Финансовое планирование на предприятии

№ п/п	Основные фонды	Прейскурантная цена или покупная стоимость	Транспортные расходы (10% от покупной стоимости)	Расходы на монтаж (25% от покупной стоимости)	Итого
1	Здания и сооружения	-	-	-	-
2	Машины и оборудование	65	6,5	16,25	87,75
3	Транспортные средства	-	-	-	-
4	Прочие	-	-	-	-
	Итого	65			87,75

 

Таким образом,  при реализации мероприятия необходимо следующее оборудование: швейные машины, коверлок, оверлок, влажно-тепловое оборудование, раскройное оборудование.

Так как для реализации мероприятия предприятие приобретает только оборудование, в связи с тем, что остальные производственные фонды уже имеются, то и амортизация начисляется на оборудование.

В соответствии с учетной  политикой предприятия амортизация  начисляется линейным способом. Нормативный срок службы данной системы 10 лет. Норма амортизации – 10 %.

Таблица 5.5

Расчет амортизационных  отчислений

№ п/п	Основные фонды	Год
		2010
		Стоимость, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
1.	Здания и сооружения	-	-	-
2.	Машины и оборудование	87,75	10	8,775
3.	Транспортные средства	-	-	-
4.	Прочие	-	-	-
	Итого	87,75		8,775

В связи с тем, что  собственных средств на реализацию мероприятия у предприятия недостаточно, необходимо привлечь кредитные средства.

Кредит предприятие  берет в сумме инвестиций и процентов за кредит в первый год, таким образом, необходимо взять кредит в размере 311,83 тыс. руб. и 77,96. тыс. руб. Итого: 389,79 тыс. руб.

Таблица 5.6

Кредитный план

Вид затрат	Год
	2009	2010	2011	2012	2013
Сумма кредита, тыс. руб.	389,79
Ставка годовых, %	20	20	20	20	20
Погашение кредита, тыс. руб.		-97,45	-97,45	-97,45	-97,45
Остаток долга на начало периода, тыс. руб.	389,79	389,79	292,35	194,90	97,45
Финансовые издержки (проценты по кредиту), тыс. руб.	77,96	77,96	58,47	38,98	19,49

 

Таблица 5.7

Сводный бюджет на реализацию производственной программы проекта

Статьи затрат	2010
	на ед. прод., руб.	на весь объем, т.р.
Сырье и основные материалы	426,00	1022,40
Электроэнергия на технологические  цели	8,57	20,57
Заработная плата основных производственных рабочих	205,84	494,02
Отчисления на социальные нужды	53,52	128,44
Общепроизводственные расходы	95,00	228
Амортизационные отчисления по вводимому  оборудованию	3,66	8,775
Коммерческие расходы	14,58	35
Управленческие расходы	36,67	88
Проценты по кредиту	32,48	77,96
Итого полная себестоимость	876,32	2103,16

Таким образом, учитывая получившийся размер затрат на единицу  продукции равный 876,32 руб. и необходимую норму прибыли (30%) рассчитаем отпускную цену 1 бесшовного комплекта постельного белья:

Ц = 876,32 ·1,3 =1140 руб.

В результате данной ценовой  политики ООО «Саванна», цена одного бесшовного двуспального комплекта  постельного белья составит 1140руб., что соответствует рыночным ценам  конкурентов, выпускающих аналогичные комплекты постельного белья.

 

6. Оценка эффективности капитальных вложений

Рынок постельного белья  – один из наиболее динамично развивающихся сегментов российской текстильной промышленности. За период с 2002 по 2008гг. выпуск данной продукции вырос, по данным Росстата, в 2,8 раза. За последние шесть лет среднегодовые темпы роста официального производства составили 20,6. За последнее время выявлен рост спроса на бесшовное постельное белье. Однако ООО «Саванна» такой продукции не производит. В данной работе предлагается осуществлять пошив двуспальных бесшовных комплектов постельного белья, так как с каждым годом спрос на бесшовные комплекты растет, а на обычные комплекты постельного белья он падает.

В ООО «Саванна» планируется расширение ассортимента - производство нового продукта: пошив бесшовных двуспальных комплектов постельного белья. Ткань, используемая в данных комплектах – Шуйская бязь, так как Шуйская бязь известна своим безупречным качеством. Бязь для комплектов закупается в ОАО ХБК «Шуйские ситцы».

Пошив бесшовных двуспальных  комплектов постельного белья планируется выпускать в течение 4 лет, в случае успеха данной продукции на рынке ООО «Саванна» не будет отказываться от их выпуска. В течение данного периода времени планируется незначительное увеличение спроса на данный вид продукции. Это связано с тем, что в условиях мирового финансово-экономического кризиса потребитель будет покупать меньше комплектов, однако совсем отказаться от их покупки он не сможет.

Таблица6.1

План производства продукции в натуральном выражении

Наименование продукции	Год
	2010	2011	2012	2013
Бесшовные двуспальные комплекты  постельного белья	2400	2600	2800	3000

Цена одного бесшовного комплекта постельного  белья 1140 руб.

Таблица6.2

Планируемый объем продаж

Наименование продукции	Год
	2010	2011	2012	2013
Бесшовные двуспальные комплекты  постельного белья	2736	2964	3192	3420

Таким образом, в 2010 году происходит покупка и установка  необходимого оборудования: производственное швейное оборудование (швейные машины, коверлок, оверлок, столы для швейного оборудования, раскройный стол), парогладильное оборудование (гладильные системы, гладильные прессы, гладильные доски, паровые утюги, отпариватели, сушилки.

Производство продукции начинается с 2010 года. Увеличение объема производства до 2013 года небольшое, с каждым годом планируется увеличение на 200 шт.

Ранее было указано, что  полные инвестиционные издержки составляют 311,83 тыс. руб.

Рассмотрим  потребности ООО «Саванна» в  основных производственных фондах для реализации мероприятия.

Таблица 6.3

Потребности в ОПФ

№ п/п	Основные фонды	Прейскурантная цена или покупная стоимость	Транспортные расходы (10% от покупной стоимости)	Расходы на монтаж (25% от покупной стоимости)	Итого
1	Здания и сооружения	-	-	-	-
2	Машины и оборудование	65	6,5	16,25	87,75
3	Транспортные средства	-	-	-	-
4	Прочие	-	-	-	-
	Итого	65			87,75

В соответствии с учетной  политикой предприятия амортизация  начисляется линейным способом. Нормативный срок службы данной системы 10 лет. Норма амортизации – 10 %.

Таблица 6.4

Расчет амортизационных  отчислений

№ п/п	Основные фонды	Год
		2011			2012	2013	2014
		Стоимость, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
1.	Здания и сооружения	-	-	-	-	-	-
2.	Машины и оборудование	87,75	10	8,775	8,775	8,775	8,775
3.	Транспортные средства	-	-	-	-	-	-
4.	Прочие	-	-	-	-	-	-
	Итого	87,75	-	8,775	8,775	8,775	8,775

Для пошива бесшовных  двуспальных комплектов постельного  белья необходимы материалы. Потребность в материальных ресурсах отобразим далее в таблице.

Таблица 6.5

Потребность в материальных ресурсах

Наименование ресурсов	Год
	2010				2011	2012	2013
	Норма расхода на 1 шт., м.	Цена, руб.	Общая потребность	Общая потребность, тыс. руб.	Общая потребность, тыс. руб.	Общая потребность тыс. руб.	Общая потребность тыс. руб.
1.Ткань	6	70	14400	1008,00	1092,00	1176,00	1260,00
2. Нить	0,5	8	1200	9,60	10,40	11,20	12,00
3. Логотип	1	2	2400	4,80	5,20	5,60	6,00
4.Электроэнергия (кВт. час)	4,14	2,07	9936	20,57	22,28	24,00	25,71
Итого				1042,97	1129,88	1216,80	1303,71