений от реализации товаров и услуг и зависит от скорости оборачиваемости активов.
Платежеспособность рассчитывается по данным формы №1, 2.
Среднемесячная выручка на начало 2009 года = 125362:12=10446.
Среднемесячная выручка на начало 2010 года = 1604082:12=13367.
Расчет показателей платежеспособности организации представлен в табл.2.7.
Наименование показателя | Формула расчета | Значение | |||||||
2009 год | 2010 год | ||||||||
1.Степень платежеспособности по текущим обязательствам | Краткосрочные обязательства (стр.690) / Среднемесячная выручка |
|
| ||||||
2.Степень платежеспособности общая | Долгосрочные обязательства (стр.590) + Краткосрочные обязательства (стр.690) / Среднемесячная выручка |
|
| ||||||
3.Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам | Долгосрочные обязательства (стр.590) + Краткосрочные кредиты (стр.610) / Среднемесячная выручка |
|
| ||||||
4.Коэффициент задолженности другим организациям | («поставщики и подрядчики»+ «векселя к уплате» +задолженность перед дочерними и зависимыми обществами» +»авансы полученные» + «прочие кредиторы»)/ Среднемесячная выручка |
|
| ||||||
5.Коэффициент задолженности фискальной системе | («задолженность перед гос. внебюджетными фондами»+ «задолженность перед бюджетом») /Среднемесячная выручка |
|
| ||||||
6. Коэффициент внутреннего долга | («задолженность перед персоналом организации»» + «задолженность участников по выплате доходов», «доходы будущих периодов», + «резервы предстоящих расходов» + «прочие краткосрочные обязателььства) /Среднемесячная выручка |
|
| ||||||
Информация о работе Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации ООО «Проект Монтаж»