Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Декабря 2011 в 21:55, курсовая работа
В рыночной экономике важную роль играет достоверная информация о деятельности предприятия, которая, нужна владельцу предприятия для определения стратегии развития и способов повышения эффективности его деятельности; государственным органам для контроля за соблюдением законодательных актов о налогообложении; банкам, другим заимодавцам и страховым компаниям для оценки платежеспособности предприятия и вероятности возврата кредитов, определения страхового риска. В достоверной информации заинтересованы поставщики, покупатели, инвесторы и другие предприятия и организации, имеющие деловые взаимоотношения с субъектом хозяйствования.
Введение 3
1. Методологические основы контроля кассовых операций в организациях 5
1.1. Цель, задачи, источники информации для проверки и основные
направления исследования кассовых операций 5
1.2. Нормативно-правовое обеспечение контрольной проверки 7
1.3. Методологические приемы фактического и документального
контроля, используемые при контроле кассовых операций 11
1.4. Проверка кассовых операций в национальной, иностранной
валюте, и операций с денежными документами 15
2. Методика контроля кассовых операций в организации 26
2.1. Методика контроля документального оформления
кассовых операций 26
2.2. Методика контрольной проверки по поступлению и
выбытию наличных денежных средств 27
2.3. Оформление результатов контроля кассовых операций 31
2.4. Проблемы и пути совершенствования методики контроля
кассовых операций 31
Заключение 35
Список использованных источников 37
ПРИЛОЖЕНИЕ
1
Таблица 1.1. Проверка кассовых операций
| Источники
информации |
Бухгалтерская отчетность: бухгалтерский баланс, форма №1, отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу, форма №4 |
| Статистическая отчетность: отчет о движении денежных средств, форма №1-ф | |
| Регистры бухгалтерского учета: Главная книга, журнал-ордер №1, ведомость №1 | |
| Документы: кассовая книга, книга кассира-операциониста, отчеты кассира с приложенными к ним оправдательными документами, книга регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, чековая книжка и корешки в ней для получения денежных средств с расчетного счета в банке, расчетно-платежные и платежные ведомости на выплату сумм работникам организации, материалы инвентаризации, документы по регистрации в ИМНС кассовых суммирующих аппаратов и компьютерных систем и обнулению счетчиков, договоры на инкассирование и кассовое обслуживание, лимиты банка на остаток денежных средств в кассе и расчет наличными денежными средствами, согласование сроков выплаты заработной платы | |
| Система внутреннего контроля | Должностная инструкция кассира, договор о полной индивидуальной материальной ответственности, право первой и второй подписи на приходных и расходных кассовых документах, материалы инвентаризации, перечень лиц, которым могут выдаваться денежные средства в подотчет на хозяйственно-операционные расходы и размер таких сумм, график инвентаризаций денежных средств и денежных документов, наличие постоянно действующей комиссии по инвентаризации денежных средств и денежных документов и др. |
| Система организации бухгалтерского учета | Учетная политика: формы документов, которыми оформляются кассовые операции, график документооборота, субсчета и аналитические счета в рабочем плане счетов, порядок ведения кассовой книги (автоматизированно или вручную) и др. |
| Направления проверки | Правила приема наличных денежных средств, полноты и своевременности оприходования их в кассу |
| Лимит кассы | |
| Выплата денежных средств из поступивших в кассу сумм в пределах установленного банком лимита и целей | |
| Лимит расчета наличными денежными средствами между субъектами хозяйствования | |
| Целевой характер использования денежных средств и депонирование сумм | |
| Порядок инкассирования денежной выручки и отражения ее в бухгалтерском учете |
Примечание. Источник: [21, с.175]
ПРИЛОЖЕНИЕ
2
Таблица 1.2. Документальное оформление операций с денежными документами
| Содержание операции |
Документальное оформление |
| Приобретение денежных документов за наличный расчет подотчетным лицом | 1. Подотчетным
лицом составляется заявление
о выдаче в подотчет аванса на
хозяйственные нужды (приобретение денежных
документов)
2. Оформляется расходный кассовый ордер (форма КО-2) 3. Регистрируется расходный кассовый ордер в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма КО-3) 4. Производится запись операции по данному расходному кассовому ордеру в кассовой книге (форма № КО-4) |
| Принятие к учету денежных документов, оплаченных наличными деньгами подотчетным лицом | 1. Оформляется
авансовый отчет типовой формы
286, к которому прилагаются документы,
подтверждающие оплату и получение денежных
документов (счет-фактура, чек кассового
суммирующего аппарата, корешок приходного
кассового ордера о приеме наличных денежных
средств за отпущенные денежные документы,
накладная)
2. Регистрируется авансовый отчет в журнале регистрации авансовых отчетов 3. Производится запись операции по данному авансовому отчету в журнале-ордере №7 |
| Принятие к учету денежных документов, оплаченных в безналичном порядке | 1. Выписывается
доверенность на получение 2. Выданная доверенность регистрируется в журнале учета выданных доверенностей 3. Составляются
документы, подтверждающие 4. Представляются
документы, подтверждающие 5. В журнале учета выданных доверенностей делается отметка о полученных денежных документах 6. Производится запись операции по полученным денежным документам в журнале-ордере №6 |
| Отражение недостачи денежных документов | 1. Составляется
акт инвентаризации денежных документов
2. Представляется
объяснительная записка 3. Производится списание денежных документов с подотчета материально ответственного лица с отнесением на недостачи и потери от порчи ценностей 4. Оформляются
предложения, представленные 5. Решением (приказом, распоряжением) руководителя организации определяется источник покрытия недостачи (удержание из заработной платы материально ответственного лица, передача материалов по недостаче в суд о признании виновника недостачи, отнесение на внереализационные расходы и др.) |
Примечание. Источник: [21, c.182]
РЕФЕРАТ
Курсовая
работа: 41 с., 27 источников, прил.
АУДИТ,
РЕВИЗИЯ, ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, КАССОВЫЕ
ОПЕРАЦИИ, ДЕНЕЖНЫЙ ДОКУМЕНТ,
Объектом исследования является КУП «Минсктранс».
Предметом – ревизия кассовых операций и денежных средств.
Цель курсовой работы - выявить основные направления повышения эффективности аудита денежных средств и кассовых операций предприятия.
При выполнении работы использованы методы описания и сравнения.
В процессе работы проведены следующие исследования:
- определены основные направления и значение исследования кассовых операций;
-
показано значение аудита
-
рассмотрена общая методика
-
проверены операции
Автор
работы подтверждает, что приведенный
в ней аналитический материал правильно
и объективно отражает состояние исследуемого
процесса, а все заимствованные из литературных
и других источников теоретические, методологические
и методические положения и концепции
сопровождаются ссылками на их авторов.
_____________________