Налог на прибыль

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Декабря 2014 в 22:35, курсовая работа

Краткое описание

Таким образом, целью написания данной работы является исследование основных практических основ, касающихся установления и взимания налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, транспортного налога, земельного налога и налога на имущество.
Основные задачи курсовой работы:
определение размеров указанных налогов
предложение мер по оптимизации.

Скачать в ZIP архиве (92.41 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Nalogi.doc

— 707.50 Кб (Скачать файл)

Вывод: доходы ресторана за год с НДС 166437182 рублей, а доходы ресторана за год без НДС 148613814 рублей.

Для определения расходов потребуется размер ЗП и социальных отчислений (таблица 7), общехозяйственных расходов (таблица 8), содержания ресторана (1% от первоначальной стоимости по условию), амортизации (таблица 9), коммунальных платежей (10% от цены по прейскуранту).

Для того чтоб рассчитать расходы на закупку продуктов питания и коммунальных платежей, будет использовать данные таблицы 15.

На примере расходов за январь.

Коммунальные платежи:

Размер платежа: 0,1*13283190=1328319 рублей

НДС: 1328319*18/118=202625 рублей

Итого коммунальные платежи без НДС: 1328319-202625=1125694 рублей

Расходы на закупку продуктов питания:

Определяем 35% от дохода, который ресторан получает от обеда, ужина и завтрака.

0,35*9019450=3156808 рублей

Учитываем изменение цен (в январе индекс = 1): 3156808*1=3156808 рублей

НДС: 3156808*10/110=286983 рубля

Закупка продуктов без НДС: 3156808-286983=2869825

Теперь определяем основную потребность, которая составляет 90% и запас в размере 10%.

Основная потребность: 2869825*0,9=2582842,5 рубля

Запас: 0,1*2869825=286982,5 рубля

Аналогично расчёты делаем по дополнительному доходу, учитывая, что НДС составляет 18%.

Затем определяем общие расходы как сумму коммунальных платежей, основной потребности в продуктах питания и запаса.

Результаты расчётов сведены в таблицу 16.

Таблица 16

Расходы ресторана, руб.

Расходы		январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь
Коммунальные услуги (КУ)	10% от цены по прейс-ту	1328319	1298997	1378539	1375380	1461402	1377810	1484001	1451358	1414260
	НДС, 18%	202625	198152	210286	209804	222926	210174	226373	221394	215735
	КУ без НДС	1125694	1100845	1168253	1165576	1238476	1167636	1257628	1229964	1198525
Закупка продуктов питания (от обеда, завтрака и ужина)	35%	3156808	3087123	3276158	3268650	3473085	3274425	3526793	3449215	3361050
	С учётом изм-я цен	3156808	3121081	3312195	3304605	3511289	3310444	3505632	3425070	3340884
	НДС,10%	286983	283735	301109	300419	319208	300949	318694	311370	303717
	35% без НДС	2869825	2837346	3011087	3004187	3192081	3009494	3186938	3113700	3037167
	Осн. пот-ть	2582842,50	2553611,60	2709977,92	2703767,85	2872872,77	2708544,83	2868244,16	2802330,41	2733450,30
	Запас	286982,50	283734,62	301108,66	300418,65	319208,09	300949,43	318693,80	311370,05	303716,70
Прочие товары (от доп.дохода)	35%	1492309	1459367	1548729	1545180	1641822	1547910	1667211	1630538	1588860
	С учётом изм-я цен	1492309	1475420	1565765	1562177	1659882	1564937	1657208	1619124	1579327
	НДС,18%	227640	225064	238846	238298	253202	238719	252794	246985	240914
	35% без НДС	1264669	1250356	1326920	1323879	1406680	1326218	1404413	1372139	1338413
	Осн. пот-ть	1138201,78	1125320,37	1194227,56	1191490,92	1266011,73	1193596,02	1263972,00	1234925,26	1204571,32
	Запас	126466,86	125035,60	132691,95	132387,88	140667,97	132621,78	140441,33	137213,92	133841,26
Итого	Осн. пот-ть	3721044,28	3265482,61	3495435,26	3461458,16	3706077,96	3442264,79	3698644,95	3578120,54	3489437,66
Итого	Запас	413449,36	408770,22	433800,61	432806,53	459876,05	433571,21	459135,13	448583,96	437557,96
Итого расходы без НДС		5260188	4775098	5097489	5059841	5404430	5043472	5415408	5256669	5125521

Продолжение таблицы 16

Расходы		октябрь	ноябрь	декабрь
Коммунальные услуги (КУ)	10% от цены по прейс-ту	1391094	1406970	1275588
	НДС, 18%	212201	214623	194581
	КУ без НДС	1178893	1192347	1081007
Закупка продуктов питания (от обеда, завтрака и ужина)	35%	3305995	3343725	3031490
	С учётом изм-я цен	3342361	3380506	3064836
	НДС,10%	303851	307319	278621
	35% без НДС	3038510	3073187	2786215
	Осн. пот-ть	2734658,96	2765868,53	2507593,41
	Запас	303851,00	307318,73	278621,49
Прочие товары (от доп.дохода)	35%	1562834	1580670	1433068
	С учётом изм-я цен	1580025	1598057	1448832
	НДС,18%	241021	243771	221008
	35% без НДС	1339004	1354286	1227824
	Осн. пот-ть	1205103,95	1218857,32	1105041,16
	Запас	133900,44	135428,59	122782,35
Итого	Осн. пот-ть	3502204,94	3546974,41	3169887,26
Итого	Запас	437751,43	442747,32	401403,84
Итого расходы без НДС		5260188	5118850	5182069

Вывод: расходы ресторана без НДС за год составляют 61391332 рубля.

Следующий этап - определяем общие расходы ресторана (таблица 17).

Ремонт = содержание имущества 1% от первоначальной стоимости в год.

Квартал = 0,01*6856232/4=17140,58 рубля

Таблица 17

Общие расходы ресторана, руб.

Показатель	Квартал				Расходы за год
Показатель	1	2	3	4	Расходы за год
Материалы	11737982	11936055	12111480	11500969	47286486
ЗП	654000	654000	654000	654000	2616000
Начисления	196200	196200	196200	196200	784800
Ремонт	17140,58	17140,58	17140,58	17140,58	68562,32
Ком. услуги	3394792	3571688	3686118	3452247	14104845
Общех. расходы	194615,2	194615,2	194615,2	194615,2	778460,8
Амортизация	57135	57135	57135	57135	228540
Итого	16251864,78	16626833,78	16916688,78	16072306,78	65867694,12

Для определения налога на прибыль сводим данные в одну таблицу.

Таблица 18

Определение налога на прибыль, руб.

Показатель	Квартал				Итого
Показатель	1	2	3	4	Итого
Доходы без НДС	35624364	37480678	38681483	36227288	148013814
Расходы без НДС	16251864,78	16626833,78	16916688,78	16072306,78	65867694,12
Прибыль	19372499,22	20853844,22	21764794,22	20154981,22	82146118,88
Налог на прибыль	3874499,84	4170768,84	4352958,84	4030996,24	16429223,78

Таблица 19

Определение налога на прибыль, руб.

Показатель

<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_0430_044f_0020_0442_

Информация о работе Налог на прибыль