Управление пассивами банка

Для большей наглядности, можно привести следующую гистограмму (рис 2.2):

 

Рис. 2.2. Динамика показателей капитала АКБ «Приупскбанк».

 

Анализируя эти данные, необходимо прежде всего определить соответствие капитала в целом или отдельных его составляющих существующим требованиям регулирующих органов. В Федеральном законе “О Центральном, банке Российской Федерации (Банке России)” говорится, что Центральный банк может устанавливать минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемых банков, а также изменять требования к минимальному размеру собственных средств (капитала) существующих банков, предупреждая их об этом за три года. [4] На III квартал 2003 г. минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемых российских коммерческих банков был установлен 6 млн. руб., а для банков с ограниченным кругом операций - 1,5 млн. руб.

Как видно из приведенных результатов, размер уставного фонда, не говоря уже об общей сумме собственных средств, у рассмотренных крупных российских московских банков значительно превышает 6 млн. руб. (банк “Деловая Россия” может увеличить свой уставный фонд за счет нераспределенной прибыли отчетного года, составившей более 19 млн. руб.). В то же время из банков г. Тулы только у Приупскбанка размер собственных средств более 6 млн. руб., остальным же тульским банкам придется предпринять соответствующие меры для увеличения своих собственных средств, что может оказаться достаточно трудной проблемой.

Как видно из таблиц 2.3 и 2.4 банки по-разному формируют структуру своего капитала. Так, относительный вес уставного фонда в капитале крупных банков отличается большим разбросом и составляет от 6% (Менатеп) до 63 % (банк “Индустрия-Сервис”) их капитала. Прочие фонды, формируемые из прибыли банка в процессе его деятельности, составляют от 21 % (банк “Деловая Россия”) до 75 % (Менатеп) их капитала. У тульских банков в целом доля уставного фонда больше и составляет от 24 до 100% их капитала.

При проведении такого сравнительного анализа следует, однако, учитывать, что введение в публикуемый баланс российских коммерческих банков статьи “Использование прибыли в отчетном году” и, соответственно, статьи “Нераспределенная прибыль (убыток)”, относящейся к финансовым результатам текущего года, затрудняет возможность правильно сравнивать структуру собственных средств различных банков. Это связано с тем, что одни банки могли использовать прибыль текущего года до его окончания для создания резервов, увеличения различных фондов банка, выплаты дивидендов и т. д., другие же банки могли проводить распределение прибыли после окончания отчетного года.

Далее, анализируя состояние капитала банка, необходимо рассмотреть динамику его изменения, характеризуемую темпами роста капитала в целом и отдельных его составляющих, причем в современных российских условиях для определения реальных темпов роста необходимо учитывать инфляцию. После этого следует сравнить полученные результаты с результатами других банков, близких по характеру и масштабам деятельности, которые можно рассчитать по их опубликованной отчетности.

В таблице 2.5 приведены номинальные и реальные (с учетом инфляции) темпы роста капитала тех из рассмотренных выше банков, которые в своей опубликованной отчетности за 2003 г. привели одновременно данные на его начало. [30, с.13]

 

Темпы роста капитала некоторых банков

Таблица 2.5

Банк	Темпы роста капитала		Темпы роста уставного фонда		Темпы роста прибыли
	номинальные	реальные	номинальные	реальные	номинальные	реальные
Российский кредит	5,19	1,83	3,48	1,23	7,07	2,5
Менаеп	7,44	2,63	2.57	0,91	3,55	1,25
Индустрия-Сервис	3,82	1.34	2,78	0,98	2,07	0,73
Межкомбанк	3,83	1,35	3,36	1,19	3,34	1,18
Деловая Россия	8,23	2,91	20,4	7,21	1,48	0,52

 

 

На основании этих данных можно сделать вывод, что если реальные значения капитала рассматриваемых банков выросли, то реальные значения отдельных его составляющих (в частности, прибыль банков “Индустрия-Сервис” и “Деловая Россия”) уменьшились.

Проанализировав учётные данные о капитале банка, приводимые в его балансовом отчёте, следует провести анализ реального значения капитала банка с учётом сумм указываемых в балансе резервов, формируемых за счёт доходов банка.

В таблице 2.6 представлены результаты такого анализа, проведённого на основе данных, взятых из опубликованного балансового отчёта АКБ “Приупскбанк” по состоянию на 1 января 2004 г.

Аналогичный анализ следует затем провести с учетом текущей рыночной стоимости активов банка, в которые вложен его капитал. В таблице 2.7 на условном примере показана возможная форма представления таких результатов.

 

 

Анализ капитала АКБ “Приупскбанк”

(в тыс. руб.)                                                                                            Таблица 2.6

Составляющие капитала банка	На 01.01.03 г.	На 01.01.04 г.	Абсолютное изменение	Темпы роста
Акционерный капитал по балансу	5661	42087	36426	6,4
Резервы на возможные потери по краткосрочным ссудам	235	1015	780	4,3
Резерв на возможные потери по долгосрочным ссудам	0	220	220	-
Резерв под обесценение ценных бумаг	73	3434	3361	47
Резервы - всего	308	4669	4361	14,2
Реальный капитал – итого	5969	46756	40787	6,8

 

 

 

Анализ капитала АКБ “Приупскбанк” с учетом текущей

рыночной стоимости активов банка

Текущая дата: 01.06.04 г.                                                                     Таблица 2.7

Активы, приобретенные за счет капитала банка	Учетная цена. тыс. руб.	Рыночная цена, тыс. руб.	Разница, тыс. руб.
Ценные бумаги - всего В том числе: акции облигации	2000 2000	4200 4200	2200 2200
Основные средства - всего В том числе: здания оборудование	72   27 45	123   88 35	51   61 -10
Дополнительные резервы – итого			2251

 

 

Суммируя учетные данные о капитале, объявленных и сокрытых резервах банка, можно определить фактический размер его капитала на текущий момент времени с учетом всех резервов и использовать эти данные при управлении операциями.

После определения и анализа показателей, характеризующих абсолютный размер и структуру капитала, а также темпы его роста, необходимо установить относительные показатели, характеризующие его достаточность с точки зрения деятельности фирмы или финансовой организации. Такие показатели и их требуемые значения могут устанавливаться регулирующими органами, а также руководством банка. Основным показателем такого рода считается отношение капитала банка к сумме его активов с учетом риска. В Федеральном законе “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” указывается, что Банк России может устанавливать для кредитных организаций нормативы достаточности капитала в виде предельного соотношения общей суммы собственных средств кредитной организации и ее активов, взвешенных по уровню риска.

Этот показатель определяется как

Капитал

Коэффициент взвешенного риска = ---------------------------------------

Активы с учетом риска

 

При его расчете сумма активов с учетом риска определяется по выражению

                                          (2.1)

где - сумма активов по той или иной статье;

- соответствующий коэффициент риска в относительных единицах.

В различных странах состав капитала и коэффициенты риска различных групп активов могут определяться по-разному. В России размер капитала (капитальной базы) коммерческих банков при расчете этого и других нормативов устанавливается на основе существующего плана счетов в соответствии с указаниями Центрального банка Российской Федерации.

Весовые коэффициенты, характеризующие степень риска вложения средств в различные активы, в начале 2004 г. определялись следующим образом (состав статей и коэффициенты риска могут изменяться в соответствии с указаниями Центрального банка Российской Федерации):

I группа	Коэффициент риска
Касса и приравненные к ней средства Средства на корреспондентском счете Средства на резервном счете в ЦБ РФ	0,5 0 0
II группа
Ценные бумаги Правительства РФ  Ссуды, гарантированные Правительством РФ Корреспондентские счета у банков-нерезидентов в СКВ Ценные бумаги местных органов власти Финансирование государственных капвложений Здания, сооружения и другие основные фонды	10 15 20 20 25 25
III группа
Кредиты другим банкам Корреспондентские счета у банков Краткосрочные ссуды (кредиты, выданные банком на срок до 1 года, за минусом ссуд, гарантированных Правительством РФ) Кредиты в рублях, предоставленные фирмам- нерезидентам и физическим лицам на потребительские цели Факторинговые операции	25 25     30     50 60
IV группа
Долгосрочные ссуды (кредиты, выданные банком на срок более 1 года, за минусом ссуд, гарантированных Правительством РФ) Лизинговые операции	50 60
V группа
Ценные бумаги акционерных обществ и предприятий, приобретённые банком Другие права участия, приобретённые банком	70   80
VI группа
Просроченная задолженность по ссудам Протестованные векселя	100 100

 

В I группу по данной классификации входят активы, свободные от риска, во II - активы с минимальным риском, в III-VI группы - активы с повышенным риском.

Показатель достаточности капитала российских коммерческих банков, рассчитываемый таким образом, называется нормативом Н1. Минимально допустимое значение норматива Н1 на середину 2004 г. составляло 0,04 (4%).

После расчетов норматива Н1 по данным баланса банка целесообразно сравнить полученное значение с его значениями для других коммерческих банков, близких по характеру и масштабам деятельности. Подобный анализ может быть полезен с точки зрения определения целесообразного значения такого показателя в допустимой области его значений, превышающих нормативное, установленное Центральным банком, и более обоснованной оценки структуры активов банка. Оценочные значения норматива Н1 для других банков можно получить на основе анализа их публикуемых балансов. При этом для статей актива, являющихся обобщенными, надо будет принять некоторые коэффициенты риска. Например, для статьи “Кредиты предприятиям, организациям, населению” можно взять коэффициент риска, средний для рассмотренных выше коэффициентов по краткосрочным и долгосрочным кредитам и равный в данном случае: (30+50)/2 = 40%, а для статьи “Прочие активы” - 60%. Тогда сумма активов коммерческих банков,  взвешенных с учетом риска, рассчитываемая на основе их публикуемых балансов, будет приближенно определяться следующим образом:

А = сумма денежных средств и счетов в Центральном банке х 0,005 + сумма средств в банках и кредитных учреждениях х 0,25 + сумма вложений в ценные бумаги, паи и акции х 0,7 + сумма кредитов предприятиям, организациям, населению х 0,4 + сумма основных средств и нематериальных активов х 0,25 + сумма прочих активов х 0,6.

В таблице 2.8 приведены значения показателя достаточности капитала для упоминавшихся выше российских банков из числа 100 крупнейших по итогам 2003 г., рассчитанные по их балансу на 1 января 2004 г.

 

Показатели достаточности капитала российских банков

Таблица 2.8

Банк	Капитал, тыс. руб.	Рисковые активы, тыс. руб.	Капитал -----------------------,% Рисковые активы
Российский кредит	447500	2913995	15,4
Межкомбанк	212416	685874	31
Менатеп	94578	509296	18,6
Индустрия-Сервис	65102	634626	10,3
Деловая Россия	26881	288942	9,3