Денежные потоки предприятия: организация, анализ и управление

Материально-техническим снабжением в настоящее время кооператив занимается самостоятельно. Все необходимые вспомогательные материалы, моющие, дезинфицирующие средства, запасные части к оборудованию, транспорт, горючее, строительные материалы и другое приобретаются в различных районах, организациях края, города, страны за наличный расчет, по взаимозачетам, бартеру.

Расчеты с поставщиками ООО «Ермак» преимущественно осуществляет безналичным путем.

Пункты сдачи основной сельскохозяйственной продукции находятся:

- зерна – в г. Минусинск –  в 90 км от центральной усадьбы  хозяйства и в г. Абакан –  в 135км.;

- молока – в с. Ермаковское  – в 15 км и в г. Минусинск;

- мяса – в г. Абакане –  в 135 км от центральной усадьбы.

С пунктами сдачи основной сельскохозяйственной продукции предприятие связано автомобильными дорогами с гравийным и асфальтовым покрытием. Состояние дорог на территории хозяйства удовлетворительное.

Природно-климатические условия в целом соответствуют средне районным показателям и позволяют возделывать все районированные в южной зоне края  культуры.

Организационно-производственная структура управления – отраслевая.

В хозяйстве функционируют 1 тракторно-полеводческая бригада, 2 фермы по выращиванию молодняка крупного рогатого скота, молочно-товарная ферма и конеферма.

Перерабатывающие производства хозяйства представлены:

- мельница вальцовая, смонтированная  по 3-х точечной схеме (мука 1-2 сортов  и отруби), производительностью 1 т/час, производит муку для выпечки  хлеба на продажу населению;

- цех механизации, состоит из  нескольких подразделений: автопарк, РММ, машинный двор, машинотракторный  парк.

Государственные органы и органы местного самоуправления не вправе вмешиваться в хозяйственную, финансовую и иную деятельность потребительских обществ и их союзов, за исключением случаев, предусмотренных законами Российской Федерации.

 

2.2. Размеры  предприятия  ООО «Ермак» и его специализация

 

 

Большое влияние на эффективность сельскохозяйственного производства оказывает его концентрация, представляющая процесс сосредоточения в хозяйстве в возрастающих размерах средств производства и рабочей силы, а следовательно, производства продукции. Размеры предприятия влияют на внедрение современной техники, научной организации труда, повышение его производительности, уровень себестоимости продукции. Хозяйство оптимальных размеров обладает большими преимуществами, важнейшими из которых состоят в возможности более рационального использования земли, других средств производства, рабочую силу, применять современные машины, внедрять передовые технологии и комплексную механизацию производственных процессов.

Прямыми показателями размеров предприятия являются стоимость валовой и товарной (реализованной) продукции, поголовье скота, объёма и структуры основных производственных фондов, трудовых ресурсов.

Дополнительными показателями являются: среднегодовая численность работников, площадь сельхозугодий, поголовье скота, размер энергетических мощностей.

Рассмотрим показатели размеров производства ООО «Ермак», изучая  годовые формы отчетности за 2012 г., сравним с предшествующими годами 2011, 2010, в таблице 1.

 

Таблица 1 – Размеры производства ООО «Ермак»

Показатель	Год			Отношение 2012  в % к 2010
	2010	2011	2012
1	2	3	4	5
1.Стоимость реализованной продукции в оценке по текущим ценам, тыс. руб.	19150	15010	27025	141,12
2.Среднегодовая численность работников, чел.	126	99	104	82,54
3.Площадь с.-х. угодий, га	7845	8176	8862	112,96
4.Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов, тыс. руб.	16115,5	12942,5	17774,5	110,29
5.Размер энергетические ресурсы, тыс. кВт.	8456	8616	8720	103,12
6.Объем потребленной электроэнергии, тыс. кВт-час.	698	671	1105	158,31
7.Численность поголовья животных, усл. голов	941	744	634	67,38

 

Делая вывод по таблице 1, можно сказать, что в ООО «Ермак» произошло увеличение многих показателей, характеризующих размеры производства:

1. стоимость реализованной продукции в оценке по текущим ценам возросла на 7875 тыс. руб. или на 41,12%;
2. среднегодовая стоимость основных фондов производственного назначения возросла на 1659 тыс. руб. или на 10,29%;
3. объем потребленной электроэнергии увеличился на 407 тыс. кВт-час или 58,31%;
4. площадь сельхозугодий возросла на 1017 га или на 12,96 %;
5. энергетические ресурсы увеличились на 264 тыс. кВт или на 3,12%

Некоторые показатели наоборот снизились. Так численность работников снизилась на 22 человека или 17,46 %, численность поголовья животных снизилась на 307 условных голов или на 32,62%.

 

Таблица 2 – Структура реализованной продукции ООО «Ермак»

Отрасли и виды продукции	Год
	2010			2011		2012
	выручка, тыс. руб.	структура, %	выручка, тыс. руб.		структура, %	выручка, тыс. руб.	структура, %
1	2	3	4		5	6	7
Зерновые и зернобобовые культуры в том числе: Пшеница	2779	40,73	454		8,44	11766	76,37
Гречиха	-	-	590		10,97	185	1,21
Ячмень	-	-	-		-	30	0,19
Горох	328	4,81	296		5,51	134	0,87
Овес	2798	41,01	2616		48,64	2820	18,31
Прочие зерновые и зернобобовые	183	2,68	290		5,39	-	-
Рапс	61	0,89	66		1,23	13	0,08
Продукция растениеводства собственного производства, реализованная в переработанном виде	316	4,63	393		7,31	202	1,31
Прочая продукция растениеводства	358	5,25	673		12,51	256	1,66
Итого по растениеводству	6823	35,63	5378		35,83	15406	56,90
Скот и птица в живой массе в том числе: крупный рогатый скот	2164	20,18	2630		30,06	1637	14,87
лошади	203	1,89	25		0,29	2	0,02
Молоко	7154	66,70	5030		57,49	7914	71,93
Продукция животноводства собственного производства, реализованная в переработанном виде	1190	11,09	1046		11,96	1423	12,93
Прочая продукция животноводства	15	0,14	18		0,21	27	0,25
Итого по животноводству	10726	56,01	8749		58,29	11003	40,64
Прочая продукция, работы, услуги	1601	8,36	883		5,88	666	2,46
Всего по предприятию	19150	100,00	15010		100,00	27075	100,00
КСП	0,20		0,18			0,29

 

Специализацию хозяйства определяют по удельному весу какого-либо вида продукции в структуре реализованной продукции.

Таким образом, главным показателем, характеризующим специализацию хозяйства, является структура товарной (реализованной) продукции, реализованной для удовлетворения потребностей общества. Структура реализованной продукции за 2010-2012 гг. представлена в таблице (таблица 2).

В структуре реализованной продукции наибольший удельный вес занимает отрасль животноводства: в 2010 г. – 56,0%. В структуре отрасли животноводства наибольший удельный вес занимает  производство молока, доля которого составляет в 2010 г. 66,70%. В 2012 г. в структуре реализованной продукции наибольший удельный вес занимает отрасль растениеводства – 56,90%. В структуре отрасли растениеводства наибольший удельный вес занимает  производство пшеницы, доля которого составляет в 2012 г. 76,37%.

Для оценки уровня специализации производства рассчитывается коэффициент специализации (КСП) по формуле:

 

                                    КСП = 100 / ∑ [ Удi * (2n – 1) ],                                  (1)

 

где:

Удi – удельный вес i-го реализованной продукции в общем ее объеме;

n – порядковый номер отдельных видов продукции по их удельному весу в ранжированном ряду.

Коэффициент специализации в 2012 году равен 0,29, что на 9 % больше чем в 2010 году, когда он составил 0,20. В среднем за три года коэффициент специализации равен 0,22. Это говорит о том, что предприятие является средне специализированным.

 

 

 

2.3. Оценка  финансового состояния предприятия ООО «Ермак»

 

 

Финансовое состояние - важнейшая характеристика хозяйственной деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, служит гарантом эффективной реализацией экономических интересов всех участников финансовых отношений,  как самого предприятия, так и его партнеров.

Финансовое состояние характеризуется комплексом показателей, основными из которых являются показатели платежеспособности, финансовой устойчивости, эффективности деятельности предприятия.

Платежеспособность – это финансовое положение, при котором предприятие способно рассчитываться по своим краткосрочным обязательствам. Анализ платежеспособности характеризует финансовое состояние предприятия с позиции краткосрочной перспективы.

Оценить возможность предприятия в плане погашения краткосрочных обязательств можно с помощью трех относительных показателей ликвидности.

К ним относят:

1. коэффициент абсолютной ликвидности – представляет собой отношение абсолютно ликвидных активов к краткосрочным обязательствам;
2. коэффициент быстрой ликвидности – отношение быстрореализуемых активов к краткосрочным обязательствам;
3. коэффициент текущей ликвидности – отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам;
4. коэффициент соотношения собственных оборотных средств и краткосрочных обязательств.

Информационными источниками для расчета показателей и проведения анализа служат годовая и квартальная бухгалтерская отчетность.

Прежде чем выдавать кредит, банк должен удостовериться в кредитоспособности заемщика. То же должны сделать и предприятия, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом. Особенно нужно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа (таблица 3).

 

Таблица 3 – Расчет коэффициентов платежеспособности

Показатель	На начало года			Норматив- ное значение
	2010	2011	2012
1	2	3	4	5
1.Общая сумма текущих активов, тыс. руб.	20319	19438	29595	-
2.Сумма денежных средств, краткосрочных  финансовых вложений и дебиторской  задолженности, тыс. руб.	3103	3854	1591	-
3.Сумма денежных средств и  краткосрочных финансовых вложений, тыс. руб.	39	307	43	-
4.Краткосрочные обязательства, тыс. руб.	4298	17858	55400	-
5.Коэффициенты ликвидности: а) текущей б) быстрой в) абсолютной	4,73 0,72 0,01	1,09 0,22 0,02	0,53 0,03 0,001	> 2,0 > 1,0 > 0,2
6.Коэффициент соотношения суммы  собственных оборотных средств  к сумме краткосрочных обязательств	3,73	0,09	- 0,47	> 1,0