Оптимизация управления активами и пассивами в российском коммерческом банке

,                                                          (2.5)

где Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) рассчитывается по следующей формуле [71]:

,                                                                      (2.6.)

где Кскрi - i-й крупный кредитный риск, за вычетом сформированного резерва на возможные по соответствующим кредитным требованиям

Максимально допустимое числовое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800 %.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком [71].

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) рассчитывается по следующей формуле:

,                                                             (2.7.)

где Крсиi - величина i-го кредитного требования к инсайдеру банка, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам, заключенным с инсайдером за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н10.1 устанавливается в размере 3%.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка. Рассчитывается по следующей формуле:

,                                    (2.8.)

где Kpai - величина i-го кредитного требования банка, а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций) банка, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П, определенная с учетом взвешивания на коэффициенты риска.

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка. Рассчитывается по следующей формуле:

,                                 (2.9.)

где Кинi - величина i-й инвестиции банка в акции (доли) других юридических лиц за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным инвестициям. Показатель Кинi рассчитывается как сумма остатков по кодам 8919, 8963, 8920, 8982.

Рассчитаем перечисленные нормативы для КБ «Ренессанс Капитал» (таблица 2.4) на основе показателей для расчета обязательных нормативов (см. Приложение 5).

 

 

Таблица 2.4

Обязательные нормативы КБ «Ренессанс Капитал» (ООО), %

Наименование показателя/период	Нормативное значение	На 01.01.2011 г.		На 01.01.2012 г.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)	10	14,6		12,3
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)	3	0,0		0,5
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)	15	152,0		145,9
Норматив текущей ликвидности банка (Н3)	50	195,0		157,9
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)	120	54,3		86,6
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу заемщиков (Н6)	25	Максимальное	24,8	Максимальное	8,0
		Минимальное	0,1	Минимальное	0,1
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)	800	63,1		20,0
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1)	50	0,00		0,00
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12)	25	0,00		0,00

 

Показатель достаточности капитала является одним из ключевых при оценке финансового положения банка. Размер капитала банка определяет возможность получения банком лицензий, позволяющих расширять круг выполняемых банковских операций, открытия филиалов в стране и за рубежом. Показатель размера капитала используется надзорными органами в качестве определяющего при оценке деятельности банков, их надежности. Обязательные экономические нормативы, регулирующие деятельность банков, привязывают размер кредитных вложений банка, его инвестиций в ценные бумаги и участия в других предприятиях, объем привлечения банком средств на рынке к показателю величины собственных средств банка. Если банк имеет капитал сверх требуемого, то он может пойти по пути интенсивного роста, чтобы улучшить соотношение между заемными и собственными средствами в структуре своего капитала.

О слабой диверсификации деятельности банка свидетельствуют нормативы текущей и мгновенной ликвидности, которые выполнены с значительным запасом.

На значительный размер показателя норматива мгновенной ликвидности оказало влияние увеличения объема высоколиквидных активов, которые выросли в 2011 году на 43,9%. Это означает, что у банка достаточно ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность.

Норматив текущей ликвидности в 2011 году с солидным запасом (к концу года запас составил 107,9%). Это означает, что у банка достаточно ликвидных средств для своевременного исполнения срочных обязательств (текущих до 30 дней).

Норматив Н4 находится в пределах нормы, то есть у банка достаточно активов для исполнения своих обязательств в долгосрочной перспективе (свыше 1 года).

По нашим расчетам видно, что крупные кредитные риски по отношению к капиталу банка в 9 раз ниже максимально допустимого значения, который бы свидетельствовал о недиверсифицированности кредитного портфеля. Норматив выполняется, то есть совокупная величина кредитных рисков не превышает допустимой нормы.

Норматив Н 10.1 выполняется, то есть совокупная величина риска по лицам, способным воздействовать на принятие решения о выдаче кредита, не превышает допустимые нормы.

Норматив Н12 выполняется, другими словами, объем средств, которые банк направил на приобретение долей других юридических лиц не превышает установленные нормы.

Норматив Н9.1 выполняется, т.е. величина кредитного риска не превышает установленные нормы.

Для того чтобы оценить эффективность деятельности банка, используют различные показатели, в частности рентабельность активов и рентабельность капитала, чистая процентная маржа, чистый спрэд, леверидж, достаточность капитала, чистый процентый и комиссионный доходы и т.д. (таблица 2.4.).

Коэффициент рентабельности активов рассчитывается по формуле:

,                                                                 (2.10.)

где ROA – рентабельность активов банка;

NP – чистая прибыль банка;

A – активы банка.

Рассмотрим изменение рентабельности активов банка, исходя из расчетов, представленных в таблице 2.5.

Таблица 2.5

Расчет рентабельности активов КБ «Ренессанс капитал» (ООО)

Наименование показателя/период	На 01.01.2011г.	На 01.01.2012 г.	Изменение, %
NP (тыс. руб)	2 574	1 825 434	+70 818
А (тыс. руб)	37 617 064	55 269 862	+46,93
ROA	0,01	0,03	+200,00

 

Как видно из таблицы в 2011 году произошло увеличение показателя рентабельности чистых активов, что означает, что прибыль на каждый рубль, вложенный в имущество банка, увеличилась.

Коэффициент рентабельности собственного капитала рассчитывается по следующей формуле:

,                                            (2.11.)

где ROE – рентабельность собственного капитала банка;

Е – капитал банка.

Данный показатель демонстрирует акционерам отдачу от капитала банка.

Расчет показателя рентабельности собственного капитала представлен в таблице 2.6.

 

Таблица 2.6

Расчет рентабельности собственного капитала КБ «Ренессанс Капитал»

Наименование показателя/период	На 01.01.2011г.	На 01.01.2012 г.	Изменение, %
NP (тыс. руб)	2 574	1 825 434	+70 818
E (тыс. руб)	5 965 990	7 246 429	+21,46
ROE	0,04	25,19	+ 37 875,00

 

Рентабельность собственного капитала показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зрения учетной прибыли. Поскольку во втором квартале наблюдался убыток в 222 204 тысячи рублей, то соответственно и ROE снизилась. В третьем и четвертом кварталах ситуация улучшилась и, как мы видим из таблицы, рентабельность резко возросла.

Показатели рентабельности активов и капитала рассчитаны в соответствии с Указанием Банка России от 16 января 2004 года № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов». Для расчета вышеуказанных показателей финансовый результат банка за обозначенные периоды был представлен как сумма показателей чистой прибыли за отчетный период.

Чистый процентный доход – основная часть банковской выручки. Решающей переменной с бухгалтерской точки зрения является чистый процентный доход или его относительная величина в форме чистой процентной маржи:

ЧПМ=	Чистый процентный доход
	Доходные активы

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               (2.12)

 

где ЧПМ – чистая процентная маржа.

Расчет показателя чистой процентной маржи представлен в таблице 2.7.

Таблица 2.7

Расчет показателя чистой процентной маржи КБ «Ренессанс Капитал»

Наименование показателя/период	На 01.01.2011г.	На 01.01.2012 г.	Изменение, %
Процентные доходы	6 093 924	8 141 465	+33,60
Процентные расходы	3 455 357	3 175 080	-8,11
Чистый процентный доход (тыс. руб.)	2 918 844	4 686 108	+60,55
Доходные активы (тыс. руб.)	29 710 249	43 594 676	+46,73
Чистая процентная маржа, %	9,82	10,75	+9,47