Отчет по практике в банке ООО «Бум-Банк»

o        № счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом аккредитиве;

o        срок действия аккредитива (число, месяц и год его закрытия);

o        вид аккредитива (отзывной, безотзывной);

o        полное и точное наименование документов, протв которых производятся выплаты по аккредитиву;

o        наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, № и дату основного договора, срок отгрузки товаров, грузополучателя и место назначения;

o        условия оплаты аккредитива;

o        реквизиты банка-эмитента и исполняющего банка.

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.

Для проведения расчетных операций каждый банк с момента регистрации открывает корреспондентский счет в Банке России (30102). Таковой счет имеется и в КБ "Бум-Банк". Этот счет открывается на основании договора, который Банк заключает с РКЦ, являющимся представителем Банка России.

На счете 30102 учитываются свободные денежные средства Банка. Через этот счет Банк осуществляет расчетные операции по поручениям клиентов и по своим хозяйственным операциям, счет 30102 является активным. По дебету этого счета открываются поступления денежных средств от учредителей в счет их вклада в УК, платежи от реализации ценных бумаг, полученные межбанковские кредиты, денежные средства, поступившие для зачисления на расчетные и текущие счета клиентов, денежные средства, поступившие во вклады и депозиты юридических лиц, кредиты, погашенные клиентами других банков и другие виды платежей. По кредиту этого счета отражается списание денежных средств по поручениям клиентов с их счетов, погашенный межбанковский кредит, перечисление налогов, денежные средства, направленные на приобретение ценных бумаг и валюты, платежи во внебюджетные и другие фонды и другие.

В день принятия Банком от клиента платежного поручения, у Банка перед клиентом возникает обязательство перечислить денежные средства по назначению. При проведении таких операций допускается передача расчетных документов в РКЦ как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При любом способе передачи информации первый экземпляр расчетного документа клиента остается у банка-отправителя платежа, помещается в документы дня и служит основанием для списания средств со счета клиента. По поручению Банка-отправителя платежа, РКЦ списывает денежные средства с корреспондентского счета Банка. Ежедневно Банк получает из РКЦ выписки с корсчета с приложением документов, поступивших в адрес Банка. На основании этих данных в бухгалтерском учете оставляются проводки по корреспонденции счета Банка и счетам клиентов. В свою очередь Банк выдает своим клиентам выписки из их лицевых счетов, к которым прилагаются все документы, послужившие основанием для списания или зачисления средств со счетов клиентов.

На основании, полученных из РКЦ выписок в бухгалтерском учете Банка будут составлены следующие проводки:

1. На сумму поступивших средств о г клиентов на их счета:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кт 405, 406. 407, 408 - счета предприятий.

2. На суммы, поступившие для зачисления на расчетный счет клиента без              приложенных платежных документов:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кт 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до               выяснения"

3. На сумму полученных межбанковских кредитов:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кт 312 "Кредиты, депозиты и иные привлеченные средства, полученные               кредитными организациями от Банка России"

4.На сумму зачисленного учредительного взноса в УК:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"                                                 Кт10304"ДолиУК

5. На сумму денежных средств, зачисленных но вкладам граждан на депозит:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке               России"                                   Кт 423  "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц"

6. На сумму процентов по выданным клиентам ссудам:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке  России"              

Кт 70101 "Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам".                                                                      

При списании средств с корсчета составляют проводки:

1. На сумму денежных средств, перечисленных по поручению клиента:

Дт 405, 406, 407, 408 счета предприятий и прочие                                                        

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

2. Списанные суммы с корсчета без документов до взыскания:

Дт 47417 "Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения"              

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

3. На сумму предоставленных кредитов Банком России:

Дт 320  "Кредиты, предоставленные кредитным организациям"                            

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

4. На сумму полученных из РКЦ наличных денежных средств:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"                                                                      

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

5. На сумму процентов, перечисленных но полученным кредитам:

Дт 70201 "Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты"                                          

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Согласно Положению Банка России "О проведении безналичных расчетов" банки могут иметь корсчета не только в РКЦ, но и в других кредитных организациях. Такой счет оформляется на основании договора. Банк, открывший корсчет другому банку называется банком-корреспондентом, а банк, открывший корсчет в другом банке и являющийся его распорядителем называется банком-респондентом. Корсчет, открываемый банком-корреспондентом банку-респонденту называется "Лоро" счет (30109) - пассивный, а в банке-респонденте - "Ностро" счет (301 10) - активный.

Тема 5. Организация, оформление и учет кассовых операций банка.

Для приема и выдачи денег, других ценностей в Банке имеется сектор расчетно-кассового обслуживания, состоящий из приходной и расходной касс, обменного пункта. Организация кассовой работы ведется в порядке, установленном Положением Банка России от 09.10.02 г. № 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ". Возглавляется кассовое подразделение заведующей кассой, заведующей хранилищем ценностей и кассовыми работниками Банка, с которой заключается договор о полной материальной ответственности. Руководитель, главный бухгалтер и заведующий касссой Банка обеспечивают сохранность денежных средств и ценностей, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы Банка, организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность в соответствии с действующим законодательством за обеспечение соблюдения законодательных актов РФ и нормативных актов Банка России.

Все операции по обработке денежной наличности выполняются с использованием средств механизации и автоматизации кассовых операций. Оформление всех кассовых документов производятся с применением компьютерного оборудования.

Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня кассовые работники Банка обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, спец. столами, имеющими индивидуальные секреты замков.

Кассовые работники приходных и расходных кассах снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать кассовые документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов, - образцами подписей указанных касс.

Передача приходных и расходных документов между кассовыми и операционными работниками Банка производится внутренним порядком.

Перечень документов, использованных для документального оформления кассовых операций.

1. Объявление на взнос наличными (Приложение 14).

2. Книга учета принятых и выданных денег.

3. Кассовый журнал по приходу (Приложение 15).

4. Препроводительная ведомость к сумке с рублевой наличностью, акт,               явочные карточки.

5. Журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок.

6. Справка о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках.

7. Контрольный журнал приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей.

8. Денежный чек.

9. Акт об излишках, недостачах банкнот в пачках.

10. Кассовый журнал по расходу (Приложение 16).

11. Сводная справка о кассовых оборотах (Приложение 17).

12. Приходный кассовый ордер (Приложение 18).

13. Расходный кассовый ордер (Приложение 19).

14. Распечатки банкомата.

15. Книга учета денежной наличности и других ценностей.

16. Приходный внебалансовый ордер.

17. Расходный внебалансовый ордер.

18. Ярлык, сопровождающий ценность.

Синтетический учет кассовых операций ведется на счете 20202 "Касса кредитной организации". Этот счет активный, по дебету отражается зачисление денежных средств, а по кредиту списание. В Банке отдельно ведется учет приходных кассовых операций и учет расходных кассовых операций.

Учет приходных кассовых операций.

Прием денежной наличности Банком от обслуживаемых предприятий осуществляется в порядке, установленном Положением Банка Росси от 09.10.02 г. № 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ". Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу Банка производится по объявлениям на взнос наличными. Организации могут вносить наличные деньги только на свой банковский счет. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу. Получив объявление на взнос наличными, кассир приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника и имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает клиента - вносителя и принимает от него денежную наличность. На столе кассира находятся только деньги лица их вносящего. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассир оставляет у себя, ордер передает соответствующему операционному работнику. В бухгалтерском учете операции по зачислению внесенных наличных денежных средств на его банковский счет осуществляется на основании приходного кассового журнала и оформляется проводкой:

Дт 20202 "Касса кредитной организации"                                                                                    

Кт р/счет клиента

К выписке из лицевого счета клиента прилагается ордер. Объявление на внос наличными остаются у кассира, а в конце дня передаются заведующему кассой. В конце операционного дня на основании приходных документов кассир составляет справку о сумме принятых денег в количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Справка подписывается кассиром и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.

Денежная наличность может приниматься от организаций упакованной в инкассаторские сумки. В Банке ведется список организаций, сдающих денежную наличность в инкассаторских сумках. Кассир Банка при приеме сумки с денежной наличностью и другими ценностями осуществляет ее проверку. После приема сумки кассир подписывает третий экземпляр предпроводительной ведомости, проставляет штамп и возвращает его представителю инкассации, а также выдает ему порожнюю сумку. Пересчет денежной наличности, принятой в сумках, производится в приходной кассе. Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть приходованы в операционную кассу в тот же день. После приема сумок от инкассаторов операционный и кассовый работники сверяют фактическое количество принятых сумок с количеством, указанным в журнале учета принятых сумок, и вместе с одним или несколькими членами бригады инкассаторов подписывают оба экземпляра журнала. Второй экземпляр журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок передается старшему бригады инкассаторов .Учет проинкассированной выручки до пересчета осуществляется следующей проводкой:

Дт 20209 "Денежные средства в пути"                                                                                    

Кт 40906 "Инкассированная денежная выручка"

Пересчет денег из сумок доставленных инкассаторами, производится кассирами в присутствии зав. кассой, выполняющей контрольные функции. После пересчета вложенной в сумку денежной наличности, кассовый работник и зав. кассой сверяют фактически оказавшиеся в сумке суммы денег с суммами, указанными на лицевой и оборотной сторонах предпроводительной ведомости. При тождестве сумм кассовый и контролирующий работники подписывают предпроводительную ведомость. Контролирующий работник фиксирует сумму просчитанной денежной наличности в контрольной ведомости. При расхождении сумм, фактически оказавшейся в сумке, с суммой, указанной в предпроводительной ведомости, кассир сверяет с зав. кассой сумму пересчитанных денег по достоинствам и вторично пересчитывает денежные знаки того достоинства, в сумме которых выявлены расхождения. При подтверждении недостачи или излишка, а также при выявлении неплатежных, сомнительных денежных знаков составляется акт на лицевой стороне предпроводительной ведомости и накладной к сумке за подписями кассового и контролирующего работников. Накладные к сумкам направляются операционному работнику для записи результатов пересчета выручки в кассовый журнал по приходу и отражения в бухгалтерском учете. Если при пересчете проинкассированной клиентом денежной выручки расхождений сумм не выявлено, то в учете выполняется проводка по зачислению сумм выручки в кассу банка на счет клиента: