Отчет по практике в ООО «Индустрия питания», г. Топки

 

 

Следует отметить, что анализ структуры аналитического баланса характеризуется значительным превышением доли иммобилизованных активов по отношению к доле собственного капитала, что оказывает серьезное влияние на финансовое положение компании. Таким образом, следует провести анализ финансовой устойчивости ООО «Индустрия питания», г. Топки. 

Анализ ликвидности  бухгалтерского баланса и платежеспособности предприятия. Задача анализа ликвидности бухгалтерского баланса возникает в связи с необходимостью дать оценку платёжеспособности предприятия, т.е. её способности своевременно и полностью рассчитаться по всем своим обязательствам.

Ликвидность баланса  определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности  баланса заключается в сравнении  средств по активу, сгруппированных  по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами  по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Наиболее ликвидными активами являются оборотные активы (А1),такие, как денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

Ко второй группе (А2) относятся  быстро реализуемые активы: готовая  продукция, дебиторская задолженность  и отгруженные товары.

К третьей группе (А3) относятся медленно реализуемые активы (производственные запасы, незавершённое производство).

Четвёртая группа (А4)- труднореализуемые  активы, к которым относят основные средства, нематериальные активы, незавершённое  строительство и долгосрочные финансовые вложения.

Также на четыре группы делятся  и обязательства предприятия:

1) П1 - наиболее срочные  обязательства;

2) П2 - среднесрочные обязательства;

3) П3 - долгосрочные кредиты  банка и займы;

4) П4 - собственный капитал,  находящийся в распоряжении предприятия постоянно.

Баланс предприятия  считается абсолютно ликвидным, если:

А1≥П1; А2≥ П2; А3≥ П3; А4≤ П4.

Данные анализа ликвидности  баланса ООО «Индустрия питания», г. Топки сведены в таблицу 16.

Для определения ликвидности  баланса данного предприятия  сопоставим итоги приведённых групп по активу и пассиву за 3 анализируемых года:

2009 год: н.г.: А1<П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4;

к.г.: А1<П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4;

2010 год: н.г.: А1<П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4;

Таблица 16 – Аналитический баланс ООО «Индустрия питания»,  
г. Топки

Показатели	Годы
	2009		2010		2011
	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года
1	2	3	4	5	6	7
Наиболее ликвидные  активы (А1)	3843	2888	2888	5133	5133	33589
Быстро реализуемые  активы (А2)	32988	37034	37034	37040	37040	59602
Медленно реализуемые  активы (А3)	15941	53529	53529	58024	58024	54816
Трудно реализуемые  активы (А4)	21502	24572	24572	22312	22312	18617
БАЛАНС	72274	118023	118023	122509	122509	166624
Наиболее срочные обязательства (П1)	33361	42967	42967	18242	18242	32625
Краткосрочные пассивы (П2)	9007	14571	14571	17978	17978	3480
Долгосрочные пассивы (П3)	17	4982	4982	7726	7726	4487
Постоянные пассивы (П4)	31889	55503	55503	78563	78563	126031
БАЛАНС	72274	118023	118023	122509	122509	166624

 

 

к.г.: А1<П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4;

2011 год: н.г.: А1<П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4;

к.г.: А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4.

Проведя анализ ликвидности  бухгалтерского баланса, можно сделать вывод о том, что баланс не является абсолютно ликвидным, т.к. за анализируемые периоды у предприятия наблюдается нехватка денежных средств для погашения своей кредиторской задолженности и только на конец 2011 года предприятие изыскало необходимое количество денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств.

Сопоставление ликвидных  средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

Текущую ликвидность = (А1+А2)-(П1+П2) (1)

ТЛ 2009 года: начало года = (3843+32988)-(33361+9007) = 36831-42368 =-5537 тыс.руб.; конец года = (2888+37034)-(42967+14571) = 39922-57538 = -17616 тыс.руб.

ТЛ 2010 года: начало года = 39922–57538 = -17616 тыс.руб.; конец года = 42173-36220 = +5953 тыс.руб.

ТЛ 2011 года: начало года = 42173-36220 = +5953 тыс. руб.; конец года = 93191–36105 = +57086 тыс. руб.

Из полученных результатов  видно, что в 2009 году предприятие было неплатёжеспособно, но к концу 2010 года оно восстановило свою платёжеспособность и постепенно увеличивало этот показатель.

Перспективную ликвидность = А3-П3 (2)

ПЛ 2009 года: начало года = 15941 – 17 = +15924 тыс.руб.; конец года = 53529 – 4982 = +48547 тыс.руб.

ПЛ 2010 года: начало года = 53529 – 4982 = +48547 тыс.руб.; конец года = 58024 – 7726 = +50298 тыс.руб.

ПЛ 2011 года: начало года = 58024 – 7726 = +50298 тыс.руб.; конец года = 54816 – 4487 = +50329 тыс.руб.

Произведя расчёт перспективной ликвидности видно, что платёжеспособность предприятия за 3 анализируемых периода постепенно увеличивалась. Это произошло из-за увеличения суммы медленно реализуемых активов.

Для анализа платёжеспособности на ООО «Индустрия питания», г. Топки  рассчитываются следующие финансовые коэффициенты платёжеспособности:

Общий показатель платежеспособности

(наиболее ликвидные  активы (А1) + 0,5*быстрореализуемые активы (А2) + 0,3*медленнореализуемые активы (А3)) / (наиболее срочные обязательства  (П1) + 0,5*краткосрочные пассивы (П2) + 0,3*долгосрочные пассивы (П3)) (3)

Коэффициент абсолютной ликвидности 

(денежные средства + краткосрочные  финансовые вложения (А1)) / (текущие  обязательства (П1+П2)) (4)

Коэффициент «критической оценки» 

(денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + краткосрочная дебиторская задолженность (А1+А2)) / (текущие обязательства (П1+П2)) (5) 

Коэффициент текущей  ликвидности 

(оборотные активы (А1+А2+А3)) / (текущие обязательства (П1+П2)) (6)

Коэффициент маневренности  функционирующего капитала

(медленореализуемые  активы (А3)) / (оборотные активы –  текущие обязательства (А1+А2+А3) - (П1+П2)) (7)

Доля оборотных средств  в активах 

(оборотные активы (А1+А2+А3)) / (валюта баланса) (8)

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

(собственный капитал - внеоборотные активы (П4-А4)) / (оборотные активы (А1+А2+А3)) (9)

Данные расчетов коэффициентов  платежеспособности приведены в  таблице 17. 

 

Таблица 17 - Коэффициенты платёжеспособности за анализируемые периоды ООО «Индустрия питания», г. Топки

Показатель	2009 год		2010 год		2011 год		Нормативное значение
	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года
1	2	3	4	5	6	7	8
Общий показатель платёжеспо-собности	0,66	0,72	0,72	1,39	1,39	2,24	≥1
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,09	0,05	0,05	0,14	0,14	0,93	≥0,1-0,2
Коэффициент «критической оценки»	0,87	0,70	0,70	1,20	1,20	2,60	≈1
Коэффициент текущей  ликвидности (покрытия)	1,25	1,50	1,50	2,80	2,80	4,10	≥1-2

 

Продолжение таблицы 17

1	2	3	4	5	6	7	8
Коэффициент манёвренности функционирующего капитала	1,53	1,49	1,49	0,91	0,91	0,49	Уменьшение показателя – положительный факт
Доля оборотных средств  в активах	0,73	0,79	0,79	0,82	0,82	0,89	≥0,5
Коэффициент обеспеченнос-ти собствен-ными средст-вами	0,20	0,33	0,33	0,60	0,60	0,73	≥0,1

 

 

После анализа коэффициентов можно сделать вывод, что ООО «Индустрия питания», г. Топки работает рентабельно, так как за анализируемые периоды все показатели достигают своего нормативного значения.

Коэффициент текущей  ликвидности (коэффициент покрытия) вырос за 3 года с 1,5 до 4,1. За 2011 год коэффициент текущей ликвидности вырос на 1,3. Этот коэффициент позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Нормальным значение этого коэффициента считается от 1 до 2. 

Коэффициент быстрой  ликвидности вырос за 3 года с 0,7 до 2,6. За 2011 год коэффициент быстрой ликвидности увеличился на 1,4. Этот коэффициент позволяет установить, какие средства могут быть использованы, если срок погашения всех или некоторых текущих обязательств наступит немедленно. Нормальным значение этого коэффициента считается не менее 1. 

Коэффициент абсолютной ликвидности вырос за 3 года с 0,05 до 0,93. За 2011 год коэффициент абсолютной ликвидности вырос на 0,79. Этот коэффициент позволяет установить, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно. Нормальным значение этого коэффициента считается не менее 0,2. 

Анализ  вероятности банкротства и финансовой устойчивости ООО «Индустрия питания», г. Топки. Банкротство (несостоятельность) - признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объёме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Для анализа вероятности банкротства на данном предприятии рассчитываются следующие показатели:

- Коэффициент текущей  ликвидности;

- Коэффициент обеспеченности  собственными средствами;

- Коэффициент восстановления  платёжеспособности;

- Коэффициент утраты  платёжеспособности;

Результат расчёта по данным показателям приведён в таблице 18. 

 

Таблица 18 - Коэффициенты анализа вероятности банкротства ООО «Индустрия питания», г. Топки

Коэффициенты	2009 год		2010 год		2011 год		Норматив- ное значение
	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года
Коэффициент текущей  ликвидности	1,25	1,50	1,50	2,80	2,80	4,10	≥1-2
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,20	0,33	0,33	0,60	0,60	0,73	≥0,1
Коэффициент восстановления платёжеспособ-ности		0,8		1,7		2,4	≥1,0
Коэффициент утраты платёжеспособ-ности		0,8		1,6		2,2	≥1,0