Пути совершенствования кредитной деятельности в коммерческих банках

Приведенные выше показатели не имеют нормативных значении, зависит от множества факторов и существенно варьирует по предприятиям различного профиля, размер, структура, активов и источников средств. Экономическая интерпретация этих показателей очевидна, сколько тенге прибыли приходится на один тенге собственного капитала.

 

Таблица 7

Анализ финансовой устойчивости АООТ «Таксокомбинат»*

Показатели	01.01.97	01.01.98.	01.01.99.	01.01.00
Коэффициент оборачиваемости основных средств	3,6	2,0	1,3	0,5
Коэффициент оборачиваемости активов	28,7	4,6	1,7	0,6
Период обращения кредиторской задолженности	95,6	163	169	111
Период обращения дебиторской задолженности	35	55	59	39

*составлено автором по/11, с.32/

 

Для углубленного анализа в дополнение к абсолютным показателям целесообразно также рассчитать ряд аналитических показателей, показывающих ликвидность предприятия. Основными показателями являются: коэффициент покрытия, коэффициент ликвидности, коэффициент соотношения собственных и заемных средств.

 

Таблица 8

Анализ кредитоспособности АООТ «Таксокомбинат»*

Показатели	01.01.97	01.01.98.	01.01.99	01.01.00
Коэффициент критичной ликвидности	0,5	0,5	0,6	1,2
Коэффициент текущей ликвидности	0,8	0,7	1,1	2,6
Показатель обеспеченности собственными оборотными средствами	-	-	0,1	0,7
Оборачиваемость оборотных средств	6,1	3,7	3,3	4,2

*составлено автором по/11, с.34/

В целом анализ динамики изменение коэффициентов указывает, что из года в год показатели кредитоспособности улучшались. Коэффициент критической ликвидности характеризует среднюю степень достаточности быстрореализуемых активов, коэффициент покрытия свидетельствует о достаточно высокой степени ликвидности баланса предприятия.

Увеличение показателя оборачиваемости оборотных средств связано с ускорением оборачиваемости оборотных средств. Эти факторы характеризуются положительно.

На основе всех этих данных менеджер кредитного отдела (управления, департамента) банка или кредитный офицер составляет заключение и отправляет для рассмотрения в кредитный комитет. В случае положительного рассмотрения вопроса решение кредитного комитета банка доводится до кредитного отдела, где открывается ссудный счет и осуществляется выдача кредита.

Таким образом, банки руководствуются не только методическими указаниями, рекомендованными Национальным банком РК, но и разрабатывают собственную методику анализа и оценки кредитоспособности заемщика, направленную на соблюдении условий возвратности, срочности, платности и использовании  ссуд по целевому назначению.

 

 

 

 

 

2.3 Организация кредитования  в коммерческом банке

 

Процедуры кредитования начинаются с рассмотрения заявки на получение кредита. Данный вопрос освещен на примере практики кредитования анализируемых банков.

На основании заявления заемщика кредитный работник проводит предварительную беседу с ним, в ходе которой выясняет всю информацию о клиенте, деятельности его предприятия, цели кредита, виде залога, а также сообщает основные условия банка для возможного кредитования. В случае, когда предполагаемый заемщик не является клиентом банка, он направляется в бухгалтерию банка для открытия счета.

Если деятельность клиента отвечает требованиям банка в части условий кредитования, заявитель заполняет анкету и предоставляет перечень документов, необходимых для кредитования. По получении полного пакета документов кредитный работник готовит заключение на предоставление кредита, в ходе которого проверяет:

-    подлинность представленных документов;

- наличие юридических документов, подтверждающих личность потенциального  заемщика;

-  соответствие учредительных  документов заемщика по действующему  законодательству Республики Казахстан;

- правомерность существования  данного юридического лица и осуществления им данного вида деятельности, полноту его прав хозяйствования и правомочность должностных лиц выступать от его имени (подписывать документы) при оформлении и получении кредита в банке, а также права заемщика предоставлять в залог свои активы;

- репутацию заемщика в части  своевременности и полноты погашения  им ранее полученных кредитов  и отношение к другим обязательствам.

На основе представленных после предварительного этапа изучения кредитной заявки документов проводится анализ кредитоспособности заемщика.

По результатам анализа документов заемщика готовится заключение о его кредитоспособности, в котором отражаются: кредитоспособность ссудозаемщика, ею финансовое состояние, кредитная история, описание займа (цель, срок, сумма, предлагаемое обеспечение, источник погашения и др.).

Наряду с этим рассматриваются документы заемщика по обеспечению испрашиваемого кредита. Определяется предмет залога, его местонахождение, кто выступает залогодателем (заемщик или третье лицо), полномочия залогодателя в своей деятельности, наличие других собственников закладываемого имущества, существование запретов или ограничений на передачу имущества в залог, выполнение залогодателем всех обязательств по передаче ему прав собственности по данному имуществу и другие вопросы.

После изучения документов по залоговому обеспечению кредитный работник с выездом на место производит проверку наличия, состояния и оценку закладываемого имущества. Но результатам выезда составляется отчет (акт) «О проверке наличия, состояния и оценки закладываемого имущества». Цена закладываемого имущества определяется по соглашению сторон без учета интересов третьих лиц, с учетом коэффициентов ликвидности, определяемых для каждого вида и типа имущества в индивидуальном порядке. При предоставлении заемщиком в обеспечение кредита гарантии третьего лица кредитный офицер запрашивает у гаранта документы по вышеуказанному перечню.

Проведя предварительную работу по сбору и экспертизе необходимых документов, определяется целесообразность дальнейшей работы с заемщиком. В случае положительного решения о кредитоспособности заемщика и ликвидности предлагаемого им обеспечения кредитный работник передает подготовленный пакет документов начальнику кредитного отдела (управления) для осуществления им контроля за качеством подготовки кредитного досье.

При получении положительной оценки подготовленных документов со стороны начальника кредитного отдела (управления) кредитный офицер приступает к оформлению договора залога.

Договор залога составляется в соответствии с порядком, предусмотренным правилами о внутренней кредитной политике и действующим законодательством, подписывается залогодателем и заверяется его печатью.

 Подготовленное кредитным отделом  кредитное досье, включающее в  себе полный перечень документов, направляется на правовую экспертизу юридическому консультанту (юристу) банка. В случае обращения за кредитом в филиал банка кредитное досье представляется на рассмотрение кредитной комиссии филиала.

Кредитное досье с указанием конкретных условий кредитования и содержащее согласие юридического консультанта (кредитной комиссии филиала) с принятым решением направляется в кредитный комитет банка для решения вопроса о выделении кредита.

Получив разрешение на выдачу кредита, работник кредитного отдела (управления) составляет кредитный договор и вместе с договором залога передает заемщику соответствующего их оформления и подписания. Заключенные с заемщиком договор залога и кредитный договор, подлежащие государственной регистрации, должны быть зарегистрированы в органах, осуществляющих регистрацию данных договоров.

После окончательной подготовки, подписания и регистрации всех необходимых договоров и других нужных документов заемщик подписывает обязательство скрепляет его печатью. Кредитный работник, со своей стороны, заполняет распоряжение на выдачу кредита визирует его у начальника кредитного отдела и председателя банка (директора филиала).

В случае безналичной формы расчетов заемщик предоставляет кредитному отделу платежное поручение, где и цель платежа должны соответствовать условиям, оговоренным в обязательстве и кредитном договоре. При выдаче наличных денег оформляется ордер-распоряжение на сумму обязательства, подписанного заемщиком. Чек на получение наличных денег должен быть не менее суммы, перечисленной со ссудного счета на текущий счет заемщика. В нем должна быть указана цель получения денег в соответствии с целью кредитования. В распоряжении на выдачу кредита кредитный работник указывает проводки.

Подготовленные документы направляются бухгалтерии банка для совершения операций по ссудному счету и оприходования по соответствующим счетам баланса сумм срочного обязательства заемщика и договора залога.

Одновременно кредитный работник составляет акт приема у заемщика подлинных документов по залоговому имуществу, который подписывается членами кредитного комитета банка и заемщиком. Один экземпляр акта с документами по залоговому имуществу сдается в кассу банка, второй экземпляр передается заемщику и третий - в кредитный отдел, где подшивается к кредитному досье клиента.

Этапы обслуживания кредита:

1) контроль за своевременным  погашением кредита и уплатой  вознаграждения (интереса);

2) наблюдение за финансовым состоянием  заемщика и залоговым имуществом;

3) проверка целевого использования  кредита;

4) изменения и дополнения к кредитному договору, в том числе пролонгация кредитного договора.

В период действия кредитного договора кредитный работник в соответствии с его условиями:

- осуществляет начисление вознаграждения (интереса) за пользование ссудой;

- следит за состоянием текущего счета заемщика;

- напоминает заемщику о сроках  уплаты вознаграждения (интереса), сроках  погашения кредита.

Кредитный работник на основе представляемых заемщиком балансов периодически (в сроки, указанные в кредитном договоре) анализирует его платежеспособность и проверяет состояние залогового имущества. В случае обнаружения значительных ухудшений в финансовом состоянии заемщика, которые могут отрицательно сказаться на его обязательствах перед банком, кредитный офицер предоставляет докладную председателю правления банка с описанием негативных.

Кредитный работник в течение одного месяца со дня выдачи кредита производит проверку целевого использования кредитных ресурсов.

Ежемесячно на отчетную дату проводится классификация выданных кредитов, если надо, начисляет на них провизии, составляет всю статистическую отчетность, предусмотренную указаниями Национального банка Республики Казахстан.

При возникновении у заемщика по уважительной причине необходимости в изменении условий кредитного договора и/или договора залога кредитный работник на основе письменного ходатайства заемщика и в соответствии с Правилами о внутренней кредитной политике готовит документы на решение Кредитного комитета банка (кредитной комиссии филиала).

В случае просрочки платежа выясняется причины просрочки и сообщается об этом руководству филиала и, если нужно, предоставляется информация в письменном виде, проверяется состояние обеспечения в трехдневный срок с момента просрочки. Если заемщик, несмотря на предпринятые действия, не погашает просроченную задолженность. Кредитный работник готовит документы об обращении взыскания на предмет залога или для взыскания Задолженности в судебном порядке (при недостаточности суммы залога для погашения задолженности).

Списание просроченного кредита за счет созданных резервов (провизии) на покрытие убытков от кредитной деятельности производится на 180-й день со дня вынесения суммы основного долга на счета просроченных ссуд. Списанная за счет провизии ссуда приходуется в седьмом разделе баланса заемщика, где учитывается в течение пяти лет.

Начисленное, но неуплаченное вознаграждение (интерес) за звание кредитом при задержке уплаты свыше 60 дней дается с баланса банка и учитывается на счете седьмого класса баланса банка. При этом на каждого ссудозаемщика открывается отдельный лицевой счет, на котором учитываются суммы просроченной задолженности по основному долгу, вознаграждения (интереса), штрафа, пени.