Отчет по практике напримере ОАО «Белвнешэкономбанк»

Особое внимание уделяется  развитию банковских услуг с использованием электронной почтовой системы. Внедрение  услуги "Клиент-Банк" с использованием модемной связи позволило абонентам  распоряжаться счетами и получать всю необходимую информацию из банка.

Банк активизировал работу с филиалами по развитию сети обслуживания пластиковых карт и увеличению их эмиссии. В филиалах установлено  дополнительно 5 банкоматов, 5 платежных  терминалов самообслуживания (информационных киосков), сеть платежных терминалов увеличена на 25 устройств. Разработано  и введено в эксплуатацию программное  обеспечение, позволившее расширить  систему безналичных расчетов с использованием пластиковых карт.

Важнейшей задачей, стоящей  перед ОАО "Белвнешэкономбанк" по дальнейшему развитию информационных технологий в 2010 году, является обеспечение  бесперебойной работы информационных систем банка и создание условий  для их эффективного использования.  
3. АНАЛИТИЧЕСКИЙ И СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ

 

 

Основной формой аналитического учета в ОАО «Белвнешэкономбанк»  являются лицевые счета клиентов, открываемые в разрезе балансовых и внебалансовых счетов и которые ведутся в основном на машинных носителях информации и регистрируемые в книге регистрации открытых лицевых счетов.

Записи в них делаются только на основании надлежаще оформленных  расчетно-кассовых документов (бумажных или электронных). Обязательными  реквизитами лицевого счета являются:

• его номер;
• дата совершения последней и текущей операции;
• номер документа;
• номер счета-корреспондента (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам);
• номер банка-корреспондента (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам);
• код вида операции (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам);
• код валюты;
• сумма операции;
• итоги оборотов по дебету и кредиту (по приходу и расходу по внебалансовым   счетам);
• сумма входящего и исходящего остатка;
• наименование клиента;
• учетный номер налогоплательщика и др.

По требованию клиента  информация по операциям, проведенным  за день по его счету, предоставляется  в виде выписок по лицевому счёту. Порядок и периодичность их выдачи, а также приложений к выпискам, оговариваются с клиентом в договоре на расчетно-кассовое обслуживание. Приложениями к выпискам из лицевых счетов могут  быть расчетные документы, мемориальные ордера, бумажные копии электронных  мемориальных документов, на основании  которых совершались операции по счету, и другие документы.

Выписки из лицевых счетов и приложения выдаются лицам, имеющим  право первой или второй подписи  по счету клиента, представителям владельца  счета по доверенности, оформленной  в установленном порядке, а также  по письменному заявлению клиента  – через абонентские ящики, по почте. Владелец счета обязан в течение 10 календарных дней после получения  выписок письменно сообщить банку  о суммах, ошибочно записанных в  дебет или кредит его счета. При  непоступлении от клиента в указанный  срок возражений совершенные операции и остаток средств на счете  считаются подтвержденными.

В случае утери клиентом выписки из лицевого счета ее дубликат выдается с письменного разрешения руководителя банка или его заместителя  на основании письменного заявления  клиента, подписанного его руководителем  и главным бухгалтером. В заявлении  клиент обязан указать причины утраты выписки.

На дубликате выписки  ставится дата ее выдачи, подпись ответственного исполнителя и главного бухгалтера банка, а также оттиск печати банка. В титульной части документа  делается надпись: “Дубликат выписки”.

Выданные дубликаты регистрируются в книге дубликатов выписок, содержащей следующие реквизиты:

• номер лицевого счета, на который выдан дубликат выписки;
• дата, за которую выдается дубликат и дата выдачи самого дубликата;
• подпись ответственного исполнителя и главного бухгалтера;
• фамилия, имя и отчество получателя;
• подпись получателя.

По состоянию на 1 января банк выдает клиентам выписки по всем действующим лицевым счетам. По данным этих выписок клиенты должны представить  в письменной форме подтверждение  остатков лицевых счетов на начало нового года.

Аналитический учет операций в иностранной валюте ведется  в двойной оценке: в иностранной  валюте по ее номиналу и в рублевом эквиваленте по официальному курсу  белорусского рубля по отношению  к действующей иностранной валюте.

Аналитический учет материальных ценностей ведется в количественно-суммовой оценке.

Основными формами синтетического учета в ОАО «Белвнешэкономбанк»  выступают:

• ежедневный баланс;
• кассовые журналы;
• оборотные ведомости;
• проверочные ведомости.

Все операции здесь отражаются только в белорусских рублях.

В ежедневном балансе отражаются обороты по дебету и кредиту за день, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому  счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по банку. По внебалансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки.

Ежедневный баланс проверяется  и подписывается руководителем  и главным бухгалтером. Наличие  ежедневного баланса оборотов и  остатков является обязательным условием начала нового операционного дня.

Правильность его составления  контролируется равенством дебетовых  и кредитовых оборотов и итогов остатков по активу и пассиву, а правильность итога остатков по внебалансовым  счетам – следующим образом:

итог остатков по внебалансовым  счетам

==

итог по остатку за предыдущий день

=+

сумма оборотов по приходу  за день

---

сумма оборотов по расходу  за день

Кассовый журнал составляется на основании документов по приходу  и расходу кассы и содержит записи операций, в которых указываются  номера лицевых счетов клиентов, код  отчетного данного, номер документа, частные суммы операций и итоги  по журналу, которые затем сверяются  с данными прихода и расхода  кассы .

Оборотная ведомость (квартальная  или годовая) по балансовым счетам включает в себя входящие остатки на начало периода, обороты, накопленные за соответствующий  период, и исходящие остатки на конец периода. Она составляется в разрезе счетов IV порядка с промежуточными итогами по счетам III и II порядка. Оборотная ведомость по внебалансовым счетам включает в себя информацию о входящих остатках на начало периода, накопленных оборотах по приходу и расходу за соответствующий период и исходящих остатках на конец периода.

Оборотная ведомость используется для накопления дебетовых и кредитовых оборотов за определенный период. Ведомость  проверяется и подписывается  руководителем и главным бухгалтером.

Проверочная ведомость составляется ежемесячно и предназначена для  инвентаризации всех счетов на первое число каждого месяца с указанием  номеров лицевых счетов. Она подписывается  ответственным исполнителем и главным бухгалтером (Приложение А).

Проверка соответствия данных аналитического и синтетического учета  производится на 1-е число каждого  месяца с помощью ведомости остатков, которая составляется:

- по суммам документов, находящихся в картотеках;

- по открытым суммам  книг и журналов (суммам, против  которых нет отметки о списании).

Ведомость остатков содержит следующие реквизиты:

• дата образования частной суммы;
• частная сумма;
• итоговая сумма ведомости остатков;
• подписи соответствующих ответственных исполнителей.

Итог ведомости остатков сверяется с остатком по соответствующему лицевому счету в проверочной  ведомости. Результаты проверки главный  бухгалтер удостоверяет подписью в  проверочной ведомости и ведомости  остатков.(Приложение Б)

Данные проверочной ведомости  сверяются с балансом.

 

4. ДОКУМЕНТАЦИЯ И ДОКУМЕНТООБОРОТ

 

Основные группы документов, порядок их проверки, подписания, формирования, хранения.

Все операции банков (расчетные, кассовые, кредитные и др.) совершаются  в ОАО «Белвнешэкономбанк» и  отражаются в бухгалтерском учете  на основании расчетно-кассовых документов, оформленных в установленном законодательством порядке. По характеру отражаемых операций они подразделяются на:

- кассовые;

- мемориальные;

- внебалансовые.

Кассовые документы – предназначены к оформлению права приёма и выдачи денежной валюты в рублях и иностранной валюте. Это объявления на взнос наличными, приходные кассовые ордера (приходные кассовые документы); чеки на получение денег, расходные кассовые ордера (расходные кассовые документы).

К мемориальным документам относятся расчётные документы и мемориальные ордера. Они применяются для совершения и отражения в бухгалтерском учете операций банка и клиентов по безналичному перечислению средств. К расчетным документам относятся платёжное требование (Приложение В), платёжное поручение (Приложение Г ) и пр.

Мемориальные ордера (Приложение Д) выписываются банком при оформлении совершаемых внутрибанковских операций: ссуд выданных, процентов начисленных, поступления и выбытия основных средств, заработной платы, а также при учёте полученных доходов, произведенных расходов и при расчёте прибыли.

Внебалансовыми  документами оформляются все операции по внебалансовым счетам. Это приходные и расходные внебалансовые ордера (Приложение Е )

Все расчетно-кассовые документы  в банке проверяются по существу и по форме. Проверить документ по существу – значит убедиться в законности совершаемой операции и возможности ее осуществления с точки зрения наличия на это прав и финансовых возможностей. Проверить документ по форме – значит проконтролировать правильность заполнения всех реквизитов, срок действия документа, достаточность количества экземпляров для совершения бухгалтерских записей по соответствующим счетам.

Проверенный расчетно-кассовый документ удостоверяется подписью соответствующего работника банка. Лицо, подписавшее  документ, несет ответственность  за правильность совершаемой по этому  документу бухгалтерской операции в банке.

Право подписи, предоставляемое  банковским работникам, оформляется  распоряжением руководителя банка  с указанием ФИО должностного лица, наименования должности и характера  предоставленного права подписи. На основании этого приказа оформляются образцы подписей, которыми снабжаются все работники, проверяющие и отражающие документы в бухгалтерском учете, с указанием характера подписи (единоличная или контрольная).

Право единоличной подписи на расчетно-кассовых документах принадлежит ответственным исполнителям, право контрольной подписи – ответственным исполнителям, на которых возложено оформление операций в банке, а также руководителю и его заместителям, главному бухгалтеру банка.

Ответственные исполнители, которые подписали какой-либо расчетно-кассовый документ, не имея на то права, отвечают за этот проступок в дисциплинарном порядке, а при наличии в их действиях состава преступления привлекаются к уголовной ответственности. В таком же порядке несут ответственность  ответственные исполнители, имеющие  право подписи, в случае превышения ими своих полномочий.

С целью обеспечения строгой сохранности бухгалтерских документов ответственность за правильную организацию и соблюдение установленного порядка их хранения возложена на главного бухгалтера и руководителя банка.

Свод, формирование и хранение документов производятся по однородности их экономического содержания, в зависимости от сроков хранения. Используются следующие сроки хранения документов: