Организация и учет кассовых операций в банке

      Справки 0402304 вместе с порожними сумками заведующий кассой передает руководителю инкассации.

   Заведующий кассой по данным отчетных справок 0402112, справок 0402302 с учетом приходных кассовых ордеров 0402008, расходных кассовых ордеров 0402009, приходных частей, расходных частей приходно-расходных кассовых ордеров 0402007, оформленных на основании описей на перевозимые наличные деньги по операциям, осуществленным заведующим кассой, актов 0402145 на выявленные излишки, недостачи наличных денег и сомнительные денежные знаки Банка России, составляет справку 0402114. Сверка итогов справки 0402114 с данными бухгалтерского учета заверяется подписью главного бухгалтера (его заместителя) или работника, ведущего бухгалтерский учет операций, осуществленных в ВСП, в справке 0402114

 

 

 

 

 

2.4 Порядок формирования и хранения кассовых документов

 

     Документы, перечисленные в пункте 17.1 настоящего Положения, должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня или первого рабочего дня после выходного дня, нерабочего праздничного дня в дело (сшив) за каждый день.

     Кассовые документы, оформленные на операции, осуществленные в послеоперационное время кредитной организации, выходные дни, нерабочие праздничные дни, передаются заведующему кассой, соответственно, на следующий или в первый рабочий день после выходного дня, нерабочего праздничного дня.

     Кассовые документы по операциям в ВСП в порядке, определенном кредитной организацией, передаются в кредитную организацию или хранятся в ВСП.

      Формирование дела (сшива) с кассовыми документами за каждый день производится заведующим кассой, кассовым работником ВСП.

     При формировании дела (сшива) кассовые документы подбираются в порядке возрастания номеров лицевых счетов, открытых на балансовом счете по учету кассы, сначала по дебету, затем по кредиту, а внутри одного балансового счета по учету кассы - в порядке возрастания номеров кредитуемых (дебетуемых) лицевых счетов, открытых на балансовых счетах.    Мемориальные ордера 0401108 подбираются в порядке возрастания номеров сначала дебетуемых внебалансовых счетов, кроме счетов N 99998 и 99999, затем кредитуемых внебалансовых счетов, кроме счетов N 99998 и 99999.

    Кассовые документы в зависимости от видов и объемов осуществляемых операций могут формироваться в одно или несколько дел (сшивов). При этом кассовые документы с разными сроками хранения, установленными законодательством Российской Федерации, формируются в отдельные дела (сшивы).

    При формировании одного дела (сшива) с кассовыми документами справка 0402114, отчетные справки 0402112, журналы 0402301, справки 0402302, контрольные ведомости 0402010, распечатка листа книги 0402118 (при ведении книги 0402118 с применением компьютерного оборудования) помещаются в дело (сшив) впереди кассовых документов.

В случае формирования нескольких дел (сшивов) с кассовыми документами  дело (сшив), в которое помещаются документы, предусмотренные в абзаце первом настоящего пункта, определяется кредитной организацией.

      Информация об итоговых суммах по дебету и кредиту кассовых документов, а также по дебету и кредиту мемориальных ордеров 0401108, распечатанная на бумажном носителе, подписывается заведующим кассой, кассовым работником ВСП, производившим формирование кассовых документов, и помещается в дело (сшив) впереди всех документов. При формировании нескольких дел (сшивов) с кассовыми документами указанная информация, распечатанная на бумажном носителе, помещается в каждое сформированное дело (сшив).

  Дело (сшив) с кассовыми документами снабжается штампом (ярлыком) с текстом для дела (сшива) с кассовыми документами 0402433 (далее - текст для дела (сшива) 0402433) (приложение 21 к настоящему Положению).

      При формировании нескольких дел (сшивов) с кассовыми документами в тексте для дела (сшива) 0402433, в которое помещены документы, предусмотренные в абзаце первом пункта 18.4 настоящего Положения, делается отметка о наличии нескольких дел (сшивов).

    Итоговые суммы кассовых оборотов по документам, в том числе документам ВСП в случае их хранения в кредитной организации, должны быть сверены главным бухгалтером (его заместителем) кредитной организации с данными бухгалтерского учета и заверены его подписью в тексте для дела (сшива) 0402433 не позднее следующего дня после дня осуществления операций с наличными деньгами.

    В случае хранения кассовых документов в ВСП порядок сверки главным бухгалтером (его заместителем) кредитной организации итоговых сумм кассовых оборотов по документам с данными бухгалтерского учета определяется распорядительным или иным документом кредитной организации с учетом обеспечения своевременности передачи информации об осуществленных в ВСП операциях. Указанная сверка может осуществляться бухгалтерским работником кредитной организации, ведущим учет операций, осуществленных в этом ВСП, и заверяться его подписью в справке 0402114, книге 0402118, в тексте для дела (сшива) 0402433.

    Кассовые документы за предыдущий календарный год и текущий год формирования кассовых документов хранятся заведующим кассой, кассовым работником ВСП. Место хранения кассовых документов определяется распорядительным или иным документом кредитной организации с учетом необходимости обеспечения их сохранности.

18.10. Формирование дела (сшива) с кассовыми документами  может производиться кассовым  работником, на которого возложены  указанные функции, в порядке,  предусмотренном в настоящей главе.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3 Хранение наличных денег в банковской структуре

3.1  Хранение и ревизия наличных денег в кредитной организации.

 

   Наличные деньги кредитной организации, хранятся в одном или нескольких хранилищах ценностей.

При наличии нескольких хранилищ ценностей  должностные лица, ответственные  за сохранность ценностей, могут  определяться распорядительным документом кредитной организации по каждому  хранилищу ценностей.

     Хранение наличных денег в может осуществляться в сейфе банка(далее - сейф).

     Ключи от хранилища ценностей, сейфа находятся у должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассового работника.

    Хранилище ценностей, сейф должны иметь дубликаты ключей, которые хранятся в хранилище ценностей кредитной организации, (за исключением обменного пункта) или в другой кредитной организации, ее (за исключением обменного пункта). Порядок сдачи на хранение и изъятия из места хранения дубликатов ключей от хранилища ценностей, сейфа определяется кредитной организацией с учетом необходимости обеспечения их сохранности. В случае хранения дубликатов ключей от хранилища ценностей, сейфа в другой кредитной организации порядок сдачи на хранение и изъятия из места хранения дубликатов ключей от хранилища ценностей, сейфа согласовывается с кредитной организацией, осуществляющей их хранение.

      Пачки банкнот, мешки с монетой, сумки с наличными деньгами хранятся в хранилище ценностей, в сейфе.

Виды ценностей, хранящихся в хранилище  ценностей, сейфе банка, и порядок их хранения определяются кредитной организацией.

      В хранилище ценностей, сейфе банка запрещается хранить личные вещи и деньги работников кредитной организации, иные посторонние предметы.

Перед открытием хранилища ценностей, сейфа должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовый работник в присутствии представителя охраны кредитной организации (службы безопасности) проверяют, не имеют ли повреждений двери, замки, оттиски штампов (пломб), после чего оформляется контрольный журнал 0402162.

     В течение рабочего дня хранилище ценностей, сейф открываются и закрываются должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовым работником.

      По окончании осуществления операций с наличными деньгами заведующий кассой, кассовый работник отражает в книге 0402118 сумму остатка наличных денег, находящихся в хранилище ценностей, сейфе на конец рабочего дня, с учетом данных справки 0402114.

     Перед закрытием хранилища ценностей, сейфа должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовый работник осуществляют сверку фактического наличия наличных денег, находящихся в хранилище ценностей, сейфе, с данными, отраженными в книге 0402118, и заверяют сумму остатка наличных денег в книге 0402118 своими подписями. Исправления в книге 0402118 заверяются подписями указанных лиц.

     Хранение книги 0402118, ведущейся от руки, в течение рабочего дня осуществляется у заведующего кассой, кассового работника, по завершении рабочего дня - в хранилище ценностей, сейфе.

      Дверь хранилища ценностей закрывается на два разных ключа и опечатывается штампами (опломбировывается пломбами) должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны (службы безопасности). После закрытия хранилища ценностей и сверки представителем охраны кредитной организации (службы безопасности) оттисков штампов (пломб) с их образцами оформляется журнал 0402162.

Закрытие, опечатывание (опломбирование) и сдача под охрану сейфа банка осуществляются должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовым работником.

      Опечатывание (опломбирование) хранилища ценностей, сейфа может не осуществляться, если хранилище ценностей, сейф оснащены охранно-пожарной и тревожной сигнализацией с выводом контрольного сигнала на пульт централизованного наблюдения, который оборудован на базе программных электронно-вычислительных машин и обеспечивает возможность круглосуточного контроля открытия и закрытия хранилища ценностей, сейфа в режиме реального времени с использованием систем удаленного доступа (далее - система охраны на базе ЭВМ).

        Необходимость присутствия представителя охраны кредитной организации (службы безопасности) при открытии и закрытии хранилища ценностей, сейфа, оборудованных системой охраны на базе ЭВМ, определяется кредитной организацией по согласованию с организацией, осуществляющей охрану кредитной организации, ВСП (службой безопасности).

       Сумму остатка наличных денег, указанную в книге 0402118, главный бухгалтер (его заместитель) (работник, ведущий бухгалтерский учет операций, осуществленных в банке) не позднее утра следующего рабочего дня сверяет с данными бухгалтерского учета и проставляет подпись в книге 0402118.

       В случае выявления несоответствия фактического наличия наличных денег данным книги 0402118 и данным бухгалтерского учета руководителем (его заместителем) кредитной организации и главным бухгалтером (его заместителем) осуществляются действия, предусмотренные пунктом 1.12 настоящего Положения.

      Кредитная организация, проводит ревизии наличных денег не реже одного раза в год; при смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассового работника; по требованию руководителя, членов рабочей группы, осуществляющих проверку кредитной организации, в соответствии с Инструкцией Банка России от 25 августа 2003 года N 105-И "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 26 сентября 2003 года N 5118, 28 января 2005 года N 6284, 15 ноября 2006 года N 8479, 23 апреля 2007 года N 9310 ("Вестник Банка России" от 9 декабря 2003 года N 67, от 9 февраля 2005 года N 7, от 20 декабря 2006 года N 70, от 25 апреля 2007 года N 23).

      Необходимость проведения ревизий наличных денег при временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассового работника, при организации посменной работы указанных работников, а также в других случаях определяется кредитной организацией.

В случае, если при организации  посменной работы должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, или кассовых работников ревизия в кредитной организации, не проводится, передача наличных денег, кассовых документов осуществляется по акту приема-передачи.

      Кредитная организация, проводят проверки порядка ведения кассовых операций, правил хранения, перевозки наличных денег, инкассации наличных денег (далее - проверки порядка ведения кассовых операций).

Порядок и периодичность проведения ревизий наличных денег, проверок порядка  ведения кассовых операций определяются кредитной организацией.

Состав комиссии, создаваемой для  проведения ревизии наличных денег, проверки порядка ведения кассовых операций, устанавливается распорядительным документом кредитной организации.

     В состав указанной комиссии не должны привлекаться работники, выполняющие операции с ревизуемыми, проверяемыми наличными деньгами.

Ревизия наличных денег, проверка порядка  ведения кассовых операций должны проводиться  таким образом, чтобы не нарушать порядок осуществления операций с наличными деньгами и исключить  возможность сокрытия излишков или  недостач наличных денег.

Результаты проведенной ревизии  наличных денег, проверки порядка ведения  кассовых операций оформляются актами в произвольной форме в одном  экземпляре.

      В акте ревизии наличных денег указываются фирменное наименование кредитной организации, дата составления акта, фактическое наличие наличных денег, находящихся в хранилище ценностей, сейфе ВСП, соответствие (несоответствие) фактического наличия наличных денег данным бухгалтерского учета и книги 0402118, выявленные расхождения суммы фактического остатка наличных денег с данными бухгалтерского учета и книги 0402118, иная информация о проведении ревизии наличных денег и ее результатах, необходимая кредитной организации. В случае выявления расхождения суммы фактического остатка наличных денег с данными бухгалтерского учета и книги 0402118 руководителем (его заместителем) кредитной организации и главным бухгалтером (его заместителем) принимаются меры по выявлению и устранению причин их несоответствия. Объяснительные документы в оправдание суммы остатка кассы не принимаются.