Анализ финансовых показателей деятельности страховой компании

    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Дипломная работа на тему: «Анализ финансовых показателей деятельности страховой компании (на примере ООО «Страховая компания «Согласие»)»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оглавление

 

Приложения……………………………………………………………………...79

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Основные тенденции снижения эффективности функционирования страховых компаний: неэффективное использование основных фондов, оборотных средств и капитальных вложений; неэффективное использование материальных и трудовых ресурсов; недостаток квалифицированных кадров при общей достаточной численности работающих; устаревшая материально-техническая база, обновление которой невозможно из-за недостатка собственных средств, а также больших сложностей в привлечении долгосрочных финансовых ресурсов; невыполнение программы отдельными подразделениями страховой компании является сдерживающим фактором повышения финансовых показателей деятельности страховой компании, что в итоге отрицательно сказывается на работе компании в целом и свидетельствует о негативных изменениях деловой активности страховой компании.

Актуальность работы. Каждое предприятие стремиться максимизировать прибыль и минимизировать затраты для поддержания своей конкурентоспособности. В связи с этим возникает необходимость в постоянном совершенствовании его финансовой, организационной, маркетинговой, управленческой и других видов деятельности, а также разработке путей повышения эффективности функционирования. При изучении эффективности деятельности страховой компании анализируются такие основные показатели, как прибыльность, рентабельность, ликвидность, срок окупаемости затрат и т.п. Значительно меньшее внимание уделяется проблемам социальной, технической и научной эффективности.

В большинстве компаний разработаны и сформулированы стратегии достижения корпоративных целей, предназначенные для согласования действий отдельных лиц, групп и бизнес-единиц. Однако когда дело доходит до реализации этих стратегий, страховые компании могут столкнуться с серьезными трудностями, особенно в период значительных изменений в их организационно-экономической деятельности.

При этом анализу финансовых показателей деятельности страховой компании уделяется сегодня очень много внимания, причем не только со стороны его акционеров, желающих знать досконально всю экономическую составляющую своей фирмы, но и со стороны многочисленных инвесторов, планирующих осуществлять в нее свои денежные вложения.

Таким образом, актуальность данной работы обосновывается требованиями рынка и государства к финансовой деятельности страховых компаний, трудностями финансовой деятельности страховых компаний в современных условиях рынка.

Большинство существующих в настоящее время методик анализа финансовых показателей деятельности страховой компании, ее финансового состояния повторяют и дополняют друг друга, они могут быть использованы комплексно или раздельно - в зависимости от конкретных целей и задач анализа, информационной базы, имеющейся в распоряжении аналитика.

Целью исследования является анализ финансовых показателей деятельности ООО «Страховая компания «Согласие» и последующая разработка мероприятий по улучшению финансовых показателей деятельности страховой компании ООО «Страховая компания «Согласие».

В соответствии с целью выпускной квалификационной работы поставлены следующие задачи исследования:

- изучить теоретические основы анализа финансовых показателей деятельности страховых компаний: определить особенности, методы и изучить зарубежный опыт анализа финансового состояния страховых компаний;

- провести  анализ финансовых показателей деятельности ООО «Страховая компания «Согласие»;

- разработать  мероприятия по улучшению финансовых показателей деятельности страховой компании ООО «Страховая компания «Согласие»;

- оценить  эффект от внедрения предложенных мероприятий в деятельность страховой компании.

Объектом исследования в выпускной квалификационной работе является страховая компания ООО «Страховая компания «Согласие».

Предметом исследования является анализ финансовых показателей деятельности страховой компании.

Исследованию вопросов, связанных с анализом финансовых показателей деятельности страховой компании, уделено значительное внимание в отечественной и зарубежной теории и практике. Теме работы посвящены исследования таких ученых, как: Абалкин Л.И., Аболенцев Ю.И., Белобородова В.А., Ващенко В.К., Волков О.И., Глушков П.М., Рыбаковский Л.Л., Савинов Ю.А., Акофф Р., Альберт М., Бансал В., Брейли Р., Ворст Й., Грейсон Дж., Друкер П., Чандлер Э., Шим Джей К.

Объем и структура работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансовых показателей деятельности страховой компании

 

1.1. Понятие, значение  и задачи анализа финансовых  показателей деятельности

 

Финансы страховой компании, как и любого другого предприятия или организации являются частью финансовой системы страны1. Структурная схема финансовой системы Российской Федерации представлена на рисунке 1.1.

 

Рис. 1.1. Структурная схема финансовой системы страны2

 

Для любой организации важно эффективно и своевременно принимать нужные и правильные решения, рассчитанные как на долгосрочную перспективу, так и на тактическую деятельность. Естественно одной из главных сфер деятельности любой организации является финансовая деятельность, и создание правильного механизма управления финансами способствует гармоничному развитию компании. Основным заданием финансового управления является прогнозирование и предупреждение кризисных ситуаций, которые могут возникать как из-за внутренних, так и из-за внешних факторов влияния.

 Есть  два эффективных метода организации  финансового управления в организации, первый носит название иерархичный, второй функциональный3. Иерархическая система строится на принципах подчинения одного уровня управления другому, то есть у каждого отдела или подчинённого есть прямой начальник, который выбирает главные пути для развития. Особенностью такой системы является излишний бюрократизм и жесткое разделение прав и обязанностей внутри организации, выбравшей последнюю систему для своего функционирования. Функциональная система является полной противоположностью иерархичной. В данной системе осуществляется разделение обязанностей относительно выполняемых заданий и функций, это значит, что один человек или же одно подразделение может распределять свои функции относительно структуры и объёма организации, делегируя свои полномочия на другие отделы. Самым популярным и действенным элементом по управлению финансовой системой в последнее время является создание своеобразных центров, которые являются сосредоточением финансовых обязанностей определенного типа.

В компаниях чаще всего создаются следующее центры4:

- центр дохода, который отвечает за получаемый организацией доход, его формирование, оптимизацию текущих путей получения дохода;

- центр  прибыли - отвечает за формирование прибыли и её распределение по организации, в обязанности центра входит набор действий по увеличению и оптимизации прибыли;

- центр  инвестиций - отвечает за инвестиции, которые поступают в организацию и распределение инвестиций, за наиболее выгодные и продуктивные направления;

- центр затрат, который занимается вычетом расходов, которые несёт организация в своей деятельности, и их оптимизацией для максимально прибыльного функционирования организации.

Также важную роль в управлении финансами в организации играет информация, которая служит основным источником для принятия правильных своевременных решений дирекцией компании5. Информация бывает внутренней и внешней. Основным различием является та среда, из которой информация поступает. Одинаково важны оба направления: если внутренняя информация важна для оптимизации текущего технологически-производственного аппарата, то внешняя помогает оценить перспективы будущего развития, опираясь на информацию о текущем положении дел в организации.

При этом в современных рыночных условиях финансовая система компании должна своевременно обеспечивать руководителя информацией, чтобы оперативно реагировать на все изменения рыночной конъюнктуры и делать управление организацией продуктивным.

Модель финансового управления организацией представлена на рисунке 1.2.

 

Рис. 1.2. Модель финансового управления организацией

 

Комплексное финансовое управление организацией предполагает планирование, учет, контроль, анализ, управленческое воздействие, корректировку планов, посредством финансового измерения, учитывающее все аспекты деятельности организации: операционную, инвестиционную и финансовую6.

 Комплексное  финансовое управление жизненно  необходимо для эффективного  управления любой коммерческой организацией, так как, прежде всего, служит информационной базой для принятия управленческих решений на всей вертикали управления, и позволяет:

- внедрить рациональное и эффективное использование ресурсов для достижения целей организации через бизнес-планирование;

- обеспечить сбалансированность всех доходов и расходов;

- предотвращать  кассовые разрывы;

- проводить финансовый анализ деятельности организации;

- управлять прибылью и рентабельностью;

- контролировать все затраты на соответствие целям организации (бюджету).

В целом система финансового управления организацией состоит из следующих подсистем7:

- бюджетирование и план-фактный контроль;

- управленческий  учет;

- управление денежными средствами.

Подсистемы жестко связаны между собой и образую единую методологию управления в организации.

Важной частью финансового управления в компании является проведение анализа финансового состояния.

Финансовое состояние – главный критерий надежности партнера, определяющий его конкурентоспособность и потенциал в эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности. Оно характеризуется размещением и использованием средств и источников их финансирования8.

Частью анализа финансового состояния компании является проведение анализа финансовых показателей деятельности.

Основная цель анализа финансовых показателей деятельности заключается в выявлении наиболее сложных проблем управления компанией в целом и финансовыми ресурсами в частности.

С проведением анализа финансовых показателей деятельности страховой компании связаны внешние и внутренние риски9. Внешние риски возникают в результате влияния страновых, региональных, рыночных рисков на финансовые показатели деятельности страховой компании. Внутренние риски связаны с политикой, структурой, методикой анализа финансовых показателей деятельности страховой компании.

Риски анализа финансовых показателей деятельности страховой компании представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1

Риски анализа финансовых показателей деятельности страховой компании

Риски	Форма проявления риска	Методы снижения уровня риска
Внешние риски
Риски, связанные с изменениями конъюнктуры на рынке страховых услуг	Невыполнение плановых показателей по доходам и расходам	Формирование аналитической базы Диверсификация деятельности
Риски, связанные с высокими темпами инфляции	Невыполнение плановых показателей по расходам	Учет темпов инфляции при расчете плановых финансовых показателей
Риски, связанные с изменением тарифов на страховые услуги	Невыполнение плановых показателей по расходам Снижение платежеспособности	Анализ тарифной политики страховых компаний Планирование затрат с учетом роста тарифов
Риски, связанные с изменениями ставок налогов	Невыполнение плановых показателей по доходам	Совершенствование практики анализа финансовых показателей, отражающих доходность в страховой компании
Риск изменения принципов финансирования деятельности страховых компаний	Снижение финансовой устойчивости Снижение платежеспособности	Планирование финансовых резервов Корректировка финансовых показателей Корректировка финансовых показателей по источникам финансирования, по доходам, расходам, прибыли
Внутренние риски
Риски, связанные с выбором ошибочной стратегии развития страховой компании	Невыполнение плановых показателей по доходам и расходам	Корректировка финансовых показателей в соответствии с планом доходов и расходов
Риск использования неадекватных методов и моделей при анализе финансовых показателей деятельности страховой компании	Невыполнение нормативных финансовых показателей Снижение финансовой устойчивости	Совершенствование методического обеспечения анализа финансовых показателей деятельности страховой компании
Риск использования недостоверной информации	Невыполнение нормативных финансовых показателей Снижение финансовой устойчивости	Формирование информационной и аналитической базы страховой компании
Риск операционных ошибок при расчете финансовых показателей	Невыполнение нормативных финансовых показателей Снижение финансовой устойчивости Снижение платежеспособности	Совершенствование организации процесса анализа финансовых показателей деятельности страховой компании