Процесс создания Бизнес-плана

• Формула расчета точки безубыточности в денежном выражении:

Т_бд = В*З_пост/(В - З_пер), где

• Т_бд – Точка безубыточности в денежном выражении;
• В – Выручка от продаж;
• З_пост – постоянные затраты;
• З_пер. – переменные затраты.

• Постоянные затраты:

• аренда помещения и коммунальные услуги;
• заработная плата персоналу и страховые взносы;
• прокат фильмов;
• выплаты по кредиту.
• Итого: З_пост.=5 887 157,33 руб.

• Переменные затраты:

• за пользование торговой маркой IMAX (5% от объема продаж);
• Итого: З_пер.=402 900 руб.

• Точка безубыточности составит:

• Т_бд=8 058 000*5 887 157,33/(8 058 000-402 900) = 1305600*1202763,7064/(1305600-100000)= 6 197 008 руб.
• для обеспечения безубыточной работы кинотеатра необходимо собирать не менее 6 197 008 руб. в месяц или обеспечить посещаемость на уровне не менее 38%.

 

Финансовое  планирование и контроль

 

    При  изучении системы финансового  планирования нельзя не отметить  ее тесную связь с системой  финансового контроля. Несмотря  на то, что планирование и контроль — это две разные функции управления, существование их в хозяйственной деятельности предприятий отдельно друг от друга является невозможным, т.к. они взаимодополняют и обусловливают друг друга. А поэтому оценка достижения целей, поставленных в рамках финансового планирования, была бы невозможна без проведения финансового контроля. Вот почему решая задачу совершенствования системы финансового планирования на предприятии, нельзя не оставить в стороне и систему финансового контроля.

     Изучая  систему финансового контроля, необходимо  так же, как и в случае с системой финансового планирования, рассмотреть элементы исследуемой системы. Систему финансового контроля целесообразно рассматривать как систему внутреннего финансового контроля, принимая во внимание тот факт, что объектом совершенствования в данной работе выступает система финансового планирования, замкнутая в рамках предприятия.

 

 

К элементам  системы внутреннего финансового  контроля можно отнести:

 

• элементы входа (информационное обеспечение контроля);
• центры ответственности;
• технику контроля (информационно-вычислительная техника и технология);
• процедуры контроля;
• среду контроля;
• систему учета;
• элементы выхода (информация об объекте управления, полученная в результате контроля).

 

    Информационная  база внутреннего финансового  контроля создается в процессе  финансового планирования и затем используется в целях контроля в ходе исполнения финансовых планов. Техника контроля представляет собой содержание, внутреннюю сторону системы финансового контроля, поэтому, с нашей точки зрения, как и в случае с системой финансового планирования, она должна подлежать реформированию в первую очередь.

 

Процедуры финансового  контроля могут быть представлены в  виде следующего алгоритма:

 

• определение и документальное закрепление порядка деятельности конкретного состава работников в процессе планирования и контроля на предприятии.

 

• определение первичных документов, в которых отражаются данные об исполнении соответствующими работниками своих функций и о реализации планов соответствующих финансовых или хозяйственных операций.
• выбор порядка движения документов.
• определение точек контроля для оценки различных аспектов реализации конкретных финансовых или хозяйственных операций и оценки наличия и состояния ресурсов предприятия; установление контролируемых параметров объектов контроля; установление критических точек контроля, где риск возникновения ошибок и искажений особенно велик.
• выбор методов проведения контроля.

 

    Среда  внутреннего контроля определяется  как внутренними, так и внешними  факторами. В числе внутренних  факторов можно выделить следующие:

• стиль работы руководителей (включая конкретные действия по организации на предприятии системы внутреннего контроля);
• организационный статус отдела внутреннего контроля;
• определение и документальное закрепление процедур контроля;
• налаженность системы информационного обеспечения управления;
• изучение руководителями выявленных в результате контроля отклонений, своевременность принятия ими решений по данным отклонениям.

   К внешним  факторам, определяющим среду внутреннего  финансового контроля на предприятии, относятся:

• уровень развития экономики;
• развитие законодательной базы;
• налоговая политика государства;
• соблюдение действующего законодательства и работа с внешними органами контроля;
• риск, присущий деятельности данного предприятия, и ряд других факторов.

 

    Также  важными элементами внутреннего  финансового контроля являются  применяемые на предприятии системы  бухгалтерского и управленческого  учета. 

     Наряду  с выявлением проблем в области  финансового планирования на  основе опыта работы консалтинговых фирм России был выявлен и ряд проблем в области финансового контроля. Так, было признано, что финансовый план только тогда будет являться эффективным инструментом управления, когда его выполнение можно оперативно контролировать на основе фактической информации, получаемой из управленческого учета. С другой стороны, организация самого финансового контроля на предприятии полностью зависит от порядка составления документов и всей схемы документооборота.

     Кроме  того, было установлено, что для  управленческого учета характерна низкая достоверность и оперативность получаемых данных, в том числе первичных учетных документов; территориальная удаленность подразделений предприятия; несоответствие системы аналитического учета задачам управления; нехватка человеческих и материальных ресурсов.

     Что  же касается автоматизации финансового  контроля, то данный процесс осуществляется  в рамках уже разработанной  системы бухгалтерского и управленческого  учета, хотя очень часто учетные  процедуры и регистры бухгалтерского и управленческого учета не совпадают

 

1.4 Современные  программные продукты для бизнес-планирования и стандарты составления бизнес-планов

 

В настоящее  время не существует определенных методик  подготовки бизнес-плана, однако, существуют несколько групп стандартов его составления.

В соответствии с Методическими рекомендациями Минэкономразвития РФ по реформе  предприятий от 1 октября 1997г. № 118 бизнес-план проекта, реализуемого в рамках инвестиционной политики предприятия, должен включать следующие разделы:

• вводная часть;
• обзор состояния отрасли (производства), к которой относится предприятие;
• производственный план реализации проекта;
• план маркетинга и сбыта продукции предприятия;
• организационный план реализации проекта;
• финансовый план реализации проекта;
• оценка экономической эффективности затрат, осуществленных в ходе реализации проекта.

 

Весьма популярны  в России пакеты разработки бизнес-планов COMFAR (UNIDO) и Project Expert (UNIDO, Tacis).

• COMFAR III Expert - это программный продукт нового поколения, разработанный ЮНИДО для проведения финансовой и экономической оценки инвестиционных проектов.
• "МАСТЕР ПРОЕКТОВ: Бюджетный подход" - профессиональная программа для оценки эффективности инвестиций, подбора оптимальных схем финансирования проекта, а также расчета критических значений ключевых исходных параметров.
• "МАСТЕР ПРОЕКТОВ: Предварительная оценка" - программа для оценки рентабельности инвестиционных проектов и расчета основных финансовых показателей эффективности инвестиций при минимуме исходных данных.
• Программа «Альфа-Проект» - является многофункциональной и автономной программой для полного обеспечения автоматизации процессов бизнес-планирования, финансового планирования, финансового и инвестиционного анализа, оценки инвестиционных проектов.
• Project Expert - инструмент разработки бизнес-планов и анализа инвестиционных проектов
• "Business Plan PL" - программа для разработки бизнес-планов
• «Мастерская бизнес планирования» - продукт, работающий в среде Excel 97/2000 позволяет провести полный инвестиционный анализ проекта на период до 60 лет и автоматически получить основные финансовые отчеты
• "ИНЭК-Аналитик" - результатом работы с программным комплексом является  всесторонний финансово-экономический анализ текущего состояния предприятия и качественно подготовленный, соответствующий требованиям ведущих российских и международных финансовых организаций бизнес-план.

Разнообразие направлений и задач, которые стоят перед планированием, порождает разные научные подходы к их решению и разные стандарты планирования UNIDO, ЕБРР,  BFM Group, KPMG (см. Приложение 3).    

 

Стандарты UNIDO

 

• Общая структура бизнес-плана, в соответствии со стандартами UNIDO, должна придерживаться следующих параметров:
• Резюме
• Идея (сущность) предлагаемого проекта
• Общие исходные данные и условия.
• Описание образца нового товара.
• Оценка опыта предпринимательской деятельности.
• Оценка рынка сбыта
• Описание потребителей нового товара.
• Оценка конкурентов.
• Оценка собственных сильных и слабых сторон относительно конкурентов.
• План маркетинга
• Цели маркетинга.
• Стратегия маркетинга.
• Финансовое обеспечение плана маркетинга.
• План производства
• Изготовитель нового товара.
• Наличие и требуемые мощности производства.
• Материальные факторы производства.
• Описание производственного процесса.
• Организационный план
• Организационно-правовая форма собственности фирмы.
• Организационная структура фирмы.
• Распределение обязанностей.
• Сведения о партнерах.
• Описание внешней среды бизнеса.
• Трудовые ресурсы фирмы.
• Сведения о членах руководящего состава.
• Финансовый план.
• План доходов и расходов .
• План денежных поступлений и выплат.
• Сводный баланс активов и пассивов фирмы.
• График достижения безубыточности.
• Стратегия финансирования (источники поступления средств и их использование).
• Оценка риска и страхование.
• Приложение