Финансовое состояние ЗАО «ДельтаЛизинг»

Эти представительства  осуществляют свою деятельность от имени  ЗАО «ДельтаЛизинг», которое несет  ответственность за их деятельность. При этом представительства наделены имуществом, которое учитывается  на балансе головной организации. Руководители представительств назначены генеральным директором компании и действуют на основании выданной им  доверенности.

Основной целью  создания ЗАО «ДельтаЛизинг» является оказание лизинговых услуг организациям и индивидуальным предпринимателям  для получения прибыли.

Деятельность компании направлена на предоставление производственного, торгового оборудования и автотранспорта в лизинг предприятиям малого и среднего бизнеса.

Вмешательство в административную и хозяйственную  деятельность ЗАО «ДельтаЛизинг» со стороны государственных, общественных и других организаций не допускается, если это не обусловлено их правами по осуществлению контроля и ревизии согласно действующему законодательству.

В компании «ДельтаЛизинг» принята  линейно – функциональная структура управления. Это форма управления, в которой комбинируется линейное и функциональное управление, что позволяет сочетать централизацию и децентрализацию. Ответственность за оказание услуг, сбыт, финансы и другое возлагается на функциональных управляющих, которые подчиняются высшему руководству, линейный персонал может сконцентрировать свое внимание на текущей деятельности.

В компании ЗАО «ДельтаЛизинг» данный тип структуры управления является достаточно эффективным и позволяет принимать оперативные управленческие решения.

Анализ динамики результатов хозяйственной деятельности осуществляется с целью ознакомления с изменением  основных экономических показателей за отчетный и предшествующий ему год. После изучения частных показателей эффективности использования ресурсов определяется комплексный уровень эффективности хозяйствования, используя при этом относительные величины динамики (темпы роста) этих показателей и метод средней арифметической простой.  Результаты анализа оформляются в таблице 15.

Таблица 15 – Анализ динамики результатов хозяйственной деятельности компании «ДельтаЛизинг» за 2009-2010гг

В анализируемом  периоде наблюдалось незначительное расширение хозяйственной деятельности компании, о чем свидетельствует увеличение выручки от оказания услуг на 3,19%.  Однако оценка хозяйственной деятельности дается неудовлетворительная, так как прирост выручки от оказания услуг достигнут только за счет роста объема используемых ресурсов, интенсивность их использования снижается, так как комплексный показатель эффективности хозяйствования составил 91,49%.

Потери  выручки в результате неэффективного использования материальных ресурсов составили 152344 тысячи рублей (-0,63×241816) и потребность в данном виде ресурсов увеличилась на 11883 тысячи рублей (241816-222825×1,0319).

Одновременно с этим произошло снижение эффективности использования трудовых ресурсов компании и ухудшение структуры рабочей силы. Удельный вес сотрудников по работе с клиентами незначительно снизился на 0,86%. Ухудшение структуры рабочей силы снизило потенциальные возможности роста выручки на 27306 тысяч рублей (-0,85:100×66×48673,95).

  Производительность труда одного  работающего в целом по компании упала почти на 1358 тысяч рублей, в том числе производительность одного сотрудника по работе с клиентами снизилась на 3774,69 тыс.руб. Снижение производительности одного сотрудника по работе с клиентами привело к потерям выручки в размере 62058 тысяч рублей (-3774,69×66×24,91:100) и одновременному росту потребности в менеджерах по работе с клиентами на  6 человек (66-59×1,0319).

Обнаружены  диспропорции в темпе изменения  производительности труда одного сотрудника и росте среднегодовой заработной платы одного работника, ее повышение на 67,41 тысяч рублей за год является экономически необоснованным и приводит к перерасходу затрат на отплату труда в размере 33486 тысяч рублей (162145-124682×1,0319).

Вместе  со снижением эффективности использования  материальных и трудовых ресурсов падает эффективность использования в хозяйственной деятельности предприятия основных средств, о чем свидетельствует снижение показателя фондоотдачи на 1,44 рубля, в результате чего потери выручки от оказания услуг составили 320248,08 тысяч рублей (-1,44×222394,5), а также относительный перерасход средств, вложенных в данный вид ресурсов составил  21746, 19 тысяч рублей (222394,5-194445,5×1,0319).

Результаты  хозяйственной деятельности непосредственно  влияют на результаты финансовой деятельности организации. Проведем общий анализ основных показателей финансовой деятельности в таблице 16. Эти показатели рассчитываются на основе данных формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение Е).

Таблица 16 – Анализ динамики результатов финансовой деятельности компании ЗАО «ДельтаЛизинг» за 2009-2010гг

Проведенный анализ динамики финансовой деятельности показал, что за отчетный год чистая прибыль составила 530963 тысячи рублей. Рентабельность продаж по чистой прибыли в 2010 году составила 17,92%, по сравнению с прошлым годом произошло значительное улучшение конечного финансового результата, так как в 2009 году организацией был получен чистый убыток в размере 677778 тысяч рублей.

Однако потенциальные  возможности роста чистой прибыли  за 2010 год были ограничены в связи с получением отрицательного сальдо от прочей деятельности в размере 459526 тыс. руб., негативно повлиявшим на показатель рентабельности продаж по прибыли до налогообложения. Одновременно с этим можно дать неудовлетворительную оценку качества прибыли, полученной организацией в 2010 году.

Безусловно  положительным моментом является снижение затрат на оказание лизинговых услуг на 19,67% с одновременным ростом выручки, обусловившее увеличение прибыли от продаж почти в 2 раза.

С целью выявления  причин, повлиявших на получение компанией  «ДельтаЛизинг» отрицательного сальдо от прочих видов деятельности, экономически целесообразно провести аналитические процедуры по изучению состава и структуры прочих доходов и расходов. Анализ состава и структуры результатов от прочей деятельности проводится организацией за два смежных периода. Результаты расчета оформляются в таблице 17.

Таблица 17 – Анализ состава и структуры доходов и расходов от прочей деятельности ЗАО «ДельтаЛизинг» за 2009-2010 гг

Анализ состава  и структуры финансовых результатов  от прочей деятельности ЗАО «ДельтаЛизинг» за 2009-2010 гг. показал, что фирмой получено отрицательное сальдо от прочих видов  деятельности. Наибольший удельный вес  в структуре прочих доходов занимают доходы от реализации имущества, а именно, изъятых предметов лизинга и собственных основных средств.

В структуре  расходов прошлого и отчетного периода  наибольший удельный вес, равный соответственно 70% и 63,63% составляют отрицательные курсовые разницы. Данные расходы связаны с нестабильной ситуацией на валютном рынке. С целью устранения данного недостатка рекомендуется снизить объем заключаемых лизинговых сделок в валютных эквивалентах, а именно ограничить заключение договоров финансовой аренды в долларах США.

С целью  выявления конкретной величины потерь  чистой прибыли на этапах ее формирования проведем факторный анализ финансовых результатов ЗАО «ДельтаЛизинг»  за анализируемый период в таблице 18.

Таблица 18 – Расчет влияния факторов на изменение чистой прибыли компании ЗАО «ДельтаЛизинг» за 2010 год