Управление затратами

          Функция анализа и контроля управления затратами в ЦЗН заключается в проведении операций, направленных на приведение фактических затрат в соответствие с запланированными.

Как мы видим, ЦЗН применяет на практике все функции управления затратами, помимо одной – активизации и стимулирования. В организации отсутствует система способов воздействия на участников производства, которая побуждала бы соблюдать установленные планом затраты и находить возможности их снижения.

         Также как и любая другая организация (предприятие), Центр занятости населения Илекского района осуществляет большое количество затрат. К видам затрат ЦЗН относятся: общепроизводственные (расчет затрат на уплату земельного и транспортного налога), накладные (затраты на арендную плату за пользование имуществом) и общехозяйственные затраты (электроэнергия, тепло, вода, ит.д.), ниже представленные в таблицах. Для проведения анализа управления затратами организации, нам необходимо детально рассмотреть и изучить процесс их использования по показателям предоставленным нам в виде статистических таблиц Центром занятости населения.

Таблица 1- Расчет затрат на арендную плату за использование имуществом

Арендуемые объекты	2011год			2012 год			2013 год
	Площадь (кв.м.)	Арендная плата в месяц с НДС	Арендная плата за год  (руб.)	Площадь (кв..м.)	Арендная плата в месяц с НДС	Арендная плата за год (руб.)	Площадь (кв.м.)	Арендная плата в месяц с НДС	Арендная плата за год (руб.)
Помещение	106	5300	63600	106	5300	63600	106	5300	63600
Гаражи	80	4000	48000	80	4000	48800	80	4000	48800
ИТОГО			111600			111600			111600

 

 

Таблица 2 - Расчет затрат на уплату земельного налога организаций

Площадь земельного участка, кв.м.	Кадастровая стоимость земельного участка за кв.м, руб.	Сумма земельного налога, тыс.руб.
		2011 год	2012 год	2013 год
30	1,47	529,2	529,2	529,2

 

         

          Из данных таблиц  мы видим, что показатели годовых затрат на арендную плату за использование имуществом и уплаты земельного налога 2011, 2012 и 2013 годов остаются неизменными, это связано с тем, что площадь организации и стоимость арендной платы за нее, а также кадастровая стоимость за площадь арендуемого земельного  участка остаются прежними.

Таблица 3 - Расчет затрат на коммунальные услуги

Вид услуги	2011 год			2012 год			2013 год
	Количество потребления в год	Тариф,руб.	Сумма расходов в год,руб.	Количество потребления в год	Тариф,руб.	Сумма расходов в год,руб.	Количество потребления в год	Тариф,руб.	Сумма расходов в год,руб.
Потребеление тепловой энергии, Гкал	4812,5	2,4	11550	5011,6	2,4	12027,84	4912,1	2,4	11788,92
Потребеление электроэнергии Квт/час	253,6	1,38	4200	285,7	1,38	4731,19	269.65	1,38	4465,4
Потребленеие газа м3	3234	3,169	10248	3425	3,169	10853,82	3329,5	3,169	10551,18
Водоснабжение и водоотведение м3	72	17	1224	80	17	1360	76	17	1292
ИТОГО			27222			28972,85			28097,5

 

 

         Подведенные итоги нам показывают  то, что организация затрачивает значительную часть финансовых средств за пользование коммунальными услугами. В 2012 году затраты возросли на 1750, 85 рублей по сравнению с 2011 годом, в связи с тем, что организация в целом увеличила количество потребления электроэнергии, газа, водоснабжения и тепловой энергии. Предполагаемые показатели 2013 года высчитывались по показателям 2011 и 2012 годов и являются средними.

Таблица 4  - Расчет затрат на услуги связи

Вид услуги	2011 год				2012 год				2013 год
	Кол-во	Тариф, руб.	Сумма расходов в месяц, руб.	Сумма расходов в год, руб.	Кол-во	Тариф, руб.	Сумма расходов в месяц, руб.	Сумма расходов в год, руб.	Кол-во	Тариф, руб.	Сумма расходов в месяц, руб.	Сумма расходов в год, руб.
Абонентская плата за основной номер, шт.	43	3	129	1548	59	3	177	2124	51	3	153	1836
Абонентская плата за параллельный номер, шт.	36	3,35	127,3	1527,6	28	3,35	93,8	1125,6	32	3,35	107,2	1286,4
Повременная плата за телефон, единиц	1	150	150	1800	0	0	0	0	0	0	0	0
Междугородние переговоры, минут	169	3,4	574,6	6895,2	175	3,4	595	7140	172	3,4	584,8	7017,6
Абонентская плата за пользование интернета	1	425	425	5100	1	450	450	5400	1	450	450	5400
Почтовые марки, конверты, шт.	25	10,5	262,5	3150	23	10,5	241,5	2898	24	10,5	252	3024
Прочее, (радиоточка,почтовый ящик)	1	148,13	148,13	1777,56	1	148,13	148,13	1777,56	1	148,13	148,13	1777,5
Сотовая связь	4	450	1800	21600	4	450	1800	21600	4	450	1800	21600
ИТОГО				43398,36				42265,16				41941

 

 

         В результате анализа данной таблицы четко прослеживаются незначительные изменения в затратах за пользование услугами связи. В 2012 году затраты снизились на 1133,2  рублей по сравнению с затратами 2011 года, в связи с тем, что в 2012 году Центр занятости населения Илекского района отказался от услуги «Повременная плата за телефон», что в целом способствовало небольшой экономии затрачиваемых денежных средств на услуги связи.

Таблица 5 - Расчет командировочных затрат

Вид командировок         Показатели	Служебные командировки в пределах области			Командировки, связанные с повышением квалификации в пределах области
	2011 год	2012 год	2013 год	2011 год	2012 год	2013 год
Количество командировок	1	1	1	1	1	1
Количество человек в одной командировке	2	1	1	2	3	2
Количество дней пребывания в командировке на 1 чел.	4	3	3	3	3	3
Суточные, руб.	200,00	200,00	200,00	200,00	200,00	200,00
Сумма расходов на год, руб.	1600	600	1600	1200	1800	1200

 

        

          Общая сумма годовых затрат Центра занятости населения Илекского района на командировочные расходы составляет :

2011 год : 1600+1200=2800 руб.

2012 год : 600+1800=2400 руб.

2013 год : 1600+1200= 2800 руб.

          Затраты 2011 года превышают затраты 2012 года на 400 рублей, т.к. в 2011 году  двое  сотрудников пребывали в  командировке на 1 сутки дольше, по  сравнению с 2012 годом, а стоимость суточных составляет 200 рублей.

Таблица 5.1-Расчет транспортных затрат при выезде в служебные командировки

Вид транспорта     Показатели	Автомобильный
	2011 год	2012 год	2013 год
Количество человек	4	4	3
Количество командировок в год	2	2	2
Средняя стоимость затрат на бензин для одной командировки, руб.	2000	2000	2000
Сумма расходов на год, руб.	4000	4000	4000

 

        

         Данные таблицы 5.1 являются вытекающими из таблицы 5. В наличии организации имеется автомобиль занимающийся доставкой сотрудников в служебные командировки находящихся в переделах области. Средняя стоимость затрат на бензин для одной командировки составляет 2000 рублей. В связи с тем, что количество командировок 2011,2012 и 2013 годов остается неизменным, т.е. 2 командировки в год, то и сумма транспортных затрат  в год одинакова и составляет 4000 рублей.

Таблица 6 - Расчет затрат на уплату транспортного налога

Наименование объекта	Количество транспортных средств	Мощность двигателя		Ставка налога (в рублях)	Сумма, рублей
		кВт	Лошадиных сил		2011 год	2012 год	2013 год
Автомобиль с мощностью двигателя 100л.с. (73,55 кВт)	1	73,55	100 л.с	5	500	500	500
Автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с.	1	110,33	150 л.с.	5	750	750	750
Автомобиль с мощностью двигателя до 200 л.с.	1	147,1	200 л.с.	5	750	1000	1000
ИТОГО					2000	2250	2250