Планирование деятельности механообрабатывающего цеха на 1 квартал 2014 г

 

 

Процент служащих в общем количестве рабочих: 35/(47+177+35) •100% = 13,51%, что не превышает 15%.

 

 

6. ПЛАНИРОВАНИЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ  РАБОТАЮЩИХ

 

Фондом заработной платы называется объем денежных средств, предназначенных для оплаты труда работников организации в соответствии с количеством и качеством затраченного труда. Определение фонда заработной платы как и численности работающих, может быть осуществлено укрупненными или подетальными методами. В данной курсовой работе предусматривается использования подетального метода расчета фонда заработной платы.

Фонд заработной платы, включаемый в затраты, при подетальном планировании представляет собой сумму следующих выплат:

1. Заработная плата за выполненную работу и отработанное время, начисленная работникам по сдельным расценкам или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок (окладов) и некоторые другие выплаты такие как: доплаты за совмещение профессий (должностей); расширение зон обслуживания; выполнение обязанностей временно отсутствующего работника; за руководство бригадой; выплаты межразрядной разницы работникам, выполняющим работы ниже присвоенных им разрядов и т.п.

2. Выплаты стимулирующего  характера: премии за производственные  результаты; надбавки к тарифным  ставкам и окладам (за профессиональное  мастерство, классность, высокие достижения  в труде, за сложность и напряженность  работы и др.); надбавки за продолжительность  непрерывной работы; другие поощрительные  выплаты.

3. Выплаты компенсационного  характера. К ним относятся доплаты: за работу во вредных и тяжелых  условиях труда; за работу в  ночное время; за работу в праздничные  дни (если это предусмотрено графиком  работы в плановом периоде) и  прочие выплаты компенсирующего  характера.

4. Оплата за неотработанное  время: оплаты трудовых и социальных  отпусков; оплата невыходов в  связи с выполнением государственных, общественных и воинских обязанностей; оплата свободных от работы дней, предоставляемых отдельным категориям матерей; оплата льготных часов подростков и других специальных перерывов в работе в соответствии с законодательством Республики Беларусь; оплата за периоды обучения работников, направленных на профессиональную подготовку и повышение квалификации и некоторые другие выплаты.

В плановый фонд заработной платы могут включаться также и выплаты из прибыли, которые однако не относятся на себестоимость продукции.

При использовании подетального метода принято рассчитывать фонды заработной платы по категориям работающих (основные рабочие, вспомогательные рабочие, служащие) и в фонд заработной платы на плановый период по предприятию (цеху) в целом.

 

 

6.1. Планирование фонда заработной платы основных рабочих

 

При планировании фонда заработной платы основных производственных рабочих в курсовом проекте рассчитываются только те его элементы, для определения которых имеются необходимые исходные данные. К ним относятся:

- заработная плата за  выполненную работу и отработанное  время, начисленная работникам по  сдельным расценкам или на  основе часовых и (или) месячных  тарифных ставок;

- доплаты за руководство  бригадами;

- премии рабочим за  производственные результаты;

- доплаты за работу  в ночное время;

- доплаты подросткам и  кормящим матерям за сокращенный  рабочий день;

- оплата трудовых и  социальных отпусков;

- оплата невыходов в  связи с выполнением государственных, общественных и воинских обязанностей;

- оплата за периоды  обучения работников, направленных  на профессиональную подготовку  и повышение квалификации.

Фонд заработной платы за выполненную работу и отработанное время рассчитывается отдельно для сдельщиков и повременщиков.

Для сдельщиков фонд заработной платы за выполненную работу определяется на основе трудоемкости производственной программы, т.е. путем умножения нормативной трудоемкости производственной программы на часовые тарифные ставки. Расчет при этом ведется по видам и разрядам работ. На участках (в цехах), где планируется брак по операциям, фонд заработной платы основных производственных рабочих рассчитывается на основе программы запуска изделий по каждой операции.

В формализованном виде расчет заработной платы рабочих-сдельщиков за выполненную работу можно представить формулой

,                                        (6.1)

где - фонд заработной платы рабочих-сдельщиков за выполненную работу, р.;

             i   - количество операций по изготовлению изделия;

             ti  - норма времени на выполнение i-ой операции;

            - часовая тарифная ставка, соответствующая разряду работ i-ой операции, р/ч.

Часовая тарифная ставка, соответствующая i-му разряду работ, рассчитывается как произведение часовой тарифной ставки первого разряда на тарифный коэффициент.

Фонд заработной платы основных рабочих, оплачиваемых по повременным системам, рассчитывается исходя из эффективного фонда времени работы одного рабочего (по балансу), их численности и соответствующих тарифных ставок, рассчитанных с учетом принятой ставки первого разряда и действующих тарифных коэффициентов.

 

Размер месячной тарифной ставки первого разряда был принят на уровне 2 000 000 рублей.

Расчет фонда заработной платы за выполненную работу представлен в таблице 13.

Таблица 13 Расчет заработной платы основных рабочих за выполненную работу
Операция	Разряд работы	Часовая тарифная ставка, р.	Трудоем-кость, или норма времени на единицу продукции, н/ч	Прогр-амма выпуска, шт.	На программу
					Трудоем-кость, н/ч	сумма, р.
Втулка
1.Токарная	4	18991,94	0,070	62000	4340,000	82 425 000,000
2.Токарная	4	18991,94	0,107	62000	6613,333	125 599 993,669
3.Фрезерная	4	18991,94	0,080	62000	4960,000	94 200 000,000
4.Фрезерная	4	18991,94	0,127	62000	7853,333	149 149 993,669
5.Слесарная	3	16330,645	0,135	62000	8370,000	136 687 500,000
6.Токарная	3	16330,645	0,087	62000	5373,333	87 749 994,556
7.Токарная	3	16330,645	0,063	62000	3926,667	64 125 005,444
Итого по изделию "Втулка"					41436,667	739 937 487,339

 

 

Продолжение таблицы 13

Операция	Разряд работы		Часовая тарифная ставка, р.	Трудоем-кость, или норма времени на единицу продукции, н/ч	Прогр-амма выпуска, шт.	На программу
						Трудоем-кость, н/ч	сумма, р.
Шестерня
Отрезная	2	14032,26		0,073	53000	3886,667	54 538 714,355
Токарная	3	16330,65		0,133	53000	7066,667	115 403 231,250
Протяжная	2	14032,26		0,078	53000	4151,667	58 257 262,742
Зуборезная	4	18991,94		0,100	53000	5300,000	100 657 258,065
Зубозакругляющая	5	20927,42		0,152	53000	8038,333	168 221 565,605
Шлифовальная	4	18991,94		0,095	53000	5035,000	95 624 395,161
Доводочная	5	20927,42		0,108	53000	5741,667	120 158 273,105
Итого по изделию “Шестерня"						39220,001	712 860 700,282
Итого по цеху						80656,667	1 452 798 187,621

 

 

Определим з/п токаря 4 разряда:

1. найдем часовую тарифную ставку первого разряда:

(2 000 000•3)/(62•8)= 12 096,774р.

2 000 000 – месячная тарифная ставка первого разряда, р.;

3 – количество месяцев  в квартале;

62 – количество рабочих  дней в квартале;

8 – продолжительность  рабочей смены, ч.

2. найдем часовую тарифную  ставку токаря 4 разряда (тарифный  коэффициент=1,57):

12 096,774•1,57=18991,94 р.

3. трудоемкость, или норма  времени на единицу продукции  составит:

4,2/60=0,070 н/ч.

4. трудоемкость, или норма  времени на программу составит:

0,078•62 000=4340,000 н/ч.

5. з/п токаря 4 разряда на всю программу выпуска составит:

 4340,000 •18991,94  = 82 425 000,000р.

Доплаты неосвобожденным бригадирам составляют обычно 10-15 % тарифной ставки бригадира. Размер оплаты дифференцируется в зависимости от численности бригады. Расчет доплат может быть выполнен по формуле:

                                               ,                                              (6.2)

где n – количество бригад (в нашем случае 12);

 – средняя часовая тарифная  ставка бригадира (при выполнении  работы бралась как отношение  суммы заработной платы основных  на программу к трудоёмкости  основных рабочих на программу, т.е

(18991,94•10+18991,94•14+18991,94•11+18991,94•17+16330,645•18+16330,645•12+16330,645•9+14032,26•9+16330,645•15+14032,26•9+18991,94•12+20927,42•17+18991,94•11+20927,42•13) / 280=18 003,691 р.;

b – процент доплат за руководство бригадой (в работе 10%).

Збр=12•18 003,691 • 429,682•0,10=9 283 025,706 р.

Премии по премиальным системам определяются на основе действующих в цехах премиальных положений. Показатели премирования, размеры премий по ним могут быть самыми разными. При этом максимальный размер планируемых премий не должен превышать ограничений, установленных нормативными документами.

Премии рабочим за производственные результаты составят 30% от заработной платы за выполненную работу и отработанное время:

1 452 798 187,621•0,30=435 839 456,286 р.

Ночным в трудовом праве считается время с 22.00 до 6.00. Предприятия самостоятельно в коллективном договоре определяют сумму доплат за ночной труд исходя из своих финансовых возможностей. Однако эта доплата в соответствии со ст. 70 Трудового кодекса должна быть не ниже 20 % часовой тарифной ставки работника за каждый час работы в ночное время.

Доплаты за работу в ночное время составят (3 часа работы в ночную смену): 1 452 798 187,621•3/16•0,200=54 479 932,036 р.

.

Доплаты рабочим моложе 18 лет, а также кормящим матерям за сокращенный рабочий день планируются исходя из численности подростков и кормящих матерей, количества льготных часов, числа рабочих дней в плановом периоде и средней часовой тарифной ставки. Расчет ведется по формуле

Зсок = lч.срtл.чЧо.р,    (6.3)

где lч.ср — средняя часовая тарифная ставка (при выполнении работы бралась как отношение суммы заработной платы основных на программу к трудоёмкости основных рабочих на программу, р.;

tл.ч — число льготных часов для подростков и кормящих матерей;

tл.ч.= 0,496+0,446=0,942 ч.

Чо.р — списочная численность основных рабочих (177), чел.

Зсок=18 003,691 •0,942 •177=3 003 102,077 р..

Оплата отпусков производится по средней заработной плате. Поэтому при исчислении суммы оплаты отпусков принимаются в расчет все рассчитанные выше элементы фонда заработной платы. Сумму оплаты отпусков (Зотп) можно рассчитать по следующей формуле:

,                                         (6.4)

где —  сумма заработной платы за выполненную работу и отработанное время, доплат бригадирам, премиальных выплат, доплат за работу в ночное время, доплат подросткам и кормящим матерям за сокращенный рабочий день, р;

 

З'ф=1 452 798 187,621 + 9 283 025,706 + 435 839 456,286 +

+ 54 479 932,036+3 003 102,077=1 955 403 703,726 р.

 

— средняя продолжительность отпуска , раб.дн.;

 — число рабочих дней одного  рабочего в плановом периоде, раб.дн.

Зотн=1 955 403 703,726 •(6,00+0,124+0,124)/ 54,078=225 921 120,250р.

 

Аналогичным образом рассчитывается оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей.

Зг.о= ,                    (6.5)

 

где Дг.о — среднее (по балансу = 0,124) число дней на выполнение государственных и общественных обязанностей, дн.

 

Зг.о= 1 955 403 703,726 •0,124/54,078=4 483 709,813р.

 

Оплата за периоды обучения работников, направленных на профессиональную подготовку и повышение квалификации, планируется в соответствии с планами обучения кадров. В курсовой работе примем ее в размере 0,15% от з/п за выполненную работу и отработанное время:

 

1 452 798 187,621 •0,0015=2 179 197,281 р.

 

Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих представлен в виде таблицы 14.

 

 

Таблица 14 Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих
Элементы фонда заработной платы	Сумма, р.	Уд. вес, %
1 Заработная плата за  выполненную работу и отработанное  время по сдельным расценкам  или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок	1 452 798 187,621	66,399
в том числе:
изделие "Втулка"	739 937 487,339
изделие "Шестерня"	712 860 700,282
2 Доплаты бригадирам	9 283 025,706	0,424
3 Премии рабочим за  производственные результаты	435 839 456,286	19,92
4 Доплаты за работу  в ночное время	54 479 932,036	2,49
Итого основная заработная плата	1 952 400 601,649	89,233
5 Доплаты подросткам и  кормящим матерям за сокращенный  рабочий день	3 003 102,077	0,137
Итого по пунктам 1-5	1 955 403 703,726	89,37
6 Оплата трудовых и  социальных отпусков	225 921 120,250	10,325
7 Оплата невыходов в  связи с выполнением государственных, общественных и воинских обязанностей	4 483 709,813	0,205
8 Оплата за периоды  обучения рабочих, направленных  на профессиональную подготовку  и повышение квалификации	2 179 197,281	0,1
Итого дополнительная з/п	232 584 027,344	10,63
Итого заработная плата	2 187 987 731,070	100