Мероприятия по повышению эффективности использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы МУЗ "Городская больница №2"

, (2.10)

где ВЧ – среднечасовая  выработка одного врача;

УВ – удельный вес врачей, ведущих прием больных, в общей численности врачей;

ТЧ – средняя  продолжительность рабочего дня;

ТД – среднее  количество дней работы одного врача  в отчетном периоде.

Расчет влияния  факторов на изменение среднегодового количества койко-дней, приходящихся на одного работающего в МУЗ "Городская  больница №2" произведем методом цепных подстановок. В качестве факторов, влияющих на показателей полноты использования койко-мест в больнице принято среднее количество койко-мест, продолжительность пребывания больного в стационаре больницы и среднегодовой оборот одного койко-места. Взаимосвязь между выработкой в расчете на одного врача ВВ и факторами, её определяющими, характеризуется выражением:

, (2.11)

где ЧК – среднегодовое  число койко-мест;

ГОК – годовой  оборот одного койко-места;

ППР – период пребывания больного в стационаре;

ЧМП – численность  медицинского персонала больницы.

 

 

Таблица 2.13.

Факторы изменения среднегодовой выработки  одного работающего врача в МУЗ "Городская больница №2" за период 2010-2011 гг.

Показатели	2010	2011	Абсолютное изменение	Темп роста,%
1	2	3	4	5
1. Число врачебных посещений,  больных	183 206	171 704	–11 502	93,72
2. Среднегодовая численность врачебного персонала учреждения, чел.	105	101	–4	96, 19
3. Среднегодовая численность врачей, осуществляющих прием больных, чел.	73	70	–3	95,89
Среднегодовая выработка одного врача, больных	1 744,82	1 700,04	–44,78	97,43
5. Среднегодовое количество дней  работы одного врача, чел. -дн.	212	212	0	100,00
6. Средняя продолжительность рабочего дня, чел. -ч.	6,0	6,1	0,1	101,67
7. Среднечасовая выработка одного  врача, ведущего прием, больных  за 1 час	1,97	1,89	–0,08	95,94
8. Коэффициент удельного веса  врачей, ведущих прием, в общей  численности врачебного персонала	0,6952	0,6931	–0,0021	99,69

И так, по данным таблицы 2.13 и результатам факторного анализа можно сделать вывод  о том, что среднегодовая выработка  в целом по учреждению в расчете  на одного врача снизилась на 44,78 больных в год, в том числе  за счет изменения по сравнению с 2010 годом:

– среднечасовой  выработки одного врача – сократилась  на 70,74 больных

(–0,08) *0,6952*6,0*212 = –70,74;

– удельного  веса врачей, ведущих прием больных, в общей численности врачей –  уменьшилась на 5,05 больных

1,89*(–0,0021) *6,0*212 = –5,05;

– средней  продолжительности рабочего дня  – увеличилась на 27,77 больных

1,89*0,6931*0,1*212 = 27,77;

– среднего количества дней работы одного врача в отчетном периоде изменений среднегодовой выработки не произошло

1,89*0,6931*6,1*0 = 0.

Основной  фактор невыполнения плана по росту  эффективности труда работников – снижение интенсивности работы врачей, осуществляющих прием пациентов. Конкретными причинами этого являются:

– изменение  качественного состава работников;

– недостаточное  количество врачебных должностей;

– увеличение нагрузки на одного врача.

Данные таблицы 2.14 и результаты факторного анализа  уровня обслуживания, который характеризуется количеством койко-дней, приходящихся на одну штатную должность медицинского персонала, позволяют сделать вывод о том, что среднегодовой количество койко-дней, приходящееся на одного медицинского работника учреждения увеличилось на 21,38 дней (4,79%), в том числе за счет изменения в 2011 году по сравнению с 2010 годом:

– годового оборота  одного койко-места – увеличилось  на 4,20 койко-дней

389*30,81*10,88 _ 389*30,23*10,88;

584584

– периода  пребывания больного в стационаре –  увеличилось на 5,75 койко-дней

389*30,81*11,16 _ 389*30,81*10,88;                 584584

 

– численности  медицинского персонала больницы –  увеличилось на 11,53 койко-дней

389*30,81*11,16 _ 389*30,81*11,16.                              556584

Таблица 2.14.

Факторы изменения среднегодового количества койко-дней, приходящихся на одного работника медицинского персонала

в МУЗ "Городская больница №2", за период 2010-2011 гг.

Показатели		2010	2011	Абсолютное изменение	Темп роста,%
1		2	3	4	5
1. Количество койко-дней работы больницы за отчетный период, койко-дней		127 991	133 739	5 748	104,49
2. Среднегодовая численность медицинских  работников учреждения, чел.		584	556	–28	95,21
3. Среднегодовой количество койко-дней, приходящееся на одного медицинского  работника учреждения, койко-дней		219,16	240,54	21,38	109,76
4. Среднегодовое число койко-мест, коек	389		389	0	100,00
5. Годовой оборот одного койко-места, чел. в год	30,23		30,81	0,58	101,92
6. Средняя продолжительность пребывания  одного пациента, дн.	10,88		11,16	0,28	102,57

 

Изменения среднегодового количества койко-мест в 2011 г. по сравнению с 2010 г. не произошло, поэтому не отразилось на изменении среднегодового количество койко-дней, приходящегося на одного медицинского работника учреждения.

Основными причинами  увеличения среднегодового количества койко-дней, приходящихся на одного работника  медицинского персонала в МУЗ "Городская больница №2" являются:

– изменение  качественного состава работников;

– недостаточное  количество врачебных должностей;

– недоукомплектованность штатов

– высокий  уровень совместительства в больнице.

2.3. Анализ использования фонда заработной платы.

 

В каждом учреждении рассчитывается фонд заработной платы, т.е. сумма денежных средств, необходимых  для оплаты труда работников за выполнение установленного объема работ [9, С.145].

Потребность учреждения в денежных средствах, используемых на оплату труда персонала, регулируется планом по фонду заработной платы. Фонд заработной платы планируется исходя из планового числа штатных должностей и среднего размера должностных окладов, а также надбавок, доплат и прочих денежных выплат персоналу. При изменении условий оплаты труда в течение года сметные назначения по фонду заработной платы корректируются [7, С.140].

Задачами  анализа использования фонда  зарплаты являются:

– оценка обоснованности потребности учреждения в средствах  на оплату труда;

– характеристика состава фонда заработной платы  по категориям персонала, структурным подразделениям и формам выплат;

– определение  полноты использования фонда  в целом по учреждению и отдельным  категориям персонала;

– выявление  факторов и измерение их влияния  на изменение выплат из фонда оплаты труда;

– характеристика уровня средней ставки (должностного оклада) и факторов ее изменения;

– проверка соответствия роста расходов по фонду заработной платы и объема работы учреждения;

– изучение уровня организации оплаты труда и предупреждение нерациональных выплат по фонду заработной платы.

В учреждениях  здравоохранения существует штатно-окладная система оплаты труда.

Размер заработной платы работников зависит от занимаемой должности с учетом квалификационной категории, уровня образования, стажа  работы по занимаемой должности, наличия почетных званий.

Средства  на оплату труда должны расходоваться  в пределах установленного объема сметы с учетом выполнения плана по оказанию услуг.

Анализ фонда  заработной платы, как правило, начинают с характеристики выполнения плана (сметных назначений) по этому показателю в целом по учреждению и по отдельным его звеньям и категориям персонала.

В качестве источников информации для анализа используются следующие документы:

– отчет по штатам и контингентам;

– отчет по труду;

– тарификационные  списки учреждения;

– смета расходов и прочие.

 

Оценку проведем по показателям и данным таблиц 2.15.

Из данных таблицы 2.15 следует, что план по фонду  заработной платы МУЗ "Городская  больница №2" в 2010 г. выполнен на 97,23%. Экономия составила 1 192,19 тыс. руб., что может являться положительным результатом работы, но при условии, что эта экономия не ведет к уменьшению объема выполняемых работ и снижению качества обслуживания населения. Она образовалась за счет отклонения фактического фонда от планового по всем категориям работающих из-за недоукомплектованности учреждения персоналом.

Отклонение  по фонду заработной платы наблюдается  по врачам – на 624,78 тыс. руб. (7,52%), по среднему медицинскому персоналу – на 281,40 тыс. руб. (1,79%) и по младшему медицинскому персоналу – на 848,81 тыс. руб. (17,23%).

 

 

 

Таблица 2.15

Оценка  использования фонда заработной платы в целом по учреждению и категориям персонала

МУЗ "Городская больница №2"за период 2010-2011 гг., тыс. руб.

Категории персонала	Фонд заработной платы		Отклонение (+, –)		Выполнение сметных назначений,%
	По смете	Факти-чески	Абсолютное	%
2010
Врачи	8 313,12	7 688,34	–624,78	–7,52	92,48
Средний медперсонал	15 708,54	15 989,94	281,40	+1,79	101,79
Младший медперсонал	4 927,62	4 078,81	–848,81	17,23	82,77
Прочий персонал	14 088,56	14 088,56	–	–	100,00
Итого	43 037,84	41 845,65	–1 192, 19	–2,77	97,23
2011
Врачи	11 091,85	10 276,15	–815,70	–7,35	92,65
Средний медперсонал	18 430,51	17 950,98	–479,53	–2,60	97,40
Младший медперсонал	4 986,62	4 787,78	–198,84	–3,99	96,01
Прочий персонал	16 002,83	16 002,83	–	–	100,00
Итого	50 511,81	49 017,74	–1 494,07	–2,96	97,04

 

В 2011 году план по фонду заработной платы МУЗ "Городская больница №2" выполнен на 97,04%. Экономия составила 2 494,07 тыс. руб. Она образовалась за счет отклонения фактического фонда от планового по всем категориям работающих из-за недоукомплектованности учреждения персоналом, которая наблюдается в больнице как в 2010, так и в 2011 году.

Наибольшее  отклонение по фонду заработной платы  наблюдается по врачам – на 815,70 тыс. руб. (7,35%), по среднему медицинскому персоналу – на 479,53 тыс. руб. (2,60%) и по младшему медицинскому персоналу – на 198,84 тыс. руб. (3,99%).

Сравнивая показатели использования фонда заработной платы за период 2010-2011 гг. необходимо отметить, что фонд оплаты труда как в 2010, так и в 2011 году, имел отклонения от сметных назначений. Главной причиной данных отклонений является снижение численности работников учреждения по всем категориям персонала.

Однако фонд заработной платы в 2011 году увеличился по сравнению с 2010 годом на 7 152,09 (17,08%) из-за общего повышения заработной платы работникам бюджетной сферы. Фонд оплаты труда врачебного персонала увеличился на 2 587,81 тыс. руб. (33,66%), фонд оплаты труда среднего медицинского персонала увеличился на 1 961,04 тыс. руб. (12,26%), фонд оплаты труда младшего медицинского персонала увеличился на 708,97 тыс. руб. (17,38%), фонд оплаты труда прочего персонала увеличился на 1914,27 тыс. руб. (13,58%).

Конкретизировать  причины отклонения позволяет анализ влияния основных факторов изменения фонда заработной платы по категориям персонала.

На абсолютное отклонение по фонду заработной платы  оказывают влияние следующие  факторы: количественный, т.е. изменение  фактической численности работников по сравнению с плановой; качественный, т.е. изменение фактической средней заработной платы по сравнению с плановой [7, c.142].

Влияние изменения  этих факторов на отклонение по фонду  заработной платы можно определить по формулам, используя при этом прием абсолютных разниц:

, (2.12)

где DФЧ – изменение по фонду заработной платы за счет изменения количественного фактора;

DЧР – прирост (сокращение) численности работников по сравнению с планом;

УСР. З –  средняя заработная плата одного работника по плану.

, (2.13)

где DФСР. З – изменение по фонду заработной платы за счет изменения качественного фактора;

DУЗ – изменение фактической средней заработной платы одного работающего по сравнению с плановой ее величиной;

ЧРФ – численность  работающих по отчету.

Для расчета  влияния изменений факторов на отклонение по фонду заработной платы используем показатели и данные таблицы 2.16.

Сокращение  численности работающих (количественного  фактора) на 15 человек привело к экономии фонда оплаты труда на 894,14 тыс. руб.: