Организация управления на предприятии

б) отклонение  скорректированного фонда заработной платы ППП (тыс. руб.) определим по формуле 50:

(50)

 

 

где Δ ФЗПскорппп - отклонение фактически сложившегося показателя фонда заработной платы отчетного  периода по сравнению с базисным скорректированным периодом.

в) индекс скорректированного фонда заработной платы ППП определим по формуле 51:

(51)

 

где JФЗПскорппп - показатель, характеризующий динамику скорректированного фонда заработной платы промышленно-производственного персонала.

Скорректированный фонд заработной платы рабочих определим по формуле 52.

а)  базисный:

тыс. руб.,

(52)

 

где ФЗП баз.скорраб - скорректированный фонд заработной платы рабочих в базисном периоде.

б) отклонение скорректированного фонда заработной платы рабочих определим по формуле 53:

(53)

 

где ΔФЗПскорраб - отклонение фактически сложившегося показателя фонда заработной платы отчетного периода по сравнению с базисным скорректированным периодом.

в) индекс скорректированного фонда заработной платы определим по формуле 54:

(54)

 

где JФЗПскорраб - показатель, характеризующий динамику скорректированного фонда заработной платы рабочих.

Скорректированный фонд заработной платы служащих определим по формуле 55.

а)  базисный:

тыс. руб.,

(55)

 

где ФЗП баз.скорслуж - скорректированный фонд заработной платы служащих в базисном периоде.

б) отклонение скорректированного фонда заработной платы служащих определим по формуле 56:

(56)

 

где ΔФЗПскорслуж - отклонение фактически сложившегося показателя фонда заработной платы отчетного периода по сравнению с базисным скорректированным периодом.

в) индекс скорректированного фонда заработной платы служащих определим по формуле 57:

(57)

 

где JФЗП скорслуж - показатель, характеризующий динамику скорректированного фонда заработной платы служащих.

Полученные данные оформим в аналитическую таблицу 4.

 

Таблица 4

Сравнение базисного скорректированного фонда заработной платы с отчетным (тыс. руб.)

Показатель	Базисный	Базисный скорректированный	Отчетный	Отклонение	Индекс
ФЗП ППП	16350	21909	30607	+8698	1,4
в т.ч.:
Служащих	6540	8763,6	12242,8	+3479,2	1,4
Рабочих	9810	13145,4	18364,4	+5219	1,4
Объем продукции	95490	―	129336	+33846	1,35

Динамика объема производства продукции и скорректированных значений ФЗП показана на рис. 4.

Рис. 4. Индексы объема производства продукции и скорректированных значений ФЗП

В соответствии с приведенными показателями отмечаем занижение фактически сложившегося уровня отчетного фонда заработной платы по сравнению с базисным скорректированным фондом заработной платы по категории рабочих и превышение уровня отчетного фонда заработной платы по сравнению с базисным скорректированным фондом по категории служащих.

При этом отмечаются значительные темпы превышения по категории служащих на фоне значительного отставания по категории рабочих. Такое отклонение возможно по двум причинам: несовпадение отчетной численности персонала и средней заработной платы с плановыми показателями численности и скорректированной средней заработной платы; повышение среднемесячной заработной платы при снижении объема производства продукции.

Полученные результаты свидетельствуют об отсутствии связи между результатами труда работников коллектива и его оплатой.

Оценка влияния трудовых факторов на изменение фонда заработной платы

Выполним расчеты по средней заработной плате (СЗП) для промышленно-производственного персонала.

а) расчет СЗП промышленно-производственного персонала по показателям скорректированного базисного периода ФЗП оценивается формулой 58:

тыс. руб.,

(58)

 

где СЗПбаз.скорппп - скорректированная СЗП в базисном периоде по ППП.

б) расчет СЗП ППП по показателям отчетного периода ФЗП оценивается формулой 59:

тыс. руб.,

(59)

 

где СЗПотчппп-  СЗП в отчетном периоде по ППП.

в) отклонение скорректированной средней заработной платы ППП определяется по формуле 60:

тыс. руб.,

(60)

 

где DСЗПскорппп - отклонение фактически сложившегося показателя СЗП ППП.

г) индекс скорректированной средней заработной платы определяется по формуле 61:

(61)

 

где JСЗПскорппп - показатель, характеризующий динамику СЗП отчетного периода по сравнению с СЗП скорректированного базисного периода по ППП.

Выполним расчет по СЗП для категории рабочих:

а) расчет СЗП рабочих по показателям скорректированного базисного периода ФЗП определяется по формуле 62:

тыс. руб.,

(62)

 

где  СЗПбаз.скорраб - скорректированная СЗП рабочих в базисном периоде.

б) расчет СЗП рабочих по показателям отчетного периода ФЗП определяется по формуле 63:

тыс. руб.,

(63)

 

где  СЗПотчраб -  СЗП рабочих в отчетном периоде.

в) отклонение скорректированной средней заработной платы рассчитывается по формуле 64:

тыс. руб.,

(64)

 

где СЗПскорраб - отклонение фактически сложившегося показателя СЗП рабочих.

г) индекс скорректированной заработной платы рабочих рассчитывается по формуле 65:

(65)

 

где JСЗПскорраб - показатель, характеризующий динамику СЗП отчетного периода по сравнению с СЗП скорректированного базисного периода по категории рабочих.

Определим СЗП по категории служащих.

а) расчет СЗП служащих по показателям скорректированного базисного периода ФЗП определяется по формуле 66:

тыс. руб.,

(66)

 

где СЗПбаз.скорслуж - скорректированная СЗП служащих в базисном периоде.

б) расчет СЗП служащих по показателям отчетного периода ФЗП определяется по формуле 67:

тыс. руб.,

(67)

 

где СЗПотчслуж -  СЗП служащих в отчетном периоде.

в) отклонение средней заработной платы служащих определяется по формуле 68:

тыс. руб.,

(68)

 

где СЗПскорслуж - отклонение фактически сложившегося показателя СЗП служащих.

г) индекс СЗП служащих определяется по формуле 69:

(69)

 

где JСЗПскорслуж - показатель, характеризующий динамику СЗП отчетного периода  по сравнению с СЗП скорректированного базисного периода по категории служащих. На основе полученных данных заполним аналитическую таблицу 5.

Таблица 5.

Аналитическая таблица

Показатель	Базисный скорректированный	Отчетный	Отклонение	Индекс
1. СЧ ППП, чел.	88	100	+12	1,14
в т.ч.  рабочие	56	64	+8	1,14
Служащие	32	36	+4	1,13
2. СЗП ППП, тыс. руб.	249	306,07	+57,07	1,23
в т.ч.  рабочих	234,73	286,94	+52,21	1,22
Служащих	273,86	340,08	+66,22	1,24

 

В соответствии с приведенными в таблице показателями отмечаем опережение отчетного уровня СЗП ППП в сравнении с базисными скорректированными показателями (Jсзпппп=1,23, рис. 5). При этом наблюдается превышение отчетного уровня СЗП ППП в сравнении с базисными скорректированными показателями по категории служащих (Jсзп = 1,24), что обусловливает необходимость детального изучения структуры заработной платы категорий, как служащих, так и рабочих. Необходимо также изучить структуру заработной платы рабочих.

Рис. 5. Динамика объема производства продукции и скорректированных значений СЗП в 2012г. по сравнению с 2011г.

Оценим влияние трудовых факторов на изменение ФЗП (тыс. руб.) по формулам 70, 71, 72:

	(70)
	(71)
	(72)

 

где DФЗП -  отклонение отчетного  ФЗП от базисного скорректированного ФЗП, тыс. руб.;

DФЗПССЧ - отклонение ФЗП, зависящего от изменения численности  персонала, тыс. руб.;

DФЗПсзп - отклонение ФЗП, зависящие от изменения СЗП, тыс. руб.;

СЗПотч - средняя заработная плата в отчетном периоде, тыс. руб.;

СЗПбаз.скор - скорректированная средняя заработная плата в базисном периоде, тыс. руб.

Превышение фонда заработной платы в отчетном году по сравнению с базисным скорректированным обусловлено ростом среднесписочной численности вследствие создания новой производственной базы по сборке технологических трубопроводов 2012 г. Увеличение затрат по заработной плате промышленно-производственного персонала обусловлено увеличением численности персонала, но при этом средний уровень СЗП увеличился.

Приведенные расчеты указывают на необходимость углубленного анализа структуры заработной платы с целью выявления новых путей  повышение СЗП,. Кроме того, следует проанализировать обоснованность увеличения численности служащих.

Оценка соотношения между темпами изменения трудовых показателей.

а) Определим коэффициент опережения роста ПТ над темпами роста СЗП по формуле 73:

(73)

 

где   Коп - коэффициент опережения темпов ПТ над СЗП;

Jптппп- индекс производительности труда ППП;

Jсзпппп- индекс средней заработной платы ППП.

Отмечаем благоприятное соотношение темпов изменения ПТ и СЗП.

б) Определим коэффициент затрат по СЗП в себестоимости продукции по формуле 74: