Кредитование субъектов малого и среднего бизнеса в коммерческих банках г. Костанай

 

 

Фондовооруженность снизилась за год с 216 тыс. тенге до 203 тыс. тенге, т.е. уменьшилась на 13 тыс. тенге или на 6,%.

План по уровню производительности труда выполнен, т.к. фактическая среднегодовая выработка одного работника производственного персонала на начало года составила 39,99 тыс.тенге. За отчетный год уровень производительности труда увеличился с 39,99 тыс. тенге до 56,81 тыс. тенге, т.е. на 16,82 тыс. тенге или 42,1%.

Следовательно, темп роста уровня производительности труда превышает темп роста фондовооруженности труда, что способствовало повышению фондоотдачи. За отчетный год фондоотдача составила 28 тиин, а за предыдущий год – 18 тиин, т.е. увеличилась на 10 тиин или на 55,5%.

По результатам производственно-финансовой деятельности предприятие получило балансовой прибыли 2778 тыс. тенге, а в предыдущем году – 2188 тыс. тенге, т.е. больше на 590 тыс. тенге, или на 27%.

Основная часть балансового убытка получена от реализации продукции, товаров, работ, услуг. За отчетный год составила -644 тыс. тенге, а за предыдущий год 1327 тыс. тенге, т.е. снизилась на 1971 тыс. тенге или на 51,5%. Уровень рентабельности производства снизился с 3,5% до -1,06%, т.е. на 70%. Это означает, что на каждый тенге затрат на производство и реализацию товаров, продукции, работ, услуг предприятием получено прибыли от реализации 4,56 тиин.

Производственно-хозяйственная деятельность предприятия обеспечивается не только за счет использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, но и за счет основных фондов – средств труда и материальных условий процесса труда.

Основные средства предприятия – представляют собой совокупность материально вещественных ценностей, используемых в качестве средств труда в течение длительного времени в сфере материального производства и непроизводственной сфере. Они используются в производстве многократно и постепенно переносят свою стоимость на готовую продукцию (работ, услуг), постепенно по мере физического и морального износа в виде амортизационных отчислений по установленным срокам. Основные средства предприятия включают средства основного вида деятельности, производственные основные средства других отраслей и непроизводственные основные средства.

Получение прибыли - одна из основных целей предприятия в рыночной экономике. Для анализа уровня и динамики показателей финансовых результатов деятельности предприятия составляется аналитическая таблица.

 

Таблица 10 - Анализ уровня и динамики показателей финансовых результатов деятельности

 

№ п/п	Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение ( + , - )	Темп роста, %
1	Выручка от реализации продукции за минусом НДС и акцизов, тыс. тенге	39396	60105	20709	52,6
2	Затраты на производство реализованной продукции, тыс. тенге	38096	60750	22654	59,5
3	Прибыль от реализации продукции, тыс. тенге	1327	-644	-1971	-51,5
4	Результат от прочей реализации, тыс. тенге	–	-	-	-
5	Сальдо доходов и расходов от внереализационных операций, тыс. тенге	+2986	+6162	3176	106,4
6	Балансовая прибыль, тыс. тенге	2188	2778	590	27,0

 

 

Анализ данных таблицы свидетельствуют, что балансовая прибыль за отчетный год составила 2778 тыс. тенге, а за предыдущий год – 2188 тыс. тенге Финансовый результат деятельности повысился на 590 тыс. тенге или на 59,5%.

Затраты на производство реализованной продукции возросли с 38096 до 60750 тыс. тенге, т.е. на 32,8%.

В отчетном году убыток от реализации продукции составил -644 тыс. тенге, а в предыдущем году 1327 тыс. тенге, т.е. уменьшилась на 1921 тыс. тенге или на -51,5%.

Для увеличения балансовой прибыли необходимо снизить себестоимость реализованной продукции, расходы и убытки от внереализационных операций, устранить упущения в работе финансовой, бухгалтерской, юридической служб предприятия.

В условиях рынка, когда хозяйственная деятельность предприятия и его развития осуществляется как за счет собственных, так и за счет заемных средств важную роль играет финансовая независимость от внешних источников.

Анализ финансовой деятельности проводится по данным бухгалтерских балансов, отчёта о финансовых результатах и их использовании (форма 2) приложение к балансу, за 1997 – 2010 г.г. отчетные периоды.

Анализ структуры имущества осуществляется с помощью нескольких положений. Но перед тем как описывать теоретические и практические аспекты нашего анализа мы используем баланс предприятия, составим баланс-нетто, путем агрегирования однородных по своему составу элементов балансовых статей в необходимых аналитических разрезах.

Структура стоимости имущества даёт общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношении заёмных и собственных средств, покрывающих их в пассивах.

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. По данным приведённого в приложении баланса, динамика имущественного положения предприятия может быть охарактеризована следующим образом: рассмотрев таблицу 11

 

Таблица 11 - Изменение имущественного положения предприятия

 

Показатели	На начало 2010		На конец 2010		Изменение за год прирост(+) снижение(-)
	тыс. тенге	Уд.вес %	тыс. тенге	Уд.вес %	тыс. тенге	Уд. вес %
Всего имущества	214164	100	242009	100	27845	13,0
1.Стоимость основных и внеоборотных средств	167201	78,1	167386	69,2	185	-8,9
2.Стоимость оборотных средств	46963	21,9	74623	30,1	27660	8,2
2.1 Запасы и затраты	37418	17,5	61190	25,3	23772	7,8
2.2 Расчеты с дебиторами	8271	3,9	10488	4,3	2217	0,4
2.3 Денежные средства	146	0,06	228	0,09	82	0,03

 

 

Из приведённых данных видно, что за истекший год у предприятия произошло изменение структуры баланса. Имущество предприятия увеличилось на сумму 27845 тыс. тенге, что на 13% больше по сравнению с началом года. Большая часть прироста 85,9% была направлена на производственные запасы, что увеличило долю труднореализуемых активов. Потеря объёмов реализации своих услуг может привести к омертвлению средств. Денежные средства, как наиболее ликвидные незначительно повысили своё значение на 0,03%. На основании этого можно судить о снижении платёжеспособности предприятия в целом на конец 2010г.

В процессе функционирования предприятия и величины активов и их структуры претерпевают построенные изменения. Наиболее общие представления об имевших место, качественных изменениях в структуре средств их источников, можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчётности.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятий и их источников. Преимуществом вертикального анализа является использование в нём относительных показателей, которые в определённой степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчётности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике. Ниже привожу вариант вертикального анализа актива и пассива баланса по трансформированной номенклатуре статей.

 

Таблица 12- Вертикальный анализ баланса за 2010 г.

 

Статьи баланса	2010 г. на начало		2010 г. на конец		прирост(+) снижение(-)
	тыс. тенге	%	тыс. тенге	%	тыс. тенге	%
Структура активов баланса.
1.Нематериальные активы	187	0,1	520	0,2	+333	+0,1
2.Основные средства	153416	72,5	152989	63,8	-427	-8,7
3.Незавершенное строительство	11362	5,3	11819	4,9	+457	-0,3
4.Запасы.	37417	17,7	61190	25,5	+23773	+7,8
4.1.Сырье, материалы	8775	23,5	14750	24,1	+5975	0,6
4.2. Затраты на нез. строительство	20547	54,9	8225	13,4	-12322	-41,5
4.3. МБП	2194	5,9	3172	5,2	+978	-0,7
4.4 Готовая продукция, товары	5776	15,5	13886	22,8	+8110	+7,4
4.5 Расходы будущих периодов	125	0,2	153	0,2	+28	-
4.6 Товары отгруженные	-	-	21004	34,3	+21004	+34,3
5.НДС по приобретенным ценностям	817	0,4	2713	1,1	+1896	+0,7
6.Дебиторская задолженность	8271	3,9	10488	4,4	+2217	+0,5
6.1.Покупатели и заказчики	2196	26,5	2339	22,3	+143	-4,2
6.2. Авансы выданные	3639	44,0	5426	51,7	+1787	+7,7
6.3.Прочие дебиторы	2436	29,5	2723	26,0	+287	-3,5
7.Денежные средства	146	0,1	228	0,1	+82	-
7.1.в том числе: касса	1	0,9	14	6,1	+13	+5,2

Продолжение таблицы - 12

7.2.расчетные счета	37	25,1		-				-37		-25,1
7.3 валютные счета	-	-		108		47,4		+108		+47,4
7.4прочие денежные средства	108	74,0		106		46,5		-2		-27,5
БАЛАНС	211616	100		239947		100		+28331		-
Структура пассива баланса
1.Уставной капитал	912		0,4		912		0,4		-	-
2.Добавочный капитал	159137		75,2		159133		66,3		-4	-8,9
3.Фонд социальной сферы	17490		8,3		17490		7,3		-	-10
4.Заемные средства	-		-		1909		0,8		+1909	+0,8
5.Кредиторская задолженность	36109		16,1		64163		25,2		+28054	+9,1
5.1.По товарным операциям	20817		61,1		42401		70,0		+21584	+8,9
5.2.По нетоварным операциям	11138		32,7		15256		25,2		+4118	-7,5
5.2.1По оплате труда	432		3,9		1908		12,5		+1476	+8,6
5.2.2По социальному страхованию  и обеспечению	3167		28,4		4936		32,3		+1769	+3,9
5.2.3задолженность перед бюджетом	7539		67,7		8412		55,2		+873	-12,5
5.3.Прочие кредиторы	2122		6,2		2846		4,7		+724	-1,5
БАЛАНС	211616		100		239947		100		+28331	-

 

 

Проанализировав и сравнив представленные выше аналитические таблицы можно сделать следующее описание и заключение.

Судя по данным баланса, доля основных средств активов предприятия за год снизилась на 8,7%. Возросли незавершённые капвложения на 457 тыс. тенге и были приобретены нематериальные активы на сумму 333 тыс. тенге Удельный вес основных средств снизился за счет начисленного износа.

Оборотные средства предприятия возросли почти на 7,8% и составили на конец года 61190 тыс.тенге, что на 23773 тыс. тенге больше (37417 тыс. тенге).

В составе имущественной массы текущих активов резко возрос удельный вес производственных запасов - товаров отгруженных с 0,0% на начало года, до 34,3% на конец года(21004 тыс. тенге).

Увеличилась доля готовой продукции и товаров с 5776 тыс. тенге на начало года или 15,5 % до 13886 тыс. тенге или 22,8 %.

Доля дебиторской задолженности возросла на 0,5% или 2217 тыс. тенге и составила к концу года 10488 тыс. тенге по сравнению с началом 8271 тыс. тенге Наибольший удельный вес в дебиторской задолженности составляет задолженность по авансам выданным. Ее сумма составила на начало года – 3 639 тыс. тенге или на 44 % от общей суммы дебиторской задолженности предприятия, на конец отчетного периода она увеличилась на 1 787 тыс. тенге Доля их в общей сумме задолженности составила 51,7 %. Сумма задолженности по прочим дебиторам на 1.01.2000 года составила 2 723 тыс. тенге Основная сумма задолженности – расчеты по претензионным искам и 287 тыс. тенге – недостачи и потери.

Абсолютно ликвидная часть - денежные средства увеличилась за истекший год лишь на 82 тыс. тенге и составили менее 0,09 % от общей суммы активов.

Рассмотрим «пассивную» часть баланса.

В составе источников средств предприятие удельный вес собственного капитала остался неизменным.

Доля уставного и добавочного капитала снизилась к концу года на 4 тыс. тенге

Кредиторская задолженность на конец года увеличилась на 28054 тыс. тенге или 1,8 раза и составила 64163 тыс. тенге по сравнению с началом года (36109 тыс. тенге) Среди них следует выделить кредиторскую задолженность по товарным операциям. Если на начало года она составляла 20817 тыс. тенге, то на конец отчетного периода 42401 тыс. тенге или 8,9 %. Наибольший рост произошел по двум позициям: по задолженности перед поставщиками и подрядчиками и по авансам полученным. В общей сложности эти две позиции привели к увеличению кредиторской задолженности на 20554 тыс. тенге или 73 % общего прироста. Основная причина увеличения кредиторской задолженности – рост положительной репутации Плюсинвест, которая выражается в росте доверия покупателей и поставщиков предприятия. Задолженность по заработной плате составила 1908 тыс. тенге и увеличилась по сравнению с началом года на 1476 тыс. тенге, в том числе текущая задолженность составила 782 тыс. тенге Сумма кредиторской задолженности бюджету возросла на 873 тыс. тенге по сравнению с предыдущим годом и составила 8412 тыс. тенге или 13,1 % общей суммы кредиторской задолженности. В 2010 году на финансовые результаты (на прибыль) списана не истребованная кредиторская задолженность в размере 85 тыс. тенге