Анализ хозяйственной деятельности Красноярского завода минераловатных изделий "МИНВАТА"

     Основные  производственные фонды увеличились  в отчетном году на 4607 тыс.руб. или на 176,99 тыс.руб., наибольшее увеличение произошло по машинам и оборудованию на 3097 тыс.руб. или на 194,22%, активная часть возросла на 3217 тыс.руб. или на 169,14%

  Для характеристики степени привлечения  оборудования в производство рассчитывают следующие показатели:

  - коэффициент использования парка наличного оборудования:

  

  Кн = 1593 / 1902 = 0,8375 в 2003 году

  Кн = 4687 / 5119 = 0,9156 в 2004 году

     Выполним  анализ структуры ОПФ

     Таблица 30

     Анализ  структуры ОПФ

Вид основных средств	2003 г.		2004 г.		Откл. структуры, %
	сумма, тыс.руб.	удельный вес, %	сумма, тыс.руб.	удельный вес, %
Основных  производственных фондов, всего	2603	100	7210	100	0
В том числе: пассивная часть	701	26,93	2091	29,00	2,07
Из  них: здания	650	24,97	1875	26,01	1,03
Сооружения	51	1,96	216	3,00	1,04
Активная  часть	1902	73,07	5119	71,00	-2,07
Из  них: транспортные средства	207	7,95	188	2,61	-5,34
машины  и оборудование	1593	61,20	4687	65,01	3,81
Производственный  и хоз.инвентарь	102	3,92	244	3,38	-0,53
Стоимость ОПФ активной части	1902	73,07	5119	71,00	-2,07

     Серьезных изменений в структуре ОПФ  не произошло в 2004 году по отношению  к 2003 году, наибольший рост доли составил по машинам и оборудованию3,81%, наибольшее снижение в доле произошло по транспортным средствам на 5,34%, активная часть снизилась в структуре ОПФ на 2,07% 
 

     Таблица 31

     Исходные  данные для факторного анализа интенсивности  и эффективности использования основных производственных фондов

Показатель	Значение  показателя		Изменение
	2003 г.	2004 г.
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	2705,5	4390,0	1684,5
Стоимость , тыс. руб.:                     основных производственных фондов (ОПФ)	2603	7210	4607
Стоимость, тыс.руб. активной части (ОПФ@)	1902	5119	3217
Выручка от реализации, тыс.руб.(ВП)	42998,9	54971,9	127,84
Среднегодовое количество действующего оборудования (К), шт.	32	35	3
Цена  единицы оборудования, тыс.руб. (Ц)	59	146	87
Удельный  вес активной части (УД)	0,7307	0,71	-0,0207
Фондоотдача всего, руб./руб. (ФО)	16,52	7,62	-8,9
Фондоотдача активной части руб./руб.(ФО@)	22,61	10,74	-11,87
Фондоемкость, руб/руб.	0,0605	0,131	0,0705
Фондорентабельность, % Rопф	103,94	60,89	-43,08
Рентабельность  продукции, Rвп	6,292	7,986	1,694
Отработано  всем оборудование тыс.часов (Т)	56,160	56,4375	0,2775
В том числе единицей оборудования: Часов Смен Дней	1755 225 225	1612,5 215 215	-142,5 -10 -10
Коэффициент сменности (Ксм)	1	1
Средняя продолжительность смены (П), ч	7,8	7,5	-0,3
Выработка на 1 машино-час (ЧВ)	0,7656	0,974	0,2084

     Фондоотдача в отчетном году снизилась на 8,9 руб., фондоотдача активной части снизилась на 11,87 руб., фондорентабельность снизилась на 43,08%

     Изменение фондорентабельности за счет:

     фондоотдачи основных производственных фондов:

     ∆Rофп = ∆ФО * Rвп₂₀₀₃ = -8,9 * 6,292 = -55,998

     рентабельности  производства продукции:

     ∆Rофп = ФО_ф * ∆Rвп = 7,62 * 1,694 = 12,91

     Баланс: -55,998 +12,91 = -43,08%

     Факторную модель фондоотдачи оборудования можно  расширить, если время работы единицы  оборудования представить в виде произведения количества отработанных дней (Д), коэффициента сменности (Ксм) и средней продолжительности смены (П).

     Среднегодовая стоимость технологического оборудования равна произведению количества (К) и средней стоимости его единицы в сопоставимых ценах (Ц).

     

     Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования можно выполнить способом цепной подстановки:

     ФО^@₂₀₀₃ =(225 * 1 * 7,8 *0,7656) / 59 = 22,773 руб.

     ФО^@_усл1 =(225*1*7,8*0,7656) / 146 = 9,203 руб. 

  В результате изменения структуры  оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на - 13,57 руб.(9,203 – 22,773).

      Далее следует установить, какой была бы фондоотдача при фактической  структуре оборудования и фактическом  количестве отработанных дней, но при  предыдущей величине остальных факторов:

     ФО^@_усл2 =(215*1*7,8*0,7656) / 146 = 8,794 руб.

      Снижение  фондоотдачи на -0,409 руб. (8,794 - 9,203) является результатом роста отработанных дней.

      Третий  условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его структуре, фактическом количестве отработанных дней, фактическом коэффициенте сменности и при предыдущем уровне остальных факторов:

     ФО^@_усл3 =(215*1*7,8*0,7656) / 146 = 8,794 руб.

     За  счет коэффициента сменности работы оборудования 0

     При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи остается предыдущим только уровень среднечасовой выработки:

     ФО^@_усл4 =(215*1*7,5*0,7656) / 146 = 8,456 руб.

     В связи с тем что фактическая  продолжительность смены ниже предыдущей на 0,1 ч, годовая выработка единицы оборудования уменьшилась, а фондоотдача - на -0,338 руб. (8,456 - 8,794).

  При отчетной выработке оборудования фондоотдача составит:

     ФО^@₀₀₄ =(215*1*7,5*0,974) / 146 = 10,757 руб., что на 2,301 руб. выше, чем при предыдущей.  Изменение фондоотдачи ОПФ за счет:

  Структура оборудования   - 13,57

  Увеличения  кол-ва отраб.дней     -0,409

  Коэффициента  сменности       0

  Внутрисменных простоев   -0,338

  Среднечасовой выработки   2,301

     Итого: -11,87

 

      Заключение

     Выручка в отчетном году увеличилась на 11973 тыс.руб. или на 27,84%, себестоимость при этом возросла более низкими темпами и увеличилась на 10288,5 тыс.руб. или на 25,53%, этот фактор привел к росту прибыли от реализации на 62,26% или 1684,5 тыс.руб., сократились прочие операционные затраты на 17,9 тыс.руб. или на 29,73%, так же сократились внереализационные расходы на 312,7 тыс.руб. или на 92,21%.

     Чистая  прибыль предприятия в отчетном периоде сократилась на 541,6 тыс.руб. или на 85,12%.

     Структура капитала показывает, что на начало года доля собственного капитала составляла 36%, а на конец года она снизилась  на 17% и составила 19%, заемный капитал наоборот возрос с 64% до 81% в структуре капитала.

     Заемный капитал возрос на 6446 тыс.руб., основной рост произошел по кредиторской задолженности  в частности наибольший рост произошел  по задолженности поставщикам в  размере 4126 тыс.руб., прочим кредиторам 404 тыс.руб. и по платежам в бюджет, так же у предприятия на конец года появились краткосрочные кредиты в размере 2000 тыс.руб.

     Коэффициенты  ликвидности не соответствует нормативному ограничению, тем более значение коэффициентов на конец года снижается (ухудшается), положительная динамика наблюдается только по коэффициенту абсолютной ликвидности, это связано с ростом денежных средств.

     Анализ  рентабельности показал, что рентабельность продаж по прибыли от реализации в  отчетном году возросла на 1,7%, рентабельность затрат на продукцию. Так же увеличилась на 1,97%, в связи с ростом активов, и капитала, рентабельность активов снизилась с 38,25% до 32,34%, рентабельность собственного капитала  так же снизилась с 25,17% до 3,67%

      Оборачиваемость совокупных активов снизилась на 2,028 оборота. Это произошло, темп роста выручки отстает от роста совокупных активов. Оборачиваемость текущих активов снизилась на 2,29 оборота.

     Себестоимость продукции возросла на 3148 тыс.руб. или на 7,92%, наибольший рост затрат наблюдается по электроэнергии 972 тыс.руб. или 38,19%, амортизация 15,45% или  528 тыс.руб.

     Затраты в каждом рубле выпущенной продукции  в отчетном году снизились на 0,14 руб. по сравнению с предыдущим годом.

     Численность персонала по плану и по факту составляет 50 человек, изменилась структура персонала так численность рабочих в доле по факту возросла на 8%, по основному производству доля рабочих возросла на  12%, доля вспомогательного персонала снизилась на 4%, доля инженерно-технического персонала снизилась на 6%.

     В отчетном году доля молодежи на предприятии снизилась на 14,59%, возросла доля работающих среднего возраста 30-40лет возросла доля на 4%, возраст 40-50 лет возросла доля на 4%, доля пожилых сотрудников 50-60 лет возросла сократилась на 2,5%, старше 60 лет сотрудников нет. По образованию возросла доля работающих с высшим образованием на 9%,, с незаконченным средним количество работающих увеличилось на 2%

     Основные  производственные фонды увеличились  в отчетном году на 4607 тыс.руб. или на 176,99 тыс.руб., наибольшее увеличение произошло по машинам и оборудованию на 3097 тыс.руб. или на 194,22%, активная часть возросла на 3217 тыс.руб. или на 169,14%

     Фондоотдача в отчетном году снизилась на 8,9 руб., фондоотдача активной части снизилась  на 11,87 руб., фондорентабельность снизилась на 43,08%. 

 

      Список используемой литературы

     1. Балабанов, И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта: учеб. пособие / И. Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2007. -  431 с.

     2. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб. Питер, 2005. – 76 с. (Серия «Краткий курс»).

     3. Гиляровская Л. Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой отчетности коммерческого предприятия.-СПб, 2006- 228с.

     4. Ковалев, А. И. Анализ хозяйственного состояния предприятия: / А. И. Ковалев. – М.: изд. 3-е, исправл., доп. Центр экономики и маркетинга, 2007. – 786 с.   

     5. Ковалев В.В, О.Н. Волкова. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. — M.: OOO «ТК Велби», 2008.— 424 с.

     6. Савицкая,  Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: / Г. В. Савицкая.  4-е изд., переработ. и доп. – Минск: ООО ”Новое издание”, 2007. - 931 с.

     7.Финансы: учебник для вузов, / ред. М. В. Романовского, ред. О.В. Врублевской,  Б. М. Собанти. - М.:Перспектива: ЮРАЙТ, 2007 -  179 с.