Налоговая система Великобритании

Разрешен беспошлинный ввоз иных товаров, включая подарки и сувениры, при соблюдении следующих условий:

• их общая стоимость не превышает 390 фунтов стерлингов;
• товары не предназначены для продажи или иных форм отчуждения.

Ввоз товаров из стран  – членов Европейского Союза.

При въезде в Великобританию лицо освобождается от уплаты таможенных платежей за товары, по которым платежи  уже были уплачены в одной из стран  Европейского Союза. Для беспошлинного  ввоза алкогольных напитков и  табачных изделий, помимо названного условия, требуется наличие еще двух обстоятельств:

• алкогольные напитки и сигареты предназначены для личного использования, а не для продажи или иных коммерческих целей;
• алкогольные напитки (сигареты) перевозятся в сопровождаемом личном багаже лица.

Установлены следующие количественные ориентиры предельных размеров личных потребностей:

• табачные изделия – 3200 сигарет, 200 сигар, 400 сигарилл, 3 кг табака;
• алкогольные напитки – 110 литров пива, 90 литров вина, 10 литров крепких спиртных напитков, 20 литров крепленого вина (портвейн, шерри).

При въезде в Великобританию из некоторых Восточноевропейских  стран действуют иные количественные ограничения на табачные изделия:

• Чехия – 200 сигарет, или 250 г табака, или 50 сигар, или 100 сигарилл;
• Эстония – 200 сигарет, или 250 г табака;
• Венгрия, Латвия, Литва, Польша, Словакия, Словения – 200 сигарет.

Запрещены к ввозу в Великобританию мясо, рыба, мед, яйца, молоко и некоторые другие продукты животного происхождения, кроме мяса, молока, рыбы из Андорры, Норвегии, Сан-Марино и некоторых других «экологически безопасных» стран, а также сухого молока. На них запрет к ввозу не распространяется при условии, что они предназначены для личного потребления. Ограничены к ввозу амуниция, взрывчатые вещества, огнестрельное оружие. Запрещены огнестрельное оружие и его имитация, ножи с лезвием более 50 см., изделия из меха. Полный список запрещенных к ввозу товаров размещен на сайте налогового ведомства Англии.

Для ввоза домашнего животного  необходимо:

• получить ветеринарный сертификат;
• ввести под кожу животного микрочип (это требование действует на территории всех стран Евросоюза).

Ввоз табачных изделий  и алкогольных напитков разрешен лицам, достигшим 17 лет.

Нормандские острова, Гибралтар, Канарские острова не относятся  к таможенной территории Евросоюза, поэтому к ним будут применяться  правила ввоза товаров из стран, не являющихся членами Евросоюза.

Для сигарилл и сигар ограничений нет (при условии, что они не предназначены для коммерческих целей).

При въезде на территорию Великобритании из стран не входящих в ЕС необходимо подать заявление на таможне, если:

1. Количество товаров превышает беспошлинный порог;
2. Если ввозимые товары предназначены для коммерческого использования;
3. Если ввозится наличность свыше 10 000 евро.

Таможенные сборы за ввоз алкогольной  продукции на территорию Великобритании составляют:

1. Алкогольная продукция с содержанием спирта 37,5% во флаконе 70 сантилитров (700 миллилитров). – 36 пенсов;
2. Пинта пива (1 английская пинта - 0,57л)  - 2 пенса;
3. Сидр (не игристый)  - 5 пенсов за 1 литр;
4. Сидр игристый  - 9 пенсов за бутылку объемом 75сантилитров;
5. Винная продукция – 10 пенсов за бутылку объемом 75 сантилитров;
6. Вина игристые – 12 пенсов за бутылку объемом 75 сантилитров.

Ставки таможенных сборов на алкоголь приведены в Приложении 2.

Ставки таможенных сборов за табачные изделия (ставки действуют с полудня 24 марта 2010 года).

1. Сигареты  - 24% от розничной цены плюс £119,03 за 1000 сигарет;
2. Сигары - £180,28 за килограмм;
3. Сигариллы – £129,59 за килограмм;
4. Табак курительный и жевательный - £79,26 за килограмм⁴¹.

Хотя на ввоз товаров из стран  ЕС нет ограничений, офицер таможни  Великобритании обязательно задаст дополнительные вопросы, если ввозятся определенные виды товаров. Их перечень и количество приведены в Приложении 3.

 

 

 

2. Гербовый сбор налога на землю (Stamp Duty Land Tax или SDLT)

Гербовый сбор (англ. Stamp duty) — налог, взимаемый при приобретении недвижимости и земли, а также при покупке акций, бондов и других инвестиционных инструментов. До 1 декабря 2003 года существовал налог на землю и сделки с недвижимостью, который уплачивался если сумма сделки превышала определенный уровень.

Единый Земельный налог был введен в Англии в конце 17 века. Это явилось основным источником поступлений в государственный бюджет на протяжении всего 17 века, 18 века и начале 19 века.

Полное название этого налога — Гербовый Сбор Налога на Землю (Stamp Duty Land Tax или SDLT). Ставка налога зависит от стоимости недвижимости или земли.

Расчет налога может меняться в  зависимости от того используется земля  в коммерческих или не коммерческих целях, имеется ли право собственности  на землю или арендные права. Кроме  того, есть ряд операций которые вообще освобождены от налога (Таблица 10).

Таблица 10

Ставка Гербового Сбора Налога на Землю в Великобритании⁴²

Уровень налоговой  ставки	Стоимость жилой  недвижимости	Стоимость коммерческой недвижимости
0 %	0 — £125,000	0 — £150,000
1 %	от £125,000  - до £250,000	от £150,000 – до £250,000
3 %	от £250,000 – до £500,000	от £250,000 - до£500,000
4 %	от £500,000 – до £1000000	Свыше £500,000
5%43	Свыше £ 1000000

Если сумма сделки выше определенного  порога, то налогом облагается вся сумма сделки. Например, если дом был куплен за £ 130 000, то налог взимается со всей суммы и составит £ 1300. Если дом был куплен за £350 000, то сумма налога по ставке 3% составит £10500.

Для тех кто покупает недвижимость впервые с 25 марта 2010 года по 24 марта 2012 года сделки до £250 000 не облагаются налогом.

Определенного рода льгота существует при покупке недвижимости в особых «неблагоприятных» районах. Ставки налога по таким сделкам приведены  в Таблице 11.

Таблица 11

Ставки и пороги SDLT в неблагоприятных районах⁴⁴

Цена покупки / аренды	SDLT ставка	SDLT ставка для  новых покупателей
До £ 150000	Нулевой	Нулевой
За £ 150,000 до £ 250,000	1%	Нулевой
За £ 250,000 до £ 500,000	3%	3%
За £ 500,000 до 1 миллиона фунтов стерлингов	4%	4%
Более 1 млн. фунтов стерлингов	5%	5%

 

Льгота по налогу предоставляется  для новых домов с энергосберегающими технологиями. Необлагаемый порог для  дома соответствующего необходимому стандарту  составляет £ 500 000.

Установлены льготы при продаже/покупке  государственного или муниципального жилья, аренды социального жилья.

Не подлежит налогообложению имущество, полученное одним из супругов при  разводе, имущество полученное в наследство по завещанию.

Налоговая служба Великобритании осуществляет контрольные проверки по уплатам  данного налога. Для этого специалистами  налоговой службы запрашивается  дополнительная информация, например о действительной стоимости земли. Поводом к дополнительной проверки может послужить явно заниженная стоимость земли в сравнении с аналогичными сделками. Также проводится выборочная проверка налогоплательщиков. При очевидной ошибки в расчетах специалист просто свяжется с налогоплательщиком по телефону и исправит неточность. Если выяснится что налогоплательщик заплатил больше, чем положен, сумма переплаты будет ему возвращена. Проверка может быть проведены только в течении девяти месяцев после совершения сделки. В течении шести месяцев может быть назначена проверка в том случае, если налоговый инспектор не мог знать или получить информацию необходимую для правильного расчета налога. В течении 21 года может быть назначено налоговое расследование если выясниться факт налогового  мошенничества гражданина.

 

3. Взносы в систему социального страхования (National Insurance Contribution)

Платежи в систему национального  социального страхования увеличивают  права граждан на получение льгот  от государства, в том числе государственной  пенсии. Размер взносов зависит от того сколько человек зарабатывает, а так же от того работает ли он по найму или самозанятый. Плательщиками взносов являются работающие граждане старше 16 лет. Достигшие пенсионного возраста граждане взносы не уплачивают.

Пенсионный возраст в  Англии составляет 65 лет для мужчин, родившихся  до 6 апреля 1959 года и 60 лет  для женщин, родившихся до 6 апреля 1950 года, однако этот возраст будет  постепенно увеличиваться до 65 лет  в период с апреля 2016 года по ноябрь 2018 года.  С декабря 2018 года пенсионный возраст и для мужчин и для  женщин будет увеличен до 66 лет к  апрелю 2020 года.

Также предложены изменения, которые еще требуют одобрения  парламента: увеличение пенсионного  возраста до 67 лет к 2036 году и до 68 лет к 2046 году.

При достижении пенсионного  возраста гражданин может:

1. Прекратить работать и начать получать государственную пенсию;
2. Продолжить работать и начать получать пенсию;
3. Продолжить работать и отложить право на получение пенсии. В этом случае работающий пенсионер не уплачивает взносы на социальное страхование.

Установлена возможность  платить добровольные взносы на социальное страхование. Например для тех кто:

- не работает и не  получает пособия;

- не вносили достаточно  средств на свое социальное  страхование в предыдущее  время;

- живут за границей, но  хотят сохранить право на социальные  пособия.

Каждый гражданин Великобритании имеет свой номер социального  страхования, который никогда не меняется, даже если человек уезжает  заграницу, жениться, меняет свое имя. Номер состоит из букв и цифр, например QQ 12 34 56 А.

От суммы уплаченных взносов  будет зависеть размер и вид социального  пособия:

- государственная пенсия;

- пособия по безработице;

- пособия в связи с  «тяжелой» утратой;

- и др. (материнство, нетрудоспособность).

Работающие по найму уплачивают страховые взносы в следующем размере:

- 12 % с заработка от £139 (≈7000 руб.) до £817 (≈40800  руб.) в неделю;

- £98 + 2% с суммы, превышающей £817.

Самозанятые:

- £ 2,50 в неделю (стандартная ставка для всех самозанятых), а также

- 9% с годовой прибыли от £ 7225 (≈361 000руб.) до £ 42 475 (≈2 124 000 руб.).

- £ 3823 + 2% с суммы превышающей £ 42 475.

Если годовой доход  менее £ 5315 (≈266 000 руб.), то стандартную ставку в £ 2,5 можно не платить.

Добровольные страховые  взносы уплачиваются по ставке £ 12,60 в неделю.

Существуют льготы для  вдов и замужних женщин. При разводе  женщина теряет льготы.

С 1 октября 2011 года Департамент по делам бизнеса, инноваций и ремесел Англии ввел национальные уровни заработной платы:

- 1 час работы взрослого  населения увеличен на 15 пенсов  и составляет £ 6,08 (300 руб.);

- 1 час работы граждан  в возрасте от 18 до 20 лет увеличен  на 6 пенсов и составляет £4,98 (250 руб.);

- 1 час работы молодежи  в возрасте от 16 до 17 лет увеличен  на 4 пенса и составляет £ 3,68 (185 руб.);

- 1 час ученика увеличен  на 10 пенсов и составил £2,6 (130 руб.)⁴⁵

 

4. Местные налоги