Управление кредитным риском в коммерческом банке (на примере Сберегательного Банка РФ)

Н10 = ( К ри \ К )  100 % ;

где:

К ри = совокупная сумма требований банка в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц.

Максимально допустимое значение Н10 на одного инсайдера и связанных с ним лиц устанавливается в размере - 2%.

Н10 (01.01.02г.) = ( 51762 \ 2588095 )  100 % = 2% ;

Н10 (01.04.02г.) = ( 77098 \ 7709770 )  100 % = 1 % ;

Н10 (01.07.02г.) = ( 67367 \ 6736715 )  100% = 1 % ;

Н10 (01.10.02г.) = ( 214229 \ 4284578 )  100 % = 5 % ;

Н10 (01.01.03г.) = ( 176616 \ 4415404 )  100% = 4% .

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов ( депозитов) населения ( Н11 ) устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов ( депозитов) населения и величины собственных средств ( капитала) банка.

Н11= ( В кл \ К )  100% ;

где:

В кл - совокупная сумма вкладов населения.

Максимально допустимое значение норматива ( Н11) устанавливается в размере 100%.

Н11(01.01.02г.) = (2432809 \ 2588095 )  100% = 94% ;

Н11( 01.04.02г.) = ( 2698419 \ 7709770 )  100% = 35% ;

Н11( 01.07.02г.) = ( 3233623 \ 6736715 )  100 % = 48 % ;

Н11(01.10.02г.) = ( 16324242 \ 4284578 )  100 % = 381 % ;

Н11( 01.01.03г.) = ( 17175922 \ 4415404 )  100% = 389 % .

Норматив использования собственных средств ( капитала банка) для приобретения долей акций других юридических лиц ( Н12) устанавливается в фирме процентного соотношения размера инвестиций и собственных средств ( капитала ) банка.

Н12 = ( К им \ К )  100% ;

где: К им. - собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций) других юридических лиц, сумма остатков на счетах ( счет: 059 + 191+ 825 ). Максимально допустимое значение Н12 устанавливается в размере 25% с баланса на :

01.07.01г. - 45% ; 01.10.01г. - 35% ; 01.01.02г. - 25% .

Н12( 01.01.02г.) = 0 % ;

Н12( 01.04.02г.) = ( 77098 \ 7709770 )  100 % = 1% ;

Н12( 01.07.02г.) = ( 67368 \ 6736715 )  100 % = 1 % ;

Н12 (01.10. 02г.) = ( 642689 \ 4284578 )  100% = 15 % ;

Н12( 01.01.03г.) = ( 309078 \ 4415404 )  100% = 7 % .

Норматив риска собственных вексельных обязательств ( Н13) определяется как процентное соотношение:

Н13 = ( ВО \ К )  100 % ;

где:

ВО - выпущенные банком векселя и банковские акцепты. максимально допустимое значение норматива устанавливается с баланса на : 01.10.01г. - 200% ; 01.03.02г. -100% .

Н13( 01.01.02г.) = 0 ;

Н13( 01.04.02г.) = ( 1079368 \ 7709770 )  100% = 14% ;

Н13( 01.07.02г.) = ( 943140 \ 6736715)  100% = 14 % ;

Н13( 01.10.02г.) = ( 26007389 \ 4284578 )  100% = 607 %;

Н13( 01.01.03г.) = ( 309078 \ 4415404 )  100 % = 7 % .

Показатель ликвидности (Кл)- определяется как отношение краткосрочных активов за вычетом совокупных краткосрочных обязательств к совокупным активам:

К л = ( А кр - О кр ) \ А ;

где: А кр- краткосрочные активы;

О кр- краткосрочные обязательства;

А - активы.

Кл( 01.01.02г.)= (- 15522255 - (-20965262)) \ -24817293= - 0,22;

Кл( 01.04.02г.)= ( 16686595 - 21466077) \ 29872929 = - 0,159;

Кл( 01.07.02г.)= (26582135 - 30904863) \ 36613181 = - 0,118;

Кл(01.10.02г.)= ( 43443790 - 45583170) \ 57046944 = - 0,037;

Кл(01.01.03г.)=( 50962120 - 59700419) \ 64639654 = -0,135.

На протяжении 1 и 2- го кварталов 2002 года из 13 нормативов на выполнилось 2 : 1) (Н2) - норматив текущей ликвидности при минимально допустимом значении 30% составил соответственно 10% и 12,6% ; 2) (Н5) - соотношение ликвидных активов и суммарных активов при минимуме - 20% , от составил соответственно - 10% и 17% ( см. приложение №1 ).

Основной причиной невыполнения данных нормативов явилось превышение краткосрочных обязательств филиала над ликвидными активами в следствие иммобилизации средств на затраты по капитальным вложениям по строительству здания. На 01 апреля 2002г. иммобилизация составила- 4,7 млрд. рублей, на 01.07.2002г. - 3,5 млрд. рублей.

С 01.10.02г. в связи с изменением порядка расчета собственных средств банка (капитала) и переоценкой основных фондов произошло снижение размера капитала филиала на 7,5 млрд. рублей. В результате филиалом по состоянию на 01.10.02г. не выполнилось 6 нормативов:

Н6- максимальный размер риска на одного заемщика: при max 40 % - 50 % . Выдача вексельного кредита ПКФ “Континент”

Н8 - максимальный размер риска на одного вкладчика: при max 40% - 245% ;

Н10 - максимальный размер риска на одного инсайдера: при max 2% - 5%;

Н11- максимальный размер привлеченных денежных вкладов: при max 100% - 381% ;

Н13 - норматив риска собственных вексельных обязательств: при max 100% - 607% .

По прежнему не выполняется Н2 - норматив текущей ликвидности по причинам превышения краткосрочных обязательств над ликвидными активами. При минимуме 30% он составил 16%.

По состоянию на 01 января 2003г. из 13 нормативов не выполнены 4 : Н6, Н8, Н10, Н11. Причиной послужила передача прибыли по результатам работы за отчетный год Головному банку в размере - 850,2 млн. рублей, что уменьшило капитал филиала.

При расчете нормативов с учетом данной суммы филиалом не выполнилось только 2 норматива: Н6- выдан вексельный кредит 5,0 млн. рублей ПКФ” Континент” с разрешения Головного банка и Н11 - Головным банком установлена максимальная сумма привлеченных денежных вкладов ( депозитов) населения в сумме 4,1 млрд. рублей, фактическая сумма составила - 4,0 млрд. рублей.

По состоянию на 01 января 2002г. коэффициент ликвидности филиала составил -”-”0,14, т.е. улучшился на 0,08 по сравнению с 01.01.02г., но продолжает оставаться отрицательным.

Причиной отрицательного значения коэффициента ликвидности является превышение краткосрочных обязательств ( 59,7 млрд.р.) над краткосрочными активами ( 51,0 млрд.р.) на 8,7 млрд. р., а так же наличие иммобилизации 2,8 млрд.р. ( см. приложение 2).

Существующая в настоящее время структура активов и пассивов по срокам привлечения и размещения достаточна оптимальна .Большой удельный вес физических активов ( 15%) в общей сумме активов не позволяет изменить структуру активов в сторону краткосрочных активов, 93% краткосрочных обязательств на отечную дату составляют остатки средств до востребования (55,5 млрд.р. из 59,7 млрд.р.). Это отрицательно сказывается на коэффициенте ликвидности и положительно на марже филиала, так как остатки на расчетных счетах являются бесплатным источником кредитных ресурсов.

Из анализа динамики показателей, влияющих на коэффициент ликвидности, видно, что на протяжении отчетного периода происходил стабильный рост и краткосрочных активов на 35.4 млрд.р. и краткосрочных обязательств на 38,7 млрд.р. При этом, по состоянию на 01.04.02г., на 01.07.02г., на 01.10.02г. темпы роста Акр, опережали темпы роста Окр., что повлияло на улучшение коэффициента ликвидности за 9 месяцев на 0,18.

Резкое увеличение остатков на расчетных счетах в последние дни декабря повлекло снижение коэффициента ликвидности (К л) за 4 квартал на 0,10.

Дополнительным источником увеличения краткосрочных активов, следовательно превышения Кл, является полное погашение иммобилизации. Иммобилизация средств в затраты по капвложениям и строительству здания филиала образовалась в результате изъятия прибыли за 2000 год. Письмом Головного банка № 02.3 - 10 от 17.05.01г. Сочинскому филиалу установлен предельный срок восстановления средств, использованных на строительство и оборудование офиса - 3 года за счет накопленной прибыли.

По состоянию на 01.01.03г. иммобилизация составила 2,8 млрд.р., т. е. снижена по сравнению с началом года на 2,5 млрд.р. (52,3 %).

В перспективе Кл филиала будет оставаться отрицательным. Сочинский филиал ежемесячно следит за размером Кл, но для его улучшения необходимо дать возможность филиалу полностью распоряжаться своей прибылью, самостоятельно создавать фонды до полного погашения иммобилизации.

Сочинский филиал ежедневно осуществляет контроль и анализ своих кор. счетов. Учитывая нестабильное положение в банковской системе России, Сочинский филиал «МеТраКомБанк» предпочитает осуществлять корреспондентские отношения на уровне Головного банка.

Анализ активов филиала.    

Активы банка подразделяются на работающие и неработающие. В состав работающих активов входят: кредиты, внутрибанковсая продажа ресурсов , ценные бумаги и прочие; в состав неработающих активов входят : физические активы, просроченная задолженность по ссудам , ликвидные( касса и корсчета), прочие. Данные для анализа активов берутся по средней хронологической за год ( см. приложение № 3).

Ср. хронологическая = (1\2  n1 + n2 + ... + 1\2  nm )  z - 1 ;

за период

где: n - месяц в году,

z - количество месяцев .

Активы за 2002г. = (1\2  40673 +38343+37691+43296 +

+47894+51972 + 62477 +64+ 70854+ 65884+ 1\2 73057 )  12-1 =

= 44733 млн.р.

Активы за 2001г. = (1\2  34523+34689+31426+32945+38443+

+42005+57430+53785+56032+47657+42620 + 1\2  50031)  12-1 =

= 32605 млн.р.

Работающие активы 2002г. = (1\2 1769+15076+18042+

19832+16045+21745+29478+26373+32002+26400+1\2  3201)  12-1

= 19707 млн.р.

Работающие активы 2001г.= (1\2 8321+10111+12305+13049

+ 14001+15045+14452+14239+13125+10001+12918+ 1\2  11825) 

12-1 =12749 млн.р.

Кредиты 2002г.= ( 1\2  64431+5920+5748+6850+7400+7605+

7304+7201+7053+6920+8073+ 1\2 6980)  12-1 = 6980 млн.р.

Кредиты 2001г.= ( 1\2  5204+4030+4895+4201+4000+4110+

6040+4850+4238+4013+4098+1\2  4626 )  12-1 = 4494 млн.р.

Внутрибанковская продажа ресурсов 2002г. = (1\26725+6015+5500+6900+7200+6439+7175+6720+5305+4940+6671+(1\2  6210)  12-1 = 6303 млн.р.

Внутрибанковская продажа ресурсов 2001г. =

(1\25343+ 4948+5603+4102+6041+6300+5104+5822+4925+5138+4998+(1\2 

6020)  12-1 = 5333 млн.р.

Ценные бумаги 2002г.=

(1\2 535,0+9410+8950+8315+8030+5120+5030+7600+8500+7040+6050+5036+

+(1\2  710)  12-1 = = 6424 млн.р.

Ценные бумаги 2001г. =

(1\2  180+750+1240+1034+1981+1252+1980+2520+2700+2816+3035+(1\2  2400 )  12-1 = 1918 млн.р.

Прочие 2001г.=

(1\2  720+890+1014+1300+1112+920+940+1223+1300+1040+545+1\2  800)  12-1 = 1004 млн.р.

Неработающие активы 2002г.=

(1\2 20130+26010+24180+26820+26100+24845+27030+25541+25813+26018+

+18807+(1\2  28114) 12-1 = 25026 млн.р.

Неработающие активы 2001г. =

(1\21014+21818+20010+20118+19395+ 19561+19029+20792+19119+18513+

+17416+ (1\2  24275)  12-1 = 19856 млн.р.

Физические активы 2002г.=

(1\27854+7438+5820+6030+7985+9241+8151+8342+8502+7312+8576+(1\2 8201)  12-1=7675 млн.р.

Физические активы 2001г. =

(1\2  7318+6018+6345+5213+4998+5001+4945+5308+5946+6000+7242+

+(1\2 5413)  12-1 =5762 млн.р.

Просроченная задолженность по ссудам 2002г. =

(1\2  198+92+70+68+58+52+49+40+34+20+17)  12-1 = 55 млн.р.

Просроченная задолженность по ссудам 2001г. =

(1\2365+300+221+180+298+268+256+214+210+200+1\2108) 12-1=244 млн.р.

Ликвидные активы (касса и корсчета) 2002г.=

(1\2  2031+2238+1845+1928+1939+2241+2529+2013+2001+2364+2004+

+ (1\2  3063)  12-1 = 2150 млн.р.

Ликвидные активы 2001г. =

(1\2  5324+6030+6125+5845+6211+5821+6248+6217+6201+5842+6414+

+(1\2  6008)  12-1 = = 6130 млн.р.

Прочие активы 2002г. =

(1\2 9245+9921+11345+12843+12115+11326+11251+10919+11422+10804+

+10994+(1\2 10325)12-1= 11166 млн.р.

Прочие активы 2001 г. =

(1\2 8954+10921+12434+9898+11690+12814+10799+12415+11661+12724+

+13658+(1\2  10418) 12-1 = 11700 млн.р.              

Анализ динамики состояния активов филиала за 2001г.и 2002г. показал, что в среднем за анализируемый период актив баланса увеличивается на 12128 млн. р. ( 137%). Возросли средние остатки работающих активов на 4789 млн.р.( 139%) за счет роста средних остатков задолженности по кредитам на 2486 млн.р. (155%), вложений в ценные бумаги на 4506 млн.р. ( 335%), проданных Головному банку свободных ресурсов на 970 млн.р.   (155%).

Удельный вес работающих активов в общей сумме активов составил 44%, что на 5% больше по сравнению с 39% прошлого года.

За 2002 год изменилась структура активов . Если в 2003 году на первом месте по кредитам стояла внутрибанковская продажа ресурсов (42%), на втором - выдача кредитов (35%), то активные операции с ценными бумагами составляли всего15%. В 2002 году работа филиала была направлена на развитие всех видов активных операций. В структуру работающих активов в 2002г. равномерно вошли банковская продажа ресурсов - 32% , выдача кредитов -35%, активные операции с ценными бумагами - 33%.              

Анализ доходов и расходов филиала.

Доходы филиала складываются из : процентов за кредит, процентов за проданные ресурсы, от операций с ценными бумагами, от операций с валютой, средств, получаемых за кассовое обслуживание а так же прочих доходов. Доходы за 2002г

1894473+1106437+2343523+235516+2411671+ 292820 = 9077440 тыс.руб.

Доходы за 2001г.

3076777+1992723+ 2040469+ 759298+ 1558464 + 190026= 9617757.

Расходы филиала состоят из : уплаченных процентов (в том числе по депозитам и вкладам, по векселям, за купленные ресурсы, по счетам клиентов, процентов по валютным операциям), прочих расходов по валютным операциям, расходов по ценным бумагам, расходов на текущий и кап. ремонт, на охрану, на оплату труда и начислений на заработную плату, налогов, оплаты за услуги инкассации, прочих расходов.

Расходы за 2002г.

1523803+62000+73942+97970+38636+264904+177092+97855+302317+

+1552450+593511+605296+140047+ 1589930 = 7119753 тыс.р.

Расходы за 2001г.

2153033+17527+625158+12906+263617++1467979+293533+371046+999968+

+385644+570088+123881= =9037155 тыс.р.

По результатам работы за 2002г. доходы Сочинского филиала ОАО «МеТраКомБанка» составили 9077,4 млн. руб., что на 5,6% ( 540,3 млн.р.) ниже прошлого года(9617,8 млн.р.), сделано расходов 7119,8 млн.р., т.е. на 21,2 % (1917,4 млн.р.) меньше, чем в 2001г.( см. приложение № 4).