Расчетно-кассовое обслуживание предприятий коммерческими банками

Дипломная работа

на тему:                                      

  

“Расчетно-кассовое обслуживание предприятий коммерческими  банками ”                  

                    

          

МОСКВА  

СОДЕРЖАНИЕ:

Введение.............................................................................................................................................................................. 3

Глава 1. Безналичные  расчеты....................................................................................................................... 5

1.1. Основы организации  безналичных расчетов.......................................................................... 5

1.2. Принципы  организации безналичных расчетов................................................................... 9

1.3. Формы безналичных  расчетов............................................................................................................ 14

Глава 2. Расчетные  операции......................................................................................................................... 23

2.1. Открытие  и ведение операций по расчетным  и текущим счетам..................... 23

2.2. Ведение счетов  кредитной организацией................................................................................ 27

2.3. Очередность  платежей с расчетных (текущих)  счетов.............................................. 32

2.4. Закрытие  счетов................................................................................................................................................ 33

2.5. Операции  по вкладам и депозитам и  их отражение в учете.................................... 34

2.6. Расчеты платежными  поручениями............................................................................................. 36

2.7. Факторинговые  расчеты........................................................................................................................... 42

Глава 3. Кассовые операции............................................................................................................................ 44

3.1. Организация  кассовой работы............................................................................................................. 44

3.2. Учет и  документооборот по операциям  с наличными деньгими...................... 45

3.3. Вечерние  кассы и инкассирование выручки......................................................................... 50

3.4.Автоматизация-расчетно-кассовых  банковских операций..................................... 54

Заключение................................................................................................................................................................... 63

Норматинвые акты................................................................................................................................................. 65

Список литературы................................................................................................................................................ 67

ПРИЛОЖЕНИЯ................................................................................................................................................................... 70

Анализ и отражение  расчетно-кассовых операций в банковском балансе на примере акционерного коммерческого банка "Монтажспецбанк"................................................ 70                                      

 

Введение

Настоящая дипломная  работа посвящена анализу состояния  форм расчетов, применяемых в практике работы коммерческих банков с предприятиями. Формы расчетов являются рабочим  инструментом всей платежной системы, поэтому анализ форм расчетов неотделим  от правовых проблем общего состояний  платежной системы. Ввиду этого  настоящая работа будет посвящена  как узкоспециализированным вопросам практики применения форм расчетов, так  и в равной степени раскрытию  механизма функционирования и истории  эволюционного развития форм расчетов в платежной системе на современном  этапе. В свою очередь мы не обойдемся  без анализа основополагающих проблем  платежной системы как таковой, которая состоит из организованной иерархии системы учреждений, набора методов, инструментов и процедур, используемых для передачи денежных средств между физическими и юридическими лицами при выполнении платежных обязательств.

Реформирование  платежной системы в России начато в 1992 году. Следует оговориться, что  приведение платежной системы в  состояние, адекватное новым глобальным политико-экономическим реформам, — сложный многоплановый комплекс правовых, методологических, организационно-технических работ.

Настоящий этап развития платежной системы характеризуется  широким внедрением новых форм расчетов и использованием новых совершенных  банковских технологий, отвечающих мировым  стандартам и принципам. На смену  платежным требованиям пришли платежные  поручения, электронные документы  стали вытеснять, традиционно использовавшиеся ранее документы на бумажных носителях. В связи с этим стали внедряться и новые формы передачи информации. Началось осуществление ряда экспериментальных  проектов по реализации системы электронных  платежей.

Под расчетами  в настоящее время понимается регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим  в связи с экономическими и  другими отношениями между юридическими лицами и гражданами. Расчеты включают, с одной стороны, условия и  порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные в унифицированных правилах и  обычаях, с другой стороны - ежедневную практическую деятельность банков по их проведению. Деятельность коммерческих банков в сфере осуществления  расчетов с предприятиями регулируется национальным законодательством и  определяется сложившейся практикой.[1]

От выбора форм и условий расчетов зависит скорость и гарантия получения платежа, сумма  расходов, связанных с проведением  операций через финансовые учреждения.

На практике сложились типовые формы и  условия отдельных видов расчетов, которые учитывают разнообразные  варианты отношений и взаимные интересы коммерческих банков и предприятий.

 
Глава 1. Безналичные расчеты 1.1. Основы организации безналичных расчетов

Самостоятельность предприятия в условиях рыночной экономики предполагает укрепление, развитие и многообразие форм расчетов предприятий и коммерческих банков. Такие связи осуществляются через денежные расчеты, которые являются условием, обеспечивающим смену форм стоимости в процессе кругооборота фондов.[2]

В отличие от наличного денежного оборота, при котором деньги передаются из кассы плательщика в кассу получателя, сущность безналичного денежного оборота состоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя в учреждениях банков. Банки хранят денежные средства предприятий на их счетах, зачисляют поступающие на эти счета суммы, выполняют распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов, а также о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором. В зависимости от местонахождения банков, обслуживающих участников расчетов, они делятся на одногородние и иногородние, что предопределяет порядок их организации.[3]

Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении следующих условий:

• Плательщик имеет право отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично в случаях, предусмотренных законом или договором.

• Без согласия плательщика или его поручения списание средств со счетов, как правило, не допускается.

• Платежи осуществляются из собственных средств плательщика, а в отдельных случаях — за счет кредита банка и прочих привлеченных средств.

• На счет получателя средства зачисляются лишь после их списания со счета плательщика.

• Выполнение правил документооборота, разработанных Центральным банком РФ и определяющих движение денег и денежных документов.

• Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.[4]

• Денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны соответствовать требованиям установленных Банком России стандартов. Расчетные документы принимаются банком к исполнению, если на их первом экземпляре имеются две подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиск печати, образцы которых ранее были сообщены банку.

• Если платежи производятся предпринимателем без образования юридического лица, банк принимает расчетные документы при наличии одной подписи и при отсутствии оттиска печати.

• Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются сторонами без участия банковских учреждений через суд.

При отсутствии или недостаточности денег на счете плательщика возникает  проблема очередности платежей. До 1989 г. действовала избирательная очередность оплаты документов. Она предусматривала, что в зависимости от характера хозяйственных операций, отраженных в документах, все платежи группировались в пять очередей, а внутри очереди — по срокам.[5] Платежи каждой последующей группы очередности осуществлялись после полного погашения платежей предшествующих групп. Такое правило относилось и к случаям, когда документы предшествующей группы предъявлялись к оплате позднее последующих. Это не способствовало укреплению платежной дисциплины, ослабляло заинтересованность предприятия в своевременном погашении всех обязательств, поскольку удовлетворение собственных потребностей (выплата заработной платы и платежи в бюджет) осуществлялось из первых поступлений денег. При этом предполагалось, что избирательная очередность обеспечивает интересы трудящихся и государства, ибо предусматривает первоочередную выплату заработной платы и перечисление средств в бюджет. Однако не учитывалось, что предприятия — поставщики материалов и оборудования тоже должны своевременно выплачивать заработную плату, вносить деньги в бюджет и совершать другие платежи.

В 1990 г. избирательная  очередность была заменена на календарную  очередность, которая предусматривала  строгую последовательность платежей вне зависимости от характера расчетов. Это означало, что деньги, поступившие на банковский счет, могли быть использованы для выплаты заработной платы после удовлетворения претензий всех поставщиков, оплаты материалов и услуг, долгов банку, срок выплаты которых наступил ранее срока выплаты заработной платы.

С середины 1992 г. календарная очередность была отменена и плательщикам предоставлено право самим определять очередность платежей с их счетов.

На первый взгляд предоставление подобного права  плательщикам наиболее полно отвечает рыночным отношениям, так как в отличие от избирательной или календарной очередности расширяет их самостоятельность. Однако на практике это может повлечь за собой нарушения в принципе равенства партнеров: по своему усмотрению плательщик может отдать предпочтение одним предприятиям в ущерб другим, перед которыми он имеет длительную кредиторскую задолженность.

На протяжении 1992—1995 гг. Правительство России принимало  различные решения, регламентирующие очередность платежей. В 1995 г. была установлена первоочередность выплаты денежных средств на неотложные нужды, платежи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды. Все остальные платежи осуществлялись в порядке календарного поступления в банк расчетных документов, т.е. наступления сроков платежей.

Платежи производятся с согласия (акцепта) владельца счета, однако в отдельных случаях допускается и безакцептное списание денег со счета плательщика. Такое списание используется как форма расчетов между сторонами по договору и в случаях, предусмотренных законодательными актами.[6] В частности, право на безакцептное списание средств предоставляется поставщику при расчетах за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения (за исключением жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения), а также за электроэнергию, отпускаемую АЭС, за почтовые, телеграфные и телефонные услуги, оказываемые предприятиями связи. Условие о расчетах в форме безакцептного списания средств со счета может быть включено в договор и в иных случаях.

Право безакцептного  списания денег со счета заемщика для возврата ссуд, срок которых  истек, широко используется банками  при заключении кредитных договоров. Если безакцептное списание не обязательно  по закону, то право включать или  не включать в договор условие  о безакцептном списании средств  принадлежит плательщику. Предоставляя своему контрагенту право списывать  в таком порядке средства со своего счета, плательщик осуществляет свои правомочия по распоряжению собственным счетом и хранящимися на нем средствами.