Отчет по практике в ООО «Индустрия питания», г. Топки

 

 

Коэффициент восстановления платёжеспособности за первый отчётный период меньше 1,0. Это свидетельствует  о том, что у организации не было реальной возможности восстановить свою платёжеспособность. К концу 2010 года коэффициент восстановления платёжеспособности превысил своё нормативное значение на 0,7, что означает появление у предприятия возможности восстановить платёжеспособность. Коэффициент утраты платёжеспособности также не достигает своего нормативного значения за первый анализируемый период, следовательно, предприятие не имело возможности сохранения своей платёжеспособности в течение трёх месяцев. Но в дальнейшем (на конец 2010 года) такая возможность появилась (превышение своего нормативного значения на 0,6).

Обобщающим показателем  финансовой устойчивости предприятия  является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

Для характеристики источников формирования запасов используют несколько  показателей, отражающих различную  степень охвата разных видов источников:

• наличие собственных оборотных средств, которое представляет собой разницу величины реального собственного капитала и суммы внеоборотных активов;
• наличие долгосрочных источников формирования запасов, определяемое из предыдущего показателя увеличением на сумму долгосрочных пассивов;
• общую величину основных источников формирования запасов, которая равна сумме долгосрочных источников и краткосрочных заемных средств.

Трем показателям наличия  источников формирования запасов соответствуют  три показателя обеспеченности запасов источниками их

формирования:

• излишек или недостаток собственных оборотных средств, равный разнице величины собственных оборотных средств и величины запасов;
• излишек или недостаток долгосрочных источников формирования запасов, равный разнице величины долгосрочных источников формирования запасов и величины запасов;
• излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов, равный разнице величины основных источников формирования запасов и величины запасов.

Существует четыре типа финансовых ситуаций:

Абсолютная устойчивость финансового состояния. Она встречается  и задается следующей системой условий: излишек собственных оборотных  средств или равенство величин  собственных оборотных средств  и запасов;

Нормальная устойчивость финансового состояния. Она гарантирует платежеспособность предприятия и задается следующей системой условий: недостаток собственных оборотных средств, излишек долгосрочных источников формирования запасов или равенство величин долгосрочных источников и запасов;

Неустойчивое финансовое состояние. Оно сопряжено с нарушением платежеспособности и задается следующей  системой условий: недостаток собственных  оборотных средств, недостаток долгосрочных источников формирования запасов, излишек  общей величины основных источников формирования запасов или равенство величин основных источников и запасов.

Кризисное финансовое состояние. В данном случае предприятие находится  на грани банкротства. Данная ситуация задается следующей системой условий: недостаток собственных оборотных средств, недостаток долгосрочных источников формирования запасов, недостаток общей величины основных источников формирования запасов.

В таблице 19 приведены показатели, которые применяются для анализа финансовой устойчивости ООО «Индустрия питания», г. Топки.

Как показывает проведенный  анализ, в организации на 01.01.2010 года наблюдалась кризисная финансовая ситуация. За последующие 2 года ситуация кардинально изменилась – предприятию удалось восстановить финансовую устойчивость. В 2011 году излишек основных источников для формирования запасов и затрат составил 60 856 тыс. руб. 

 

Таблица 19 - Оценка финансовой устойчивости ООО «Индустрия питания», г. Топки

Показатели	Значение	На 2009 год	На 2010 год	На 2011 год	Отклонение за 3 года
Запасы и затраты	З	53 525	58 017	54 811	1 286
Капитал и резервы	К	55 503	78 563	126 031	70 528
Долгосрочные пассивы	Пд	4 982	7 726	4 487	-495
Внеоборотные активы	Ав	24 437	22 179	17 862	-6 575
ИТОГО собственные оборотные  средства	Ес	36 048	64 110	112 656	76 608
Краткосрочные кредиты и займы	М	8 500	13 055	3 011	-5 489
Излишек/ недостаток основных источников для формирования запасов  и затрат		-8 977	19 148	60 856	69 833
Тип финансовой ситуации		З > Ес + М	З < Ес + М	З < Ес + М
		кризисное финансовое состояние	устойчивое финансовое состояние	устойчивое финансовое состояние

 

 

Задачей данного анализа  является оценка степени независимости  от заёмных источников финансирования.

Для анализа финансовой устойчивости применяются следующие  показатели:

Коэффициент капитализации (левериджа) = заемный капитал / собственный капитал (10)

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования = (собственный капитал – внеоборотные активы) / оборотные активы (11)

Коэффициент финансовой независимости (автономии) = собственный капитал / валюта баланса (12)

Нормальным значение этого коэффициента считается не менее 0,5

Коэффициент финансирования = собственный капитал / заемный капитал (13)

Коэффициент финансовой независимости (автономии) ООО «Индустрия питания», г. Топки вырос за 3 года с 0,47 до 0,76. За 2011 год коэффициент финансовой независимости вырос на 0,29. Предприятию принадлежит 76% от общего объема ресурсов, что благоприятно сказывается на его финансовой независимости.

Кроме абсолютных показателей  финансовую устойчивость характеризуют и относительные коэффициенты, приведенные в таблице 20. 

 

Таблица 20 - Показатели финансовой устойчивости ООО «Индустрия питания», г. Топки

Показатели	На 01.01.09	На 01.01.10	На 01.01.11	Отклонение за 3 года	Нормативное значение
Коэффициент финансирования	0,89	1,78	3,10	2,21	>1
Коэффициент капитализации (соотношения заемных и собственных  средств)	1,13	0,56	0,32	-0,81	<1
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	0,33	0,56	0,72	0,39	>0,6-0,8

 

 

Коэффициент капитализации соответствует нормативному значению и за 3 года снизился на 0,81, что свидетельствует об удовлетворительной финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования увеличился за 3 года и соответствует своему нормативному значению. Собственными оборотными средствами в 2011 году покрывалось 72% оборотных активов. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.

Коэффициент финансирования показывает, что деятельность предприятия  финансируется, главным образом, за счет собственных средств. Коэффициент  увеличился за 3 года на 2,21, значительно  превышает норматив. 

Анализ рентабельности и деловой активности предприятия.  Источником информации для анализа рентабельности за отчетный и предыдущий периоды служат формы №1 «Бухгалтерский баланс» (приложение 2-4) и №2 «Отчет о прибылях и убытках» (приложение 5-7)

Рентабельность характеризует эффективность деятельности предприятия, а также мастерство управления инвестициями. Рассчитываются следующие основные показатели рентабельности:

Рентабельность продаж определяется соотношением прибыли (убытка) от продажи работ, услуг к выручке  от продаж:

Р1 = (ф.№2, стр.050 / ф.№2, стр.010 * 100%) (14)

2009 год - 35421/144482*100 = 24,52%;

2010 год – 41074/188967*100 = 21,74%;

2011 год - 70246/286532*100 = 24,52%.

Рентабельность продаж в 2010 году увеличилась на 2,78% по сравнению с 2009 годом.

Рентабельность продаж по чистой прибыли определяется соотношением чистой прибыли к выручке от продаж:

Р2 = (ф.№2, стр.190 / ф.№2, стр.010 * 100%) (15)

2009 год - 23613/144482*100 = 16,34%;

2010 год - 23060/188967*100 = 12,20%;

2011 год - 47468/286532*100 = 16,57%.

Рентабельность продаж по чистой прибыли увеличилась в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 4,37%.

Экономическая рентабельность по чистой прибыли определяется соотношением чистой прибыли к имуществу предприятия:

Р3 = (ф.№2, стр.190 / (ф.№1(стр.300 н.г.+стр.300 к.г.)*0,5)* 100%) (16)

2009 год - 23613/ ((72274+118023)*0,5)*100 = 24,82%;

2010год - 23060/((118023+122509)*0,5)*100 = 19,17%;

2011 год - 47468/((122509+166624)*0,5)*100 = 32,83%.

Экономическая рентабельность по чистой прибыли в 2010 году снизилась на 5,65%, а в 2011 году увеличилась на 13,66%.

Рентабельность собственного (акционерного) капитала определяется отношением чистой прибыли к средней  величине собственного капитала:

Р4 = ((ф.№2, стр.190 / (ф.№1(стр.490 н.г.+стр.490 к.г.)*0,5)* 100%) (17)

2009 год - 23613/ ((31889+55503)*0,5)*100 = 54,04%;

2010 год - 23060/((55503+78563)*0,5)*100 = 34,40%;

2011 год - 47468/((78563+126031)*0,5)*100 = 23,20%.

Рентабельность собственного капитала в 2010 году уменьшилась на 19,64%, а в 2011 году на 11,2%.

Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств. Для ее определения необходимо произвести расчет следующих показателей:

Производительность труда 

ПТ = Выручка от реализации / Среднесписочная численность (18)

Фондоотдача – характеризует  уровень использования производственных фондов.

ФО = Выручка от реализации/Средняя  стоимость основных средств (19)

Коэффициент общей оборачиваемости  капитала (ресурсоотдача). Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период) всего капитала.

К1 = (Выручка от реализации) / (средний за период итог баланса) (20)

4) Коэффициент оборачиваемости  основных средств. Коэффициент  показывает скорость оборота  всех внеоборотных средств предприятия.

К2 = (Выручка от реализации) / (Внеоборотные активы (с.190)) (21)

5) Коэффициент оборачиваемости  мобильных средств. Коэффициент  показывает скорость оборота  всех оборотных средств предприятия.

К3 = (Выручка от реализации) / (Оборотные активы (с.290)) (22)

6) Коэффициент оборачиваемости материальных запасов (средств). Коэффициент показывает число оборотов запасов и затрат за анализируемый период.

К4 = (Выручка от реализации) / (с.210+с.220) (23)

7) Коэффициент оборачиваемости  денежных средств. Коэффициент  показывает скорость оборачиваемости денежный средств.

К5 = (Выручка от реализации) / (Денежные средства (с.260)) (24)

8) Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности. Коэффициент  показывает расширение или снижение  коммерческого кредита, предоставленного  организацией.

К6 = (Выручка от реализации) / (Дебиторская задолженность (с.230+с.240)) (25)

9) Срок оборачиваемости  дебиторской задолженности. Коэффициент  показывает средний срок погашения  дебиторской задолженности.

К7 = (360 дней) / (К6) (26)

10) Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности. Коэффициент показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного организации.

К8=(Выручка от реализации)/(Кредиторская задолженность (с. 620)) (27)

11) Срок оборачиваемости  кредиторской задолженности. Коэффициент показывает средний срок погашения кредиторской задолженности.

К9 = (360 дней) / (К8) (28)

12) Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала. Коэффициент  показывает скорость оборота  собственного капитала.

К10 = (Выручка от реализации) / (Капитал и резервы (с.490)) (29)

В таблице 21 приведены результаты расчетов показателей деловой активности.