Управління підвищенням ефективності збутової діяльності малого підприємства

 

2.2. Економічне обґрунтування запропонованих заходів

 

Для того, щоб оцінити економічну ефективність наведених проектів, в першу чергу необхідно визначити потребу у витратах на реалізацію заходів. Ці розрахунки включають оцінку вартості кожного проекту. Приблизна вартість заходів визначалася за допомогою моніторингу оголошень в різних джерелах (Інтернет, друковані видання та інше).

Як зазначалось в попередньому пункті, для покращення збутової діяльності підприємства, необхідно залучити до роботи маркетолога, а також оновити основні засоби. Дані заходи є важливими, тому розглянемо кожен з них окремо та оцінимо їх економічну ефективність.

Проект №1

Важливим заходом, є залучення на підприємство маркетолога, який буде проводити дослідження, які є необхідними для оцінки і аналізу збутової діяльності підприємства та збільшення витрат на проведення маркетингових заходів, необхідних для покращення збутової діяльності, а саме придбання комп’ютеру та підключення до мережі Інтернет, за допомогою якої можливо здійснювати огляд зовнішнього середовища та пошук покупців. Для реалізації даних заходів ПрАТ «ПМК-23» необхідна певна кількість коштів, яку можемо залучити за рахунок отриманого прибутку.

Впровадження вище аналізуємих заходів з комплексного впровадження маркетинговоъ служби на ПрАТ «ПМК-23» дозволяє значно підвищити ефективність виробничо-господарської діяльності фірми і конкурувати як на внутрішньому, так і на зовнішньому ринках.

Ефективність створення  управління маркетингу у складі групи з сервісного обслуговування у розмірі двох чоловік дозволить при ефективній роботі підвищити реалізацію продукції та послуг , довіру споживачів, а з цим і обсяги реалізації товарного асортименту ПрАТ «ПМК-23».

 Обсяг виробництва до проведення заходу складав 15363700 грн., передбачається приріст виробництва мінімум на 0,5 %, тоді обсяг виробництва продукції складатиме:

V1 = 15363700 * =  15440518,5 грн.

Якщо собівартість продукції становить 14551000 грн., то витрати на одну грн. товарної продукції знаходяться:

С т.п. = =  0,947 грн.

Підставляючи отримані дані у формулу:

П = (V1 – V0) + (1 - С т.п.) ,

де  V1 , V0  - річний обсяг виробництва продукції до і після впровадження заходу;

С т.п. –     собівартість товарної продукції.

Отримуємо прибуток від зростання виробництва:

П = (15440518,5 - 15363700) * (1 – 0,95) = 38409,25 грн.

  Розраховуємо економію умовно  постійних витрат (32 %) вона дорівнює:

С у.п. = 14551000 * = 4656320 грн.

Тоді економія постійно умовних витрат складатиме:

Е с у.п. = 4656320 * = 23281,6 грн.

Визначимо капітальні вкладення , необхідні для створення двох робочих місць:

Група займе площу 7,5 м2 , якщо вартість 1 м2 складає 230 грн., то вартість усього приміщення становитиме:

С т. = 7,5 * 230 = 1725 грн.

Для успішної роботи треба слідуюче оснащення:

Столи, 2 шт., вартістю 1030 грн., = 2 * 1030 = 2060 грн.;

Стільці, 4 шт., вартістю 200 грн, = 4 * 200 = 800 грн.;

Комп’ютери , 2 шт., вартістю 7500грн., = 2 * 7500 = 15000 грн.;

Принтер, 1 шт., вартістю 1600грн.;

Канцтовари на суму 2030 грн.;

Телефон-факс, 1 шт., вартістю 2020 грн.

Загальні капіталовкладення по розширенню групи технічного обслуговування та розвитку технічних центрів складають :

К = 1725 + 1060 + 800 + 15000 + 1600 + 2030 + 2020 = 23515 грн.

Загальні поточні витрати на розширення даного підрозділу складаються із витрат на заробітну плату  працівникам групи, на утримання приміщення, на електроенергію, яку споживає комп’ютер, на амортизацію меблів, комп’ютерів і будівлі, де розташована група.

Якщо середньомісячна заробітна плата кожного працівника складає 5430 грн., то річні витрати на заробітну плату по групі становлять:

В з/п   = 5430 * 2 * 12 = 130320 грн.

Вартість утримання, так як 1 м2 приміщення – 30 грн., а загальна площа складає 7,5 м2 , отримуємо 7,5 * 30 = 225 грн.

Впродовж всього року комп’ютер працюватиме по 8 годин 253 дні і споживатиме за годину 1 кВт електроенергії. Вартість 1 кВт/годину дорівнює 15,6 копійок, тому витрати на електроенергію складатимуть:

8 * 0,156 * 253 * 2 = 631,488 грн.

Амортизація розраховується за формулою:

А = Ц * ,

де   Ц – ціна обладнання,грн.;

       На – норма амортизації, %.

Для меблів та комп’ютеру норма амортизації складає 10 %, а для будівлі – 1,2 %

Отримуємо результати:

амортизація шаф – 900 *   = 90 грн.;

амортизація комп’ютеру – 75000 * = 750грн.;

амортизація столів і стільців – 380 * = 38 грн.;

амортизація будівлі – 1725 * = 20,7 грн..

Тоді загальні поточні витрати С з.п.  дорівнюватиме:

С з.п.  = 130320 + 225 +631,488 + 90 + 750 + 20,7 +23515= 155552,188 грн.

Необхідно знайти приріст прибутку внаслідок впровадження організаційно-економічного заходу (qП) за формулою:

qП = П + Е с у.п. - С з.п. ,

де  П – прибуток за рахунок зростання обсягів виробництва;

qП = 3840900,25 + 23281600 – 2246100,188 = 24876400,06 грн.

Тоді економічна ефективність становить:

І = * 100 % = 110,8 %

Термін окупаємості капіталовкладень складає:

Т о = ≈ 0,09 року

В основу праці по удосконаленню організаційної структури управління покладені наступні  принципи:

орієнтування діяльності усіх ланок і органів управління на досягнення мети;

чіткий розподіл функцій тих підрозділів, які відповідають за оперативні результати, і тих, які працюють на перспективу;

оптимізація праці по керівництву та плануванню;

однозначне розмеження компетенції на усіх рівнях керівництва;

повна міра відповідальності в межах наданих прав. Керівник кожного рівня повинен приймати усякі повсякденні рішення, які не перевищують його компетенції, і нести за них відповідальність;

максимум контролю при мінімальній кількості рівнів керівництва.

В умовах переходу до ринку перед менеджерами стають принципово нові завдання підвищення ефективності виробництва і рівня його технічної оснащеності; освоєння наукових методів планування в умовах конкуренції; побудова раціональних організаційних структур управління; використання досягнень науки і техніки.

Важливість уведення поняття ефективності управління як самостійної економічної категорії, визначається збільшенням значення управління в забезпеченні ефективності суспільного виробництва й особливостями внутрішнього розвитку управління.

Удосконалення організації праці інженерно-управлінських працівників здійснюється з метою підвищення ефективності та продуктивності праці. Ефективність – це здібність, що являє собою результат діяльності системи управління, яка забезпечує в керуємо му об’єкті досягнення покладеної мети при найменших витратах. Вона визначається як відношення результатів діяльності праці до витрат на управління.

Загальна ефективність раціоналізації системи управління розраховується по показниках економічного ефекту, якісного ефекту та соціального. Економічний ефект вимірюється кількісними методами та розраховується коли є можливість визначити сумарну економічну оцінку організаційних резервів підвищення ефективності та якості управління. Якісний ефект визначається коли є можливість розрахувати ефективність та якість праці управлінського апарату.

Узагальнюючим критерієм ефективності управління виробництвом є підвищення продуктивності праці на підприємстві. Таким чином, підвищення ефективності управління виробництвом є наслідком удосконалення праці апарату управління з метою досягнення системою, якою вони керують високих техніко-економічних показників.

За песимістичним сценарієм розвитку подій, експертами підприємства було визначено, що від запровадження даних заходів покращення діяльності та збільшення кількості замовників підприємства не буде, а отже збільшення доходу також не відбудеться. Отже, здійснимо розрахунки, за попередньою схемою, з урахуванням витрат на запровадження маркетингових заходів:

Е = (951900 - 951900) - 9150 = 0 - 9150 = - 9150 грн.

Отже, впровадження даного проекту за песимістичним сценарієм розвитку подій ПрАТ «ПМК-23» ефекту не матиме. Це означає, що після впровадження даних заходів, на підприємстві не збільшиться обсяг клієнтів, а відповідно не відбудеться збільшення реалізованої продукції. Відповідно, прибуток підприємства не збільшиться, а витрати збільшаться, через витрати на реалізацію проекту за песимістичним проектом

Проект №2

Існує декілька форм відновлення основних виробничих фондів, серед яких виділяється підтримка, відновлення, оновлення. Підтримка – технічне обслуговування та наладка. Відновлення означає рівноцінну заміну, поточний і капітальний ремонти та покращення, які не призводять до збільшення економічних вигід від подальшого використання основних засобів. Оновлення – це нове будівництво, розширення, технічне переозброєння, реконструкція, капітальний ремонт, який призводить до збільшення економічних вигід від подальшого використання основних засобів.

Так як метою запропонованих заходів є покращення існуючого стану та збільшення економічних вигід за рахунок нововведень, для ПрАТ «ПМК-23» необхідно використати оновлення основних засобів, а саме придбання нового обладнання, адже в 2013 році на підприємстві було зношено 76% основних засобів (дод. Г).

В ході дослідження ринку промислового обладнання та підприємств, що спеціалізуються на виробництві та реалізації будівельного обладнання, були підраховані витрати, які необхідні для оновлення. Витрати на придбання основних засобів представлені в табл. 2.2.

Таблиця 2.2

Розрахунок витрат на реалізацію заходів

Витрати на обладнання	Одиниця вимірювання	Значення показника
1	2	3
Суміш для цементу	грн.	13490
Дозатор для заповнювачів	грн.	16654
Змішувач для лицьового бетону	грн.	21097
Змішувач для основного бетону	грн.	23412
Шнек	грн.	28906
Дозатор для заповнювачів (основний бетон)	грн.	19806
Поворотний конвеєр виходу	грн.	25175
Усього	грн.	148540

Витрати на придбання обладнання можна фінансувати:

‒ за рахунок власних коштів підприємця;

‒ за рахунок зовнішнього залучення коштів;

‒ за рахунок комбінації зазначених джерел

В умовах недостатності власних коштів підприємця доцільно розглянути можливі варіанти комбінування джерел фінансування: за оптимістичним та за песимістичним сценаріями.

В рамках песимістичного сценарію припускається, що основними джерелами фінансування є 70% власних коштів, а 30% ‒ залучених.

Бюджет оптимістичного сценарію припускає, що за рахунок кредиту можна профінансувати 100% витрат.

Для оптимістичного варіанту з абсолютною часткою кредиту обирається трирічний термін повернення коштів, а для песимістичного – дворічний.

Згідно оптимістичного варіанту залучення кредитних коштів фірма матиме відповідні кредитні зобов’язання і грошові потоки їх обслуговування (дод. Є).

ВАТ «Крюківський вагонобудівний завод» зіштовхнулося з такою проблемою як вибір варіанта фінансування придбання обладнання для виготовлення цистерн. Нижче наведено порівняльну характеристику двох варіантів фінансування за рахунок позикових засобів: придбання устаткування в лізинг на умовах оперативної оренди на 3 роки і з використанням кредиту.

Таблиця 2.3.

 Вихідні умови для порівняння ефективності оперативної оренди у порівнянні з банківським кредитом

1. Об’єкт лізингу	Обладнання виготовлення цистерн
2. Вартість об’єкту лізингу	148540 грн
3. Термін служби об’єкту лізингу	3 роки
4. Термін кредиту	36 місяців
5. Сума кредиту	70% вартості обладнання
6. Ставка по кредиту	16%

 

Таблиця 2.4

Аналіз фінансування за рахунок кредиту

Місяці		1	2	3	4	5	6
1. Фінансування	148540	0	0	0	0	0	0
2. Авансовий платіж	-30000	0	0	0	0	0	0
3. Погашення кредиту		-1527,66	-1548,03	-1568,67	-1589,6	-1610,78	-1632,26
4. Відсотки по кредиту		-933,33	-912,96	-892,32	-871,41	-850,21	-828,74
5. Остаточна вартість	83333,33	82341,27	81349,21	80357,14	79365,8	78373,02	77380,95
6. Амортизація		992,06	992,06	992,06	992,06	992,06	992,06
7. Виплати по кредиту	2460,99	2460,99	2460,99	2460,99	2460,99	2460,99	2460,99
8. Залишок боргу	70000	68472,34	66924,31	653555,6	63766,1	62155,3	60523,03
Місяці	7	8	9	10	11	12	13
1. Фінансування	0	0	0	0	0	0	0
2. Авансовий платіж	0	0	0	0	0	0	0
3. Погашення кредиту	-1654,02	-1676,07	-1698,42	-1721,07	-1744,1	-1767,27	-1790,83
4. Відсотки по кредиту	-806,97	-784,92	-762,57	-739,93	-716,98	-693,73	-670,16
5. Остаточна вартість	76388,89	75396,83	74404,76	73412,7	72420,6	71428,57	70436,51
6. Амортизація	992,06	992,06	992,06	992,06	992,06	992,06	992,06
7. Виплати по кредиту	2460,99	2460,99	2460,99	2460,99	2460,99	2460,99	2460,99
8. Залишок боргу	58869,01	57192,94	55494,52	53773,45	52029,4	50262,2	48471,34
Місяці	14	15	16	17	18	19	20
1. Фінансування	0	0	0	0	0	0	0
2. Авансовий платіж	0	0	0	0	0	0	0
3. Погашення кредиту	-1814,71	-1838,9	-1863,42	-1888,27	-1913,5	-1938,96	-1964,81
4. Відсотки по кредиту	-646,28	-622,09	-597,57	-575,72	-547,55	-522,03	-496,18
5. Остаточна вартість	69444,44	68452,38	67460,32	66468,25	65476,1	64484,13	63492,06
6. Амортизація	992,06	992,06	992,06	992,06	992,06	992,06	992,06
7. Виплати по кредиту	2460,99	2460,99	2460,99	2460,99	2460,99	2460,99	2460,99
8. Залишок боргу	46656,63	44817,73	42954,31	41066,04	39152,6	37213,64	35248,83
Місяці	21	22	23	24	25	26	27
1. Фінансування	0	0	0	0	0	0	0
2. Авансовий платіж	0	0	0	0	0	0	0
3. Погашення кредиту	-1991,01	-2017,55	-2044,46	-2071,71	-2099,3	-2127,33	-215555,7
4. Відсотки по кредиту	-469,98	-443,44	-416,54	-389,28	-361,65	-333,66	-305,3
5. Остаточна вартість	62500	61507,94	60515,87	59523,81	58531,7	57539,68	56547,62
6. Амортизація	992,06	992,06	992,06	992,06	992,06	992,06	992,06
7. Виплати по кредиту	2460,99	2460,99	2460,99	2460,99	2460,99	2460,99	2460,99
8. Залишок боргу	33257,82	31240,26	29195,81	27124,09	25024,8	22897,43	20741,73
Місяці	28	29	30	31	32	33	34
1. Фінансування	0	0	0	0	0	0	0
2. Авансовий платіж	0	0	0	0	0	0	0
3. Погашення кредиту	-2184,44	-2213,56	-2243,08	-2272,98	-2303,3	-2334	-2365,12
4. Відсотки по кредиту	-276,56	-247,43	-217,92	-188,01	-157,7	-126,99	-95,87
5. Остаточна вартість	555555,56	54563,49	53571,43	52579,37	51587,3	50595,24	49603,17
6. Амортизація	992,06	992,06	992,06	992,06	992,06	992,06	992,06
7. Виплати по кредиту	2460,99	2460,99	2460,99	2460,99	2460,99	2460,99	2460,99
8. Залишок боргу	18557,3	16343,74	14100,66	11827,68	9524,39	7190,39	4825,27
Місяці	35	36
1. Фінансування	0	0
2. Авансовий платіж	0	0
3. Погашення кредиту	-2396,66	-2428,61
4. Відсотки по кредиту	-64,34	-32,38
5. Остаточна вартість	48611,11	47619,05
6. Амортизація	992,06	992,06
7. Виплати по кредиту	2460,99	2460,99
8. Залишок боргу	2428,61	0