Денежная и банковская статистика

Банковский  баланс (ББ) является основным официальным документом, комплексно характеризующим деятельность банка, и источником, синтезирующим информацию для проведения анализа финансового состояния коммерческого банка. Анализ бухгалтерского баланса позволяет выявить состояние ликвидности и доходности банковских операций. Благодаря информации, содержащейся в балансе, можно определить источники собственных и привлеченных средств, направления и структуру их размещения на определенную дату и за определенный период времени.

Схематично  баланс банка представляет собой  двустороннюю таблицу (актив и пассив), отражающую характер, структуру и объем операций банка на соответствующую дату. Пассив баланса характеризует источники собственных и привлеченных средств банка (фонды банка, депозиты физических и юридических лиц, прибыль), а актив баланса показывает вложение средств в кредитные и прочие операции (денежная наличность, выданные кредиты, дебиторская задолженность и пр.). Балансы коммерческих банков строятся по принципу группировки операций с понижением ликвидности статей по активу и степени востребования средств по пассиву.

Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов:

1. предварительный этап — чтение баланса и подготовка его к аналитической работе;
2. аналитический этап - описание полученных расчетных показателей;

3) заключительный этап — изложение результатов второго 
этапа, выработка рекомендаций.

Статистический  анализ банковского баланса проводится по множеству различных направлений.

Классификация статистического анализа банковского  баланса

1. По срокам
2. По спектру изучаемых вопросов:
1. полный

2. тематический

3.По целям и характеру исследования:

1. предварительный
2. оперативный (ежемесячный)
3. последующий (итоговый)
4. перспективный

4. По объекту  исследования:

1. функциональный (специализация банка)
2. структурный (структура вкладов, кредитов)
3. операционно-стоимостной (рентабельность банковских услуг).

В системе  статистического анализа данных банковского баланса выделяется вертикальный и горизонтальный анализ. Вертикальный — это анализ структуры баланса, характеризующий доли тех или иных балансовых статей в общем объеме средств банка. Горизонтальный анализ позволяет оценить динамику данных баланса на основе сравнения фактически достигнутых результатов с результатами истекших периодов или прогнозными показателями.

Предварительной стадией анализа баланса является исключение из него регулирующих статей, искажающих реальную сумму финансовых ресурсов банка. Регулирующими называют статьи, суммы по которым при определении фактической стоимости средств вычитаются из суммы другой статьи (износ основных средств, использование прибыли, убытки, величина актива по межфилиальным оборотам).

Основными направлениями  анализа банковского баланса  являются оценка динамики объемных показателей деятельности банка (активов, депозитов, кредитов, собственного капитала, прибыли), анализ пассивных операций, оценка состояния активов банка, оценка ликвидности и анализ финансовых результатов деятельности банка.

В целом статистический анализ банковского баланса включает:

• анализ уровня процентных ставок по кредитам и депозитам;
• анализ структуры кредитных вложений;
• анализ структуры привлеченных средств: по срокам, экономическим контрагентам, видам обеспечения ссуд;
• анализ прочих операций банка (факторинговые, лизинговые);
• анализ операций с ценными бумагами (структура портфеля, оценка доходности);
• группировку активов по уровню ликвидности;
• группировку доходов, расходов, прибыли банка по видам;
• анализ распределения прибыли;
• анализ движения основных средств;
• анализ динамики уставного фонда.

2. Анализ пассива банковского баланса

Аналитическую обработку баланса коммерческого  банка следует начинать с пассива, характеризующего источники средств и природу финансовых связей банка, поскольку именно пассивные операции определяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов.

Основными статьями пассива баланса являются:

• уставный капитал;
• резервный капитал;
• другие фонды банка;
• средства на расчетных, текущих счетах предприятий;
• вклады и депозиты;
• кредиты банков;
• нераспределенная прибыль.

Таким образом, пассив банковского  баланса можно разбить на две группы: собственные средства, полученные за счет первичной эмиссии ценных бумаг банка, и привлеченные, заемные средства, аккумулируемые за счет депозитных операций и кредитов других юридических лиц.

Изучение  структуры пассива целесообразно  начать с определения величины собственных средств, выявления их доли в формировании общей суммы баланса (вертикальный анализ). Как показывает банковская практика, собственный капитал банка составляет 10 — 15% общей величины банковских ресурсов. Собственный капитал банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости и надежности банка, он является гарантом возмещения убытков и выполнения обязательств перед кредиторами. Размер собственных средств банка имеет исключительно важное значение для его деятельности. Центральным банком РФ устанавливается минимально необходимый размер капитала для вновь создаваемых банков. В соответствии с его указаниями минимальный размер уставного капитала для создаваемых банков на день подачи документов в территориальное учреждение Банка России должен составлять сумму, эквивалентную 5 млн евро. Центральное место при оценке собственных средств банка занимает показатель достаточности собственных средств. Показатель достаточности капитала отражает прямую зависимость между величиной капитала и величиной рисковых активов: чем выше доля таких активов в балансе банка, тем больше должен быть собственный капитал. Нормативы достаточности капитала установлены Центральным банком РФ в инструкции «Об обязательных нормативах банков». Показатель достаточности капитала российских банков, рассчитываемый согласно этой инструкции, называется нормативом H1 и определяется следующим образом:'   H1=

где К —  собственный капитал банка; К_рi,- - коэффициент риска i-го актива; Аi— i-и актив банка; Рi- — резерв на возможные потери i-го актива.

Коэффициенты  риска определены ЦБ РФ по группам  активов.

Минимально допустимое значение норматива Hi устанавливается в зависимости от величины собственного капитала: для банков с размером собственных средств не менее 5 млн евро — 10%, для банков с размером собственных средств менее 5 млн евро-11%.

Относительными показателями достаточности капитала банка с точки зрения покрытия возможных убытков от активных операций являются: норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков H6; норматив максимального размера крупных кредитных рисков Н₇; норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком участникам банка H9, и др. Данные нормативы рассчитываются следующим образом.

Норматив  максимального размера риска  на одного заемщика или группу связанных заемщиков составляет:

Н₆=

где Кр₃ - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредиту или группе связанных заемщиков.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков составляет:

Н₇=

где Кскр - совокупная величина крупного (более 5% капитала на одного заемщика) единичного кредита, выданного банком.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам, равен:

H₉=

где К_ра - сумма кредитов, гарантий и поручительств с учетом степени риска, предоставленных банком одному своему акционеру (участнику), имеющему долю (вклад) в уставном капитале банка более 5% от его зарегистрированной величины.

Анализируя состояние  капитала банка, необходимо рассмотреть динамику его изменения, характеризуемую темпами роста капитала в целом и отдельных его составляющих. После этого следует сравнить полученные результаты с результатами других банков, близких по характеру и масштабам деятельности.

Другую часть  ресурсов банка, наибольшую и не принадлежащую ему, но используемую в качестве основного финансового источника, составляют привлеченные и заемные средства. Анализ привлеченных и заемных ресурсов банков проводится по группам источников привлечения. Привлеченные средства включают депозиты физических и юридических лиц, кредиторскую задолженность клиентов. Заемные средства состоят из межбанковских кредитов и обязательств по долговым ценным бумагам. Вертикальный анализ структуры обязательств дает информацию о роли каждого источника в формировании ресурсной базы. Анализ депозитов по группам клиентов и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств. Увеличение доли срочных депозитов является положительным моментом, так как за счет этого достаточно стабильного источника появляется возможность осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Увеличение удельного веса остатков средств на текущих счетах и счетах до востребования ведет к снижению расходов банка и повышению доходности его операций, однако эти самые дешевые и бесплатные ресурсы для банка являются и самыми непредсказуемыми, ослабляющими его ликвидность. Оптимальным считается уровень доли средств на расчетных счетах в ресурсной базе до 30%. Объем остатка средств на

 

счетах до востребования, который может быть использован как стабильный ресурс, можно определить следующим образом:

Д=

где Д —  доля средств, хранящихся в течение  определенного периода на счетах до востребования, которые могут быть использованы как стабильные кредитные ресурсы в течение такого же следующего промежутка времени;

О — средний  остаток средств на депозитных счетах за расчетный период;

К — кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования  за расчетный период.

Показателем стабильности вкладов является средний срок хранения вкладного рубля, посредством которого банки имеют возможность оценить депозитную базу как ресурс краткосрочного кредитования.

В процессе анализа источников средств рассчитывают показатель эффективности использования банками привлеченных средств (Э1), характеризующий размер привлеченных средств, приходящихся на 1 руб. вложений.

Э1=

Данный коэффициент  показывает, насколько эффективно были использованы привлеченные ресурсы (все ли пассивы были размещены). Если Э1>1, то заемные средства недоиспользованы, если Э1=l, то степень размещения ресурсов максимальная. Если Э1<1, то это говорит о том, что банком вложено средств больше, чем привлечено, скорее всего за счет собственных средств.

Другим показателем  эффективности проведения пассивных операций является средняя цена привлеченных ресурсов, рассчитываемая следующим образом:

Э2=

Эффективность привлечения пассивов необходимо рассчитывать по видам привлекаемых ресурсов (депозиты, межбанковские кредиты, облигации) с целью анализа ценовых изменений ресурсов и выявления наиболее дорогих из них.

3. Показатели, характеризующие  активные операции банка

Анализ  активных операций банка заключается в оценке направлений использования ресурсов: на какие цели, в каком объеме, кому и на какой срок они предоставляются. Анализ актива баланса банка направлен на определение значимости различных видов вложения средств, доходности с выделением статей работающих и неработающих видов активов, оценки ликвидности активов и пр.

Ниже перечислены  статьи активов, характеризующие основные направления помещения средств банков:

• касса;
• средства в банках-корреспондентах (в том числе корреспондентский счет в ЦБ РФ);
• выданные кредиты юридическим и физическим лицам;
• вложения в ценные бумаги и паи;
• выданные межбанковские кредиты;
• вложения в основные средства;
• прочие активы.

Определение удельного веса различных статей актива баланса позволяет охарактеризовать роль тех или иных активных операций в деятельности банка.

Как показывает банковская практика, одним из основных видов активных операций являются кредитные вложения. Ссуды изучаются по срокам и категориям заемщиков. Для оценки кредитной политики банка рассчитывают коэффициент, характеризующий долю выданных ссуд во всех привлеченных средствах. Если коэффициент превышает 75%, это свидетельствует о рисковой кредитной политике банка, а соотношение 65% показывает, что банк ведет пассивную кредитную политику, что отражается на прибыльности банка.