Планирование на предприятии

 

 

Расчеты производились по формуле:

(1)

Qреал=Пт*Ч ,

где Q реал – объем выполненных работ, рублей;

Пт – производительность труда одного работника, руб./чел.;

Ч - среднесписочная численность работников, чел.

Для получения значения текущего месяца необходимо умножить значение предыдущего месяца на коэффициент текущего месяца:

(2)

Qреал1=Qреал0*К1

Qреал0, Qреал1 – предыдущий и отчетный месяц соответственно.

К1 – коэффициент изменения объема работ в отчетной месяце.

На основе посчитанных данных можно сделать вывод о том, что выручка от всех видов работ повышается до третьего квартала и убывает к концу года. Это учитывает специфику строительных работ и потребности заказчиков.

Годовая выручка от реализации продукции составит 670557568,7 руб., наибольшую долю в которой составляет выручка от работ нулевого цикла – 30,43%.

4. Планирование переменных  издержек

Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям.

В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учете затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

В курсовой работе для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы.

Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ.

Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки.

В данной курсовой работе доля затрат на материалы в составе объема по видам работ равна:

- нулевой цикл - 55%;

- санитарно-технические - 35%;

- отделочные - 40%;

- столярные - 45%;

- кровельные - 30%.

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в таблицу 9.

 

 

 

 

 

Таблица 9 - Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов, руб.

Период	Наименование работы
	Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные	Всего
Январь	8428288	3894828	2627640	3873713	2618550	21443018,5
Февраль	8428288	3894828	2627640	3873713	2618550	21443018,5
Март	8428288	3894828	2627640	3873713	2618550	21443018,5
1 квартал	25284864	11684484	7882920	11621138	7855650	64329055,5
Апрель	8428288	3894828	2627640	3873713	2618550	21443018,5
Май	8849702,4	4089569	2759022	4067398	2749478	22515169,4
Июнь	9734672,6	4498526	3034924	4474138	3024425	24766686,4
2 квартал	27012663	12482924	8421586	12415249	8392453	68724874,3
Июль	11194874	5173305	3490163	5145259	3478089	28481689,3
Август	11194874	5173305	3490163	5145259	3478089	28481689,3
Сентябрь	11194874	5173305	3490163	5145259	3478089	28481689,3
3 квартал	33584621	15519916	10470488	15435776	10434267	85445068
Октябрь	10075386	4655975	3141147	4630733	3130280	25633520,4
Ноябрь	8564078,3	3957579	2669975	3936123	2660738	21788492,3
Декабрь	770767,04	356182,1	240297,7	354251,1	239466,4	1960964,31
4 квартал	19410231	8969735	6051419	8921107	6030485	49382977
Всего	105292379	48657059	32826414	48393269	32712855	267881975

 

Таким образом, в планируемом году на приобретение материальных ресурсов фирма потратит 267881975руб. В том числе: на нулевом цикле 105292379 руб., для производства сантехнических работ 48657059 руб., отделочных работ 32826414 руб., столярных 48393269 руб., кровельных 32712855 руб.

Наибольшую долю плавневых затрат на приобретение материальных ресурсов составляют затраты нулевого цикла.

 

 

 

 

 

Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов. Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов, т.е. отдельно эту статью рассчитывать не нужно.

Средняя заработная плата по месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:

(3)                                                   

где  - заработная плата рабочих по -му виду работ;

- численность рабочих, занятых  -ым видом работ. 

Зср = 32*41990+ 24*50100+30*41850+35*43250+23*41200=43493 руб.

                             32+24+30+35+23

 

Плановый фонд оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату. Начисления на заработную плату определяются по действующим нормативам в процентах в заработной плате.

Таблица 10 - Среднемесячная заработная плата рабочих по видам работ за предшествующий год, руб.

Наименование вида работ
Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
41990	50100	41850	43250	41200

 

 

 

Таблица 11-Расчет затрат на оплату труда производственного персонала

Месяц	Численность, чел.	Среднемесячная зарплата, руб.	Фонд оплаты труда без начислений на зарплату, руб.	Начисления на зарплату, руб.	Фонд оплаты труда с начислениями на зарплату, руб.
Январь	144	43493	6262930,00	1878879,00	8141809,00
Февраль	144	43493	6262930,00	1878879,00	8141809,00
Март	144	43493	6262930,00	1878879,00	8141809,00
1 квартал	144	43493	18788790,00	5636637,00	24425427,00
Апрель	144	43493	6262930,00	1878879,00	8141809,00
Май	151	43493	6576076,50	1972822,95	8548899,45
Июнь	166	43493	7233684,15	2170105,25	9403789,40
2 квартал	154	43493	20072690,65	6021807,20	26094497,85
Июль	191	43493	8318736,77	2495621,03	10814357,80
Август	191	43493	8318736,77	2495621,03	10814357,80
Сентябрь	191	43493	8318736,77	2495621,03	10814357,80
3 квартал	191	43493	24956210,32	7486863,10	32443073,41
Октябрь	172	43493	7486863,10	2246058,93	9732922,02
Ноябрь	146	43493	6363833,63	1909150,09	8272983,72
Декабрь	13	43493	572745,03	171823,51	744568,53
4 квартал	111	43493	14423441,75	4327032,53	18750474,28
ГОД	150	43493	78241132,72	23472339,82	101713472,54

 

 

Среднегодовая численность производственного персонала в целом по всем видам работ составит 150 человек. Среднемесячная заработная плата равна 43493 руб.

По произведенным расчетам можно заметить, что затраты на оплату труда производственного персонала постепенно повышаются до максимума в октябре, к декабрю идут на спад из-за снижения численности.

5.Планирование постоянных  издержек

Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении объема работ. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации работ. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении - увеличиваться.

В строительстве к постоянным расходам целесообразно относить виды затрат, представленные в таблице 12.

На первоначальном этапе необходимо определить фонд оплаты труда управленческого персонала исходя из следующего условия, что на каждые 7 рабочих приходится один служащий.

Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:

(4)                                                         

Таблица 11.1 - Информация об управленческом персонале предприятия

№ п/п	Наименование должности	Среднемесячная зарплата 1 работника	Количество работников	Суммарная зарплата
				гр.3 * гр.4
1	2	3	4	5
1	Управляющий (президент) фирмы	30750	1	30750
2	Вице-президент по производству	20700	1	20700
3	Секретарь-машинистка	9450	2	18900
4	Инженер-строитель по технической документации	10950	3	32850
5	Инженер-технолог	12000	3	36000
6	Экономист-сметчик	13300	2	26600
7	Бухгалтер	20550	2	41100
8	Диспетчер по закупкам и транспорту	10200	2	20400
9	Инженер по оперативно-производственному планированию	10300	2	20600
10	Менеджер объекта	17000	1	17000
11	Уборщица	6100	3	18300
Итого		161300	22	283200

 

 

Таким образом, представлена заработная плата служащих в разрезе по должностям. В целом на количество служащих всех должностей она составит 283200руб.

Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования (Аоб) и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений (Азд). При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:

(5)                                                                         

(6)                                                                            

 

При определении стоимости зданий и оборудования, уже находящихся на балансе предприятия, студент должен исходить из того, что на стоимость зданий приходится до 20%, а оборудования до 80 % основных средств предприятия.

 

 

(7)

 

 

Такие статьи накладных расходов как, расходы на служебные командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, расходы на коммунальные услуги, а также прочие постоянные затраты рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее.

Расходы, связанные с кредитованием, определяются с учетом того, что погашение всех видов кредитов осуществляется постоянно равными долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после предоставления кредита месяца. Период погашения краткосрочного кредита равен 12 месяцам, долгосрочного кредита - 3 года. Проценты по краткосрочному кредиту составляют 10 % годовых, а по долгосрочному - 12% годовых. Проценты по долгосрочному и краткосрочному кредитам начисляются только на сумму кредита, полученного в текущем году. Сумма кредита на начало года подлежит погашению равными долями в течение 6 месяцев (т.е. с января по июнь).

Определение сумм для погашения кредитов осуществляется по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие погасить кредит в течение установленного срока:

 

 

Р - размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;

К - сумма первоначального долга;

Т - период погашения долга, лет; 

i -ставка годового процента, доли единиц.

Важно учесть, что для определения размера ежемесячного платежа необходимо разделить номинальную ставку годового процента на частоту начисления процента, т. е. на 12, и умножить число лет на число периодов погашения долга, т. е. тоже на 12.

 

 

 

В результате произведенных расчетов и суммирования отдельных элементов определяются постоянные затраты, а результаты расчета сводятся в таблицу 12.

 

 

 

 

 

Таблица 12 – Расчет постоянных затрат, руб

 

№ п/п	Наименование видов затрат	Я	Ф	М	1кв	А	М	И	2кв
1	Зарплата руководителей, специалистов,служащих	283200	283200	283200	849600	283200	283200	283200	849600
2	Начисление на заработную плату	84960	84960	84960	254880	84960	84960	84960	254880
3	АО на полное восстановление ОФ	313557,7	313557,7	313557,7	940673,2	313557,7	313557,7	313557,7	940673,2
4	Расходы на служебные командировки	65134	65134	65134	195403	65134	68391	75230	208756
5	Временные здания и сооружения	199161	199161	199161	597484	199161	209119	230031	638312
6	Конторские и представительские расходы	10021	10021	10021	30062	10021	10522	11574	32116
7	Расходы на коммунальные услуги	20668	20668	20668	62003	20668	21701	23871	66240
8	Расходы, связанные с кредитованием. Долгосрочный кредит	101333,3	101333,3	101333,3	304000	101333,3	101333,3	101333,3	304000
		581250,4	581250,4	581250,4	1743751,3	581250,4	581250,4	581250,4	1743751,3
9	Расходы, связанные с кредитованием. Краткосрочный кредит	55288,3	55288,3	55288,3	165865	55288,3	55288,3	55288,3	165865
		2725392,5	2725392,5	2725392,5	8176177,5	2725392,5	2725392,5	2725392,5	8176177,5
10	Прочие постоянные расходы	100207	100207	100207	300621	100207	105217	115739	321163
	ИТОГО	4540173	4540173	4540173	13620519	4540173	4559933	4601428	13701534