Разработка финансовой стратегии предприятия

 

Финансовая стратегия, главной задачей которой является достижение полной самоокупаемости  и независимости предприятия, строится на определенных принципах организации и включает в себя следующее:

- текущее и перспективное  финансовое планирование, определяющее  на перспективу все поступления  денежных средств предприятия  и основные направления их  расходования;

- централизацию финансовых  ресурсов, обеспечивающую маневренность  финансовыми ресурсами, их концентрацию  на основных направлениях производственно-хозяйственной  деятельности;

- формирование финансовых резервов, обеспечивающих устойчивую работу предприятия в условиях возможных колебаний рыночной конъюнктуры;

- безусловное выполнение финансовых  обязательств перед партнерами;

- разработку учетно-финансовой  и амортизационной политики предприятия; 

- организацию и ведение финансового  учета предприятия и сегментов деятельности на  основе действующих стандартов;

- составление финансовой отчетности  по предприятию и сегментам  деятельности в   соответствии  с действующими нормами и правилами  с соблюдением требований стандартов;

- финансовый анализ деятельности предприятия и его сегментов (приоритетных хозяйственных и географических сегментов, прочих сегментов в составе нераспределенных статей);

- финансовый контроль  деятельности предприятия и всех  его сегментов.

Охватывая все формы финансовой деятельности предприятия, а именно: оптимизацию основных и оборотных средств, формирование и распределение прибыли, денежные расчеты и инвестиционную политику, финансовая стратегия исследует объективные экономические закономерности рыночных отношений, разрабатывает формы и способы выживания и развития при новых условиях.

Рисунок 1 .Построение стратегической карты.

Финансовая стратегия  включает в себя методы и практику формирования финансовых ресурсов, их планирование и обеспечение финансовой стойкости предприятия. Всесторонне учитывая финансовые возможности предприятий, объективно оценивая характер внешних и внутренних факторов, финансовая стратегия обеспечивает соответствие финансово-

экономических возможностей предприятия условиям, сложившимся  на рынке. Финансовая стратегия предусматривает определение долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор наиболее эффективных способов их достижения. Цели финансовой стратегии должны подчиняться общей стратегии экономического развития и направляться на максимизацию прибыли и рыночной стоимости предприятия.

На основании финансовой стратегии определяется финансовая политика предприятия по следующим  основным направлениям финансовой деятельности:

налоговая политика;

ценовая политика;

амортизационная политика;

дивидендная политика;

инвестиционная политика.

В процессе разработки финансовой стратегии особое внимание отводится  производству конкурентоспособной  продукции, мобилизации внутренних ресурсов, максимальному снижению себестоимости  продукции, формированию и распределению прибыли, эффективному использованию капитала и т. п. Большое значение для формирования финансовой стратегии имеет учет факторов риска. Финансовая стратегия разрабатывается с учетом риска неплатежей, инфляционных колебаний, финансового рынка.

Стратегия экономического развития — это совокупность главных целей и основных средств их достижения. Стратегическое планирование — единый способ прогнозирования будущих возможностей, помогающий уточнить наиболее целесообразные пути действий. Анализ текущих значений параметров и их прогноз дают возможность сформулировать стратегический фокус — приоритетное направление, на котором необходимо сконцентрировать внимание и ресурсы. Сфера приоритетов предприятия должна быть ограниченной, поскольку одновременная реализация нескольких стратегических целей реально невыполнима.

Важным принципом стратегического  планирования является многовариантность  плановых расчетов. Несоответствие между  желательной стратегической целью  и текущим состоянием определяется большим количеством путей достижения цели. Принимая во внимание факторы риска и неопределенность развития внешней среды, выбрать единую стратегию развития практически невозможно.

Большое значение имеет  комплексность разработки стратегии, поскольку каждый альтернативный вариант предусматривает анализ всех без исключения вопросов его финансовой, ресурсной и организационной обеспеченности, определения и согласования временных и количественных параметров. Выделение ресурсов для достижения только конкретной цели гарантирует стабильность реализации стратегии, хотя и ограничивает возможность маневрирования.

       Различают генеральную  финансовую стратегию, оперативную  финансовую стратегию и стратегию  выполнения отдельных стратегических  задач, другими словами - достижение  частных стратегических целей.

Генеральной финансовой стратегией называют финансовую стратегию, определяющую деятельность предприятия. Например, взаимоотношения с бюджетами  всех уровней, образование и использование  дохода предприятия, потребности в  финансовых ресурсах и источниках их формирования на год.

Оперативная финансовая стратегия - это стратегия текущего маневрирования финансовыми ресурсами, т.е. стратегия контроля за расходованием  средств и мобилизацией внутренних резервов, что особенно актуально  в современных условиях экономической нестабильности; разрабатывается на квартал, месяц. Оперативная финансовая стратегия охватывает:

• валовые доходы и поступления средств: расчеты с покупателями за проданную продукцию, поступления по кредитным операциям, доходы по ценным бумагам;
• валовые расходы: платежи поставщикам, заработная плата, погашение обязательств перед бюджетами всех уровней и банками.

Такой подход создает  возможность предусмотреть все  предстоящие в планируемый период обороты по денежным поступлениям и  расходам. Нормальным положением считается равенство расходов и доходов или небольшое превышение доходов над расходами.

Оперативная финансовая стратегия разрабатывается в  рамках генеральной финансовой стратегии, детализирует ее на конкретном промежутке времени.

Стратегия достижения частных целей заключается в умелом исполнении финансовых операций, направленных на обеспечение реализации главной стратегической цели.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Анализ финансовой стратигии ООО «Интел-плюс»

В условиях рынка каждый хозяйствующий субъект выступает как обособленный товаропроизводитель, который экономически и юридически самостоятелен: самостоятелен в выборе сферы бизнеса, формировании товарного ассортимента, определяет затраты, формирует цену, учитывает выручку от реализации, а следовательно, выявляет прибыль или убыток по результатам деятельности. Получение прибыли является непосредственной целью хозяйствующего субъекта в условиях рынка. Реализация этой цели возможна только в том случае, если субъект хозяйствования производит продукцию, работы, услуги, которые по своим потребительским свойствам соответствуют потребностям общества. Для выявления финансового результата необходимо выручку сопоставить с затратами на производство.

Выручка - основной источник формирования собственных финансовых ресурсов предприятия. С целью учета доходы организации в зависимости от характера, условия получения и направлений деятельности подразделяются на: доходы от обычных видов деятельности; операционные доходы, внереализационные доходы.

Доходы от обычных  видов деятельности - это все поступления, которые связаны с расчетами за реализованные услуги. При определении налоговой базы из выручки вычитается НДС. Выручка от реализации услуг в ООО "Интел-плюс" признается по кассовому методу. Доходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имело место фактическое поступление денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и имущественных прав. Моментом реализации. И, следовательно, образованием выручки считается дата поступления денежных средств, т.е. оформление расчетных документов предприятию за отгруженную продукцию не является фактором определения выручки. В основе этого метода лежит юридический принцип перехода права собственности на товар.

Операционными доходами являются:

- поступления, связанные  с предоставлением за плату во временное пользование активов организации;

- поступления, связанные  с участием в уставных капиталах  других организаций (включая проценты  и иные доходы по ценным  бумагам;

• прибыль, полученная организацией в результате совместной деятельности (по договору простого товарищества);
• поступления от продажи основных средств и иных активов отличных от денежных

средств, продукции, товаров;

- проценты, полученные  за предоставление в пользование  денежных средств, а также проценты  за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке.

По итогам работы за 2010 и 2011 годы ООО "Интел-плюс"

операционных доходов  не имела

Внереализационными доходами на предприятии являются:

• штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;
• активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения;
• поступления в возмещение причиненных организации убытков;
• прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;
• суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности;
• сумма дооценки активов;
• прочие внереализационные доходы.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.3.1 Динамика внереализационных доходов ООО "Интел - плюс"

№ п/п	Показатели	2010 год	2011 год	Отклонен.
				Абсол. тыс.руб	Относ. %
1	Всего внереализационных  доходов	-	10	10	-
2	-прочие внереализационные  доходы	-	10	10	-

 

Анализ динамики внереализационных  доходов, свидетельствует о том, что в 2010году на предприятии не было этого вида доходов, в 2011 году их размер составил 10 тыс. руб. Удельный вес в общем объёме доходов в отчетном периоде крайне незначителен и равен 0,04 %.

Для выявления финансового  результата предприятия полученные доходы от обычных видов деятельности и внереализационные уменьшаются  на сумму произведенных расходов.

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Расходы в зависимости  от их характера, а также условий  осуществления и направлений  деятельности предприятия подразделяются на расходы, связанные с производством  и реализацией, и внереализационные  расходы.

Расходы на производство и реализацию услуг классифицируются по учетному признаку. Государство  устанавливает определенные принципы и правила, по которым налогоплательщики  обязаны вести учет затрат на производство и реализацию услуг, регламентирует порядок их начисления и списания, устанавливает источники их покрытия.

При формировании расходов по обычным видам деятельности обеспечивается их группировка по следующим элементам: прямые расходы, относящиеся к реализованным  товарам, работам, услугам, материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация, прочие расходы.

Расходы отражаются в  бухгалтерском учете в том  отчетном периоде, когда они признаны, вне зависимости от фактически произведенной  оплаты.

К материальным расходам предприятия относят расходы на приобретение сырья и материалов, используемых при оказании услуг и образующих их основу, расходы на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию.

К прямым расходам на предприятии относят расходы на приобретение основных средств. Критерием отнесения предметов к основным средствам является срок полезного использования свыше 12 месяцев. Определение сроков полезного использования приобретаемых предметов осуществляется комиссией, созданной приказом руководителя. Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости, т.е. по фактическим затратам на их приобретение, сооружение и изготовление с учетом затрат по доставке указанных объектов и иных затрат по доведению их до состояния, в котором они пригодны к использованию. Объекты основных средств стоимостью не более 10.000 рублей за единицу, а также книги, брошюры и т.п. издания списываются на затраты производства по мере отпуска их в производство или эксплуатацию.