Планирование в строительной организации

 

Продолжение таблицы 3.1

Цементная стяжка	70	25	212,8	57	269,8
Полы:
-дощатые	165	18	501,6	41,04	542,64
-цементные	10	32	30,4	72,96	103,36
-из рулонных материалов	120	-	364,8	-	364,8
Гидроизоляция:
-оклеечная	100	105	304	239,4	543,4
-обмазочная	60	-	182,4	-	182,4
Утеплитель	99	60	300,96	136,8	437,76
Установка окон и дверей	405	70	1231,2	159,6	1390,8
Монтаж лестничных площадок	2,4	0,8	7,23	1,82	9,05
Монтаж лестничных маршей	2,6	0,9	7,9	2,05	9,95
Остекление	40	32	121,6	72,96	194,56
Штукатурка	350	290	1064	661,2	1725,2
Окраска маслянная	50	120	152	273,6	425,6
Окраска известковая	262	55	796,48	125,4	921,88
ВСЕГО:			7715,45	3616,53	11331,98

 

Коэффициент выполнения нормальных затрат на материалы: 1,2 (1,1 до 2) 

МЗп=11331,98*1,2*1,7 = 23117,24  

∆МЗ= Мзо-МЗп = 24175,2 - 23117,24 = 1057,96  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. ПЛАН ПО ПРИБЫЛИ

Прибыль является одним из важнейших показателей, характеризующих деятельность любого предприятия, ее обобщающим финансовым результатом. Планирование прибыли необходимо для формирования финансовой стратегии предприятия на предстоящий плановый период. Вместе с тем, эта задача должна по-новому решаться в условиях постоянно меняющейся хозяйственной ситуации, инфляции. Планирование прибыли осуществляется в два этапа. [10]

На первом этапе определяется плановая прибыль исходя из расчета количественного влияния факторов, оказывающих влияние на размер прибыли в плановом году.

На втором этапе первоначально определенное значение уточняется с учетом результатов расчетов, обосновывающих плановую величину снижения себестоимости.

Планирование прибыли по факторам также включает несколько этапов:

1. Расчет базового показателя  за предшествующий год;

2. Постановка целей хозяйственной  деятельности на планируемый  год;

3. Прогнозирование индексов  инфляции;

4. Расчет плановой прибыли  по вариантам;

5. Выбор оптимального  варианта.

При этом в качестве факторов, влияющих на размер прибыли в плановом году могут быть рекомендованы следующие:

• рост (снижение) выручки от реализации продукции в сопоставимых ценах;
• изменение уровня затрат на производство продукции;
• изменение цен на продукцию предприятия;
• изменение цен на покупные товарно-материальные ценности;
• изменение стоимости основных средств и капиталовложений предприятия,
• изменение размера оплаты труда.

Для определения величины каждого из элементов затрат в составе себестоимости сданных строительно-монтажных работ рекомендуется принимать следующую структуру затрат:

- материальные затраты - 56%;

- расходы на оплату  труда - 23%;

- отчисления на социальные  нужды – 8,5%

- амортизационные начисления  – 4,5%;

- прочие затраты - 8%.

Расчеты по факторам выполняются с помощью следующих формул.

1. Прибыль отчетного года от сдачи СМР:

                                                 Пб=Вб-Сб,                                                   (4)

где   Пб – прибыль отчетного года от сдачи СМР, тыс.р.;

Вб – объем сданных СМР в отчетном году, тыс.р.;

 Сб – себестоимость сданных СМР в отчетном году, тыс.р.

Пб=48000-43170=4830 тыс.р.

 

2. Индекс роста объема СМР в плановом году     

Jо = Вп/Во (5)

Jо = 53156,3/48000 = 1,11

 

3. Изменение прибыли за счет изменения СМР     

По = Пб*(Jо - 1) (6)

Пб - прибыль отчетного года от сдачи СМР, ТЫС.Р.;   

Jо - индекс роста объема СМР в плановом году по сравнению с отчетным, считается как отношение запланированного объема СМР к объему работ в отчетном году.           

По = 4830*(1,11 - 1) = 4830*0,11 = 531,3

Изменение прибыли только за счет объема производства, все остальные факторы как цена и затраты остаются базовыми (зафиксированными).           

 

4. Изменение прибыли за счет изменения себестоимости СМР: снижение себестоимости за счет мероприятий по снижению технического производства

Пс = (Сб*dте+Сб*(1 - dFC)*Jо)*Эс/100 (7)

Сб - себестоимость сданных СМР в отчетном году, тыс.р.;   

Jо - индекс роста объема СМР в плановом году по сравнению с отчетным, считается как отношение запланированного объема СМР к объему работ в отчетном году.           

Эс - плановая величина снижения себестоимости, %    

Пс = (43170*0,14+43170*(1 - 0,14)*1,11)*1,75/100 = (6043,8+37126,2*1,11)*0,0175 = (6043,8+41210,08)*0,0175 = 826,95

 

5. Изменение прибыли за счет изменения цен на строительную продукцию           

Пц = Вб*Jо*(Jц - 1) (8)

Вб - объем сданных СМР в отчетном году, тыс.р.;    

Jо - индекс роста объема СМР в плановом году по сравнению с отчетным, считается как отношение запланированного объема СМР к объему работ в отчетном году.           

Jц - индекс изменения договорных цен в плановом году по сравнению с базовым           

Пц = 48000*1,11*(1,08 - 1) = 53280*0,08 = 4262,4

 

6. Изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности

Пм = Сб*Jо*Ум*(Jм - 1) (9)

Сб - себестоимость сданных СМР в отчетном году, тыс.р.;

Jо - индекс роста объема СМР в плановом году по сравнению с отчетным, считается как отношение запланированного объема СМР к объему работ в отчетном году.           

Ум - удельный вес материальных ресурсов в себестоимости СМР;  

Jм - индекс изменения цен на материалы.    

Пм = 43170*1,11*0,56*(1,2 - 1) = 5366,89

Вывод: рост цен на материалы приводит к снижению прибыли           

 

7. Изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств           

Пк = Сб*Уа/100*(Jа*Jм - 1) (10)

Сб - себестоимость сданных СМР в отчетном году, тыс.р.;   

Уа - удельный вес амортизационных отчислений в себестоимости СМР; 

Jа - индекс изменения стоимости основных средств и капиталовложений;

Jм = 1,05           

Пк = 43170*4,5/100*(1,50*1,05 - 1) = 43170*0,045*0,725 = 1408,42

Вывод: повлиял этот фактор отрицательно и прибыль снизилась           

 

8. Изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда            

Пз = (Сб*dFC+Сб*(1 - dFC)*Jо)*Уз/100*(Jз - 1) (11)

Сб - себестоимость сданных СМР в отчетном году, тыс.р.;   

Jо - индекс роста объема СМР в плановом году по сравнению с отчетным, считается как отношение запланированного объема СМР к объему работ в отчетном году.           

Уз - удельный вес заработной платы с начислениями в себестоимости СМР;           

Jз - индекс изменения заработной платы.           

Пз = (43170*0,14+43170*(1 - 0,14)*1,11)*31,5/100*(1,05 - 1) = (6043,8+43170*0,9546)*0,315*0,05 = 744,25

Получившиеся данные занесем в таблицу 2.1, причем изменение цен на материалы, основные средства  и оплаты труда заносятся с противоположным знаком, т.к. эти показатели увеличивают себестоимость продукции и, следовательно, отрицательно влияют на величину прибыли.

Таблица 4.1 – План по прибыли

№ п/п	Показатели	Величина, тыс. руб
1.	Базовая прибыль от сдачи СМР	4 830,00
2.	Рост (+), снижение (-) прибыли,     всего	2 931,09
	В т.ч за счет:
	- роста объема СМР	531,3
	- снижения себестоимости  работ	826,95
	- изменения цен на  строительную продукцию	4 262,4
	- изменения цен на  материалы	-5 366,89
	- изменения стоимости  основных средств	-1 408,42
	- изменения размера оплаты труда	-744,25
3.	Плановая прибыль	761,09

 

 

 

 

 

 

 

5. ПЛАН ТЕХНИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ

План технического развития - этот система технических и организационно-хозяйственных мероприятий, направленных на повышение технического и организационного уровня производства, повышения качества строительства, выполнения важнейших плановых показателей. Составление плана технического развития начинается с отбора мероприятий по целевым признакам, т.е. задается исходя из конечных целей строительной организации. А именно:   [10]                                             

- своевременный ввод в  действие объектов;              

- повышение производительности  труда;               

- снижение удельных затрат  на производство;          

- повышение качества продукции.                     

По направлениям научно-технического прогресса мероприятия плана технического развития могут быть сгруппированы следующим образом:               

- внедрение новой техники  и технологии строительного производства;

- применение прогрессивных  проектных решений, новых эффективных материалов, конструкций и изделий;             

- совершенствование организации  строительного производства, труда  и управления;

- улучшение качества строительной  продукции;           

- совершенствование материально-технического  снабжения;

- улучшение использования  материально-технических ресурсов;

- улучшение условий труда  и техники безопасности.  

План технического развития тесно связан с другими разделами производственно-финансового плана предприятия и разрабатывается с целью обеспечения их показателей. В первую очередь мероприятия плана технического развития связаны с планом по прибыли, поскольку их внедрение приводит к снижению себестоимости, а также с планом по труду, так как большинство мероприятий приводит к сокращению удельных затрат труда и росту его производительности.

Фактором, определяющим необходимое количество мероприятий, является соответствие суммы снижения себестоимости в целом по всем мероприятиям показателю изменения размера прибыли в результате снижения себестоимости работ, рассчитанному в плане по прибыли.

Разработка плана технического развития осуществляется с целью обеспечения снижения себестоимости строительных работ, намеченного планом по прибыли.