Совершенствования системы использования оборотных и внеоборотных активов Общества с ограниченной ответственностью «Усинское ДСУ»

 

Таблица 4. Анализ структуры активов за 2005 год в тыс.руб.

Показатели	Абсолютные величины		Удельный вес (%) в общей величине активов		Изменения
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	В абсолютных величинах	В удельных весах	В % к изменению обще величины активов
I.Внеоборотные активы II.Оборотные активы	403   40463	1479   85896	1   99	2   98	+1076   +45433	+1   -1	+2   +98
Итого активов	40866	87375	100	100	+46509	0	+100
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов	100	58,1	*	*	-41,9	*	*

 

Из данных анализа структуры активов следует, что прирост всех активов в 2004г. составил 24938 т.р., а в 2005г. уже 46509 т.р., это является положительным фактором для предприятия, т.к. создаются материальные условия расширения основной деятельности предприятия. Наибольший удельный вес имеют оборотные активы, в 2004г. на начало года – 96%, а на конец года – 99%. В 2005г. эта тенденция немного снижается, так на начало года оборотные активы составляют 99%  в общей стоимости активов, а на конец 2005г. – 98%. В 2004г. наблюдалось снижение удельного веса внеоборотных активов на 3%, а в 2005г. – рост их удельного веса на 1%. В то же время рост оборотных активов в 2004г. составил 3%, а в 2005г. – снижение на 1%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Анализ формирования и управления  внеоборотными активами организации  на примере ООО «Усинское ДСУ»

Внеоборотные активы переносят свою стоимость на продукцию предприятия частями в течение всего периода их эксплуатации, определяемого срока службы, в зависимости от принятого способа начисления амортизации (износа).

В составе внеоборотных активов выделяют основные фонды (здания, машины, оборудование, транспортные средства и т.д.), незавершенные капитальные вложения, долгосрочные финансовые вложения, нематериальные активы.

Внеоборотные активы на конец отчетного 2005 года составили – 1479 т.р. Из них основные средства – 1479 т.р. В 2004 году сумма внеоборотных активов составила – 403 т.р. (см. прил. 1,2)

Рассмотрим долю внеоборотных средств в валюте баланса:

 

ДАВН  (2004)

 

ДАВН (2005)

(см. прил. 2)

Таким образом, доля внеоборотных активов в валюте баланса как соотношение внеоборотных активов к валюте баланса составляет в 2004 году – 0,009. В отчетном 2005 году доля внеоборотных активов в валюте баланса составила – 0,02.

Рассмотрим изменения с 2004 по 2005 гг.

Таблица 5. Изменение внеоборотных активов в валюте баланса

	2004	2005	Отклонение, сумма	Отклонение, %
Доля внеоборотных активов в валюте баланса	0,00986	0,0169	0,00704	171,39

 

Таким образом, в анализируемом 2005 году доля внеоборотных активов организации в валюте баланса превысил долю внеоборотных активов организации в валюте баланса на 0,00704, что в процентном соотношении составило 171,39%.

Составим графическое подтверждение.

Диаграмма 1. Доля внеоборотных активов в валюте баланса

 

Таким образом, мы видим существенный рост показателя, данный факт рассматривается как положительная тенденция, та как увеличение показателя обуславливает положительную динамики увеличения материальной базы организации.

Рассмотрим долю основных средств в долгосрочных активах, как отношение основных средств к стоимости внеоборотных активов:

ДОСДА  (2004)

ДОСДА  (2004)

(см. прил. 2 стр. 190)

Таким образом, доля основных средств в долгосрочных активах, как отношение основных средств к стоимости внеоборотных активов равна 1, что в процентном соотношении составляет 100%. Значит, в анализируемом предприятии динамика роста в отношении к общей сумме внеоборотных активов не прогрессивна, то есть с 2004 по 2005 год основные средства составили 100% внеоборотных активов. Это указывает на то, что предприятие не ведет активной политики обновления (замещения) основных средств.

Рассмотрим коэффициент реальной стоимости имущества, как отношение материальных активов (внеоборотных активов и запасов) к валюте баланса.

КИ (2004)

 

КИ  (2005)

(см. прил. 2)

Данный коэффициент характеризует долю средств производства в совокупном имуществе предприятия. Оптимальным показателем считается 0,5.

Таблица 6. Коэффициент реальной стоимости имущества

	2004	2005	Отклонение, сумма	Отклонение, %
Коэффициент реальной стоимости имущества	0,0856	0,0440	- 0,0416	51,40

 

Рассмотрим коэффициент в графическом разрезе

 

 

 

 

 

 

 

Диаграмма 2. Коэффициент реальной стоимости имущества

Таким образом, анализируемому предприятию далеко до оптимального показателя, и, кроме того, мы видим отрицательную динамику. То есть коэффициент реальной стоимости имущества уменьшился с 0,08 до 0,04.

Потребность в финансовых ресурсах для формирования внеоборотных активов определяется на основе расчета потребности в основных фондах, и, прежде всего, в оборудовании, производственных площадях, транспортных средствах и т.д.

Для полного анализа внеоборотных активов анализируемого предприятия рассмотрим эффективность участия основных фондов в производстве и их затраты на выпуск продукции.

Для этого проанализируем ряд показателей: фондоотдачу, рентабельность, фондоемкость, фондовооруженность.

Фондоотдача предприятия рассчитывается как отношение выручки к средней стоимости основных средств.

Фо  (2004 г.)

 

Фо  (2005 г.)

(см. прил. 4,2)

Таким образом, анализируя показатели фондоотдачи за 2004 - 2005 гг., мы видим увеличение показателя фондоотдачи.

 

Таблица 7. Показатель фондоотдачи

	2004	2005	Отклонение, сумма	Отклонение, %
Показатель фондоотдачи	116,8	219,98	103,18	188,33

 

Таким образом, в анализируемом 2005 году показатель фондоотдачи организации превысил показатель фондоотдачи в 2004 году на 103,18, что в процентном соотношении составило 188,33%.

Составим графическое подтверждение.

 

Диаграмма 3. Показатели фондоотдачи

 

Таким образом, показатель фондоотдачи предприятия увеличился на 88% в анализируемом 2005 году в сравнении с предыдущим 2004 годом. Динамика фондоотдачи зависит от уровня технической оснащенности труда, характера и масштабов развития предприятия.

Показатель фондоотдачи тесно связан с показателем рентабельности. Важное условие роста рентабельности – равенство показателей объемов выпуска и реализации продукции.

Рассмотрим общую рентабельность деятельности организации.

 

Таблица 8. Показатели рентабельности

Показатели рентабельности	Значения показателя (в копейках)		Изменение,  коп.   (гр.2 - гр.3)
	за отчетный период 2005 г.	за аналогичный   период прошлого года
1	2	3	4
1. Величина прибыли от продаж  на каждый рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг)	5,6	0,4	+5,2
2. Величина прибыли от продаж  в каждом рубле выручки от  реализации (рентабельность продаж)	5,3	0,4	+4,9
3. Величина прибыли до налогообложения  на рубль всех расходов организации	3,5	0,1	+3,4

 

Представленные в таблице показатели рентабельности имеют положительные значения как следствие прибыльности деятельности в 2005 г.

В отчетном периоде организация по обычным видам деятельности получила прибыль в размере 5,3 копеек с каждого рубля выручки от реализации. Более того, имеет место положительная динамика рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с аналогичным периодом 2004 г. (+4,9 коп.).

Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до налогообложения к совокупным расходам организации, составила 3,5%. Это значит, что с каждого рубля, израсходованного в течение рассматриваемого периода в рамках финансово-хозяйственной деятельности организации, было получено 3,5 коп. прибыли. За аналогичный период 2004 г. также была получена прибыль, но на 3,4 коп. с рубля меньше, чем в 2005 г.

Таблица 9. Рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала

Показатель рентабельности	Значение показателя в отчетном периоде, %	Расчет показателя
Рентабельность производственных фондов	297,1	Отношение прибыли от продаж к среднегодовой стоимости основных средств и материально-производственных запасов
Рентабельность активов (ROA)	11,1	Отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов
Рентабельность собственного капитала (ROE)	76,1	Отношение чистой прибыли к среднегодовой величине собственного капитала

За 2005 г. каждый рубль, вложенный организацией в основные фонды и материально-производственные запасы, обеспечил 2,97 руб. прибыли от продаж.

Рассмотрим более подробно показатели рентабельности.

Рентабельность основных средств:

Rос за 2004 г.

 

Rос за 2005

 

Таким образом, мы видим, что рентабельность основных средств организации в 2005 году составила – 9,95 в сравнении с 2004 годом - 0,22.

Таблица 10. Рентабельность основных средств

	2004	2005	Отклонение, сумма	Отклонение, %
Рентабельность основных средств	0,223	9,94	9,72	4457