Повышение эффективности использования ресурсов предприятия

                                            О ср.год. = Огод/12,                                              (2.7)

Где, О год - годовой объем реализации продукции в стоимостном выражении.

Используя данные приложения 6, определим среднемесячный объем реализации продукции ЗАО «СЗПИ» в 2003-2004 гг:

       О ср.год2003 = 254 597 511 / 12 = 21 216 459 (руб)

О ср.год2004 = 233 182 459 / 12 = 19 431 872 (руб)

Среднемесячный объем  реализации продукции ЗАО «СЗПИ» за 2003-2004 гг упал с 21 216 459 руб., до 19 431 872 руб. Значения расчетных коэффициентов сезонности по месяцам за 2003-2004 гг представлены в приложении 7.

Данные свидетельствуют, что больший спрос на продукцию приходится на весенне-осенний период, а к зиме объемы реализации падают. Наибольшее значение коэффициента сезонности в 2003 году выявлено в апреле (1,22), а наименьшее - в декабре (0,66).

Отсюда, разность между  наибольшим и наименьшим значение месячных коэффициентов сезонности или размах вариации, как показатель сезонности, составляет: R 2003=1,22 - 0,66 = 0,56

Это означает, что отклонение максимального объема реализации продукции от минимального по месяцам года составляет 56% среднемесячной величины.

В 2004 г. наибольшие значения коэффициента сезонности выявлены в июле и в октябре (1,19), а наименьшее - в январе (0,62). R 2004=1,19 - 0,62 = 0,57.

Размах вариации составляет 0,57. Следовательно, отклонение, максимального объема реализации продукции от минимального по месяцам 2004 г., составляет 57% среднемесячной величины. По сравнению с прошлым годом размах вариации незначительно выше.

При условии сглаживания  сезонности возможно получение дополнительного объема реализации, который определяется по формуле 2.9:

                                           О сез = Огод х Kv                                                  (2.9)

По данным за 2003 год  дополнительный (недоданный) объем  реализации:

О сез 2003 =233 790 х 0,081 = 18 937 тыс. руб.

О сез 2004 =233 182 х 0,113 = 26 350 тыс. руб.

Для проведения анализа  обеспечения ЗАО «СЗПИ» необходимыми трудовыми ресурсами использованы данные первичного и статистического учета за 2002, 2003 и 2004 годы (приложение 8).

Данные приложения 8 показывают, что численность менялась в течение трех лет, в 2003 году она составляла 458 человек, что на 24 человека больше чем в 2002 году и на 38 человек больше, чем в 2004 году. Причем, численность основных рабочих в 2003 г росла большими темпами, чем численность вспомогательных рабочих. Это увеличение возникло, в результате увеличения спроса на производимую продукцию, отсюда увеличение объемов производства, и следствие, возникла необходимость увеличения штата рабочих.

В 2004 году численность  основных рабочих уменьшилась до 172 человек, в связи, во-первых, с падением объемов на некоторые комплектующие изделия, следствие - отсутствие необходимости держать такой штат, во-вторых, большой текучки кадров из-за низкой заработной платы на предприятии.

Таким образом, снижение текучести является значительным резервом увеличение объема производства и повышения эффективности использования трудовых ресурсов, а следовательно и всех других показателей работы, эффективность использования персонала во многом определяется его производительностью труда. Наиболее универсальным и обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка одним работающим, которая равна произведению следующих факторов: доли рабочих в общей численности персонала (УД), количества рабочих дней в году (П), продолжительности рабочего дня (17) и среднечасовой выработки одного рабочего (Вч).

                                                      В год = УДхДх Пх Вч,                                  (2.9)

На основе данных текущего и статистического учета проанализирована динамика производительности работающих за 2003 - 2004 годы (приложение 9). Расчет влияния данных факторов произведем способом абсолютных разниц.

Вг(УД)= -0,05*910,7= -45,54 тыс. руб.

 Вг(Д)=0,66*0,46*3,628 = 1,10 тыс. руб.

Вг(Вч)= 0,66*223,02*0,06*7,8 = 68,89 тыс. руб.

Итого сумма данных факторов составит 24,45 тыс.руб.

Расчеты показывают, что  среднегодовая выработка работника  предприятия ЗАО «СЗПИ» увеличилась в 2004 году на 32,9 тыс. руб. Изменение среднегодовой выработки произошло под влиянием увеличения среднечасовой выработки одного рабочего. Она увеличилась на 68,89 тыс. руб., что свидетельствует об уменьшении трудоемкости продукции или об увеличении продукции в натуральном выражении.

Таким образом, видно  что эффективность использования  трудовых ресурсов в ЗАО «СЗПИ» улучшилась.

Для выявления влияния  на производительность труда фактора  внутрисменных потерь рабочего времени  были проведены три фотографии рабочего дня (ФРД) основных рабочих (Приложение 10), по результатам ФРД составлен сводный баланс затрат рабочего времени (приложение 11)

Данные приложения 11 свидетельствуют о наличии потерь рабочего времени.

Выполним расчет коэффициентов  использования рабочего времени  и возможный рост производительности труда с учетом следующих формул: Коэффициент использования рабочего времени рассчитаем по формуле:

                                        К_исп = (ПЗ+ОП+ОБС+ОТЛ_н) / Т_см,                                    (2.10)

К_исп = (12+337+22+45)480=0,87

 Коэффициент  потерь рабочего времени равен:

                                   К_исп=((ОТЛ_ф-ОТЛ_н)+НР+НТД+ОТП)/Т_см,                       (2.11)

Кисп =((45-45)+22+42+0)) / 480 = 0,13

Возможный рост производительности труда за счёт устранения всех потерь рабочего времени определяется по формуле:

                                           П_т = (ОП_н-ОП_ф) *100% / ОП_ф,                                    (2.12)

П_т = (400-337)* 100% / 337 = 18,7%

Об использовании рабочего времени на данном предприятии можно  сделать следующие выводы:

1. рабочее время используется на 87%;
2. потери рабочего времени составляют 13% от продолжительности смены;

3. возможный рост производительности труда при рационализации структуры баланса рабочего времени равен 18,7%.

В ЗАО «СЗПИ» действует  «Положение по оплате труда работников». Это положение введено в целях усиления материальной заинтересованности работников в результатах работы предприятия и более эффективного использования фонда заработной платы.

Как известно, одним из принципов оплаты труда  является превышение темпов роста производительности труда над темпом роста средней заработной платы. Проанализируем, как соблюдается этот принцип на данном предприятии, используя данные приложения 12.

Данные приложения 12, свидетельствуют о том, что темп роста средней заработной платы в течение анализируемого периода опережал темп роста производительности труда. В 2003/2002 гг. соотношение между ними составило 84,4%, в 2004 году соотношение между ними незначительно повысилось и составило 84,6%, что привело к перерасходу фонда заработной платы в 2003 и 2004 гг.

Для анализа  имущественного положения ЗАО «СЗПИ» за 2002-2004 гг. использовались данные бухгалтерских балансов предприятия (Приложение 13), основные показатели которых приведены в приложении 14.

Для предприятий различных  отраслей характерна определенная структура  основных средств. В то же время сравнительный анализ структуры основных средств на предприятиях одной отрасли позволяет судить о технической оснащенности и условиях производства.

Анализируемые данные свидетельствуют, что процесс увеличения имущественного потенциала предприятия и укрепления его финансового благосостояния сопровождался сокращением доли основных средств в активах ЗАО «СЗПИ», что свидетельствует об оптимизации структуры его активов, а именно, о увеличении доли его оборотных средств.

Интенсификация производства, ускорение научно-технического прогресса в значительной мере обусловлены эффективностью использования основных промышленно-производственных фондов. Для оценки эффективности использования основных фондов привлекаются прежде всего обобщающие показатели фондоотдачи и фондоемкости.

 Фондоотдача показывает, какова общая отдача от использования  каждого рубля, вложенного в  основные производственные фонды, то есть насколько эффективно это вложение средств.

                                         Фо = Вр/Сср.г.,                                                       (2.13)

Где, Вр - объем произведенной (товарной) продукции;

 Сср.г - среднегодовая стоимость основных промышленно - производственных фондов.

 

Таблица 2.1.

Показатели  фондоотдачи и фондоемкости предприятия ЗАО «СЗПИ» за 2002-2004гг и исходные данные для их расчета

 

№ п/п	Показатель	2002 г	2003 г	2004 г
1	2	3	4	5
1	Фондоотдача, руб.	58,01	47,84	28,66
2	Фондоемкость, коп.	1,72	2,09	3,49
3	Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	4 480	5 456	8 834
4	Объем производства продукции, тыс. руб.	259 877,45	261008,11	253 181,98

Показатели фондоотдачи  ЗАО «СЗПИ» стали ухудшаться в  связи с ухудшением структуры основных фондов, не интенсивного их использования, падения производительности труда.

Фондоемкость продукции отражает стоимость основных фондов, приходящуюся на единицу произведенной продукции.

                                                 Фе=1/Фо = Сср.г. /Вр,                                   (2.14)

Показатели фондоемкости ЗАО «СЗПИ» за 2002-2004 гг. увеличились в два раза с 1,72 по 3,49, однако существует неиспользованный резерв повышения объемов производства продукции, обусловленный невысокими и нестабильным уровнем ее реализации.

Эффективность работы предприятия  выражает также прибыль и рентабельность (см. приложение 15).

Причина падения  объема в 2004 г состоит в том, что  продукция с высокой себестоимостью имела больший удельный вес в общем объеме производимой продукции. Это подтверждается также приростом затрат на 1 рубль реализованной продукции в 2004 г на 2,35%. В 2004 году прибыль от реализации составила 8,54 млн. рублей, что на 464 тыс. рублей или на 5,16% меньше чем в 2003 году и на 1,86 млн. рублей или на 17,87% меньше чем в 2002 году. По сравнению с 2003 годом в 2004 году рентабельность уменьшилась на 0,3%, а по сравнению с 2002 на 1,67%. Таким образом, ситуация изменилась в худшую сторону в 2004 году, так как темпы роста себестоимости больше по сравнению с темпами роста объемов реализации.

Анализируя динамику структуры себестоимости (приложение 16), можно сделать вывод о том, что она является более менее оптимальной на предприятии данного профиля. В основном процентное соотношение между статьями затрат изменилось незначительно.

Анализ изменения затрат показывает, что увеличение произошло по мате-алам и комплектующим на 1,2 копейки по сравнению с 2003 годом. Это про-эшло за счет повышения цен на сырье, материалы и комплектующие, что связано с стом курса доллара по отношению к рублю.

Выросли транспортно-заготовительные  расходы (ТЗР) на 0,02 копейки по сравнению с 2003 годом, в связи с увеличением объема прямых поставок и расширением географии поставщиков, изменением учетной политики в части учета затрат на приобретение товароматериальных ценностей.

Незначительно увеличилась  заработная плата основных рабочих. Что говорит об увеличение зарплатоемкости продукции. Увеличился уровень общепроизводственных и общехозяйственных (условно-постоянных) расходов на 0,4 и 0,08 соответственно, это объясняется снижением объемов производства продукции ЗАО «СЗПИ». Кроме того, в качестве положительного необходимо отметить, что снизились потери по браку и коммерческие расходы.

Таким образом, изучение анализа технико-экономических показателей  деятельности ЗАО «СЗПИ» позволило сделать следующие выводы: для ЗАО «СЗПИ» показатели объема реализации продукции тесно связаны с показателя-объема производства, то есть предприятие производит только ту часть освоенной им номенклатуры продукции, на которую поступил заказ покупателя. Причем каждый заказ предусматривает поставку средней или крупной партии продукции определенного ассортимента. Зависимость месячного объема производства от объема заказов на данный месяц обусловлена особенностями сбытовой политики, которая целиком и полностью зависит от усилий руководства по продвижению производимой продукции на рынке и заключению договоров.

Для сглаживания сезонных колебаний спроса на продукцию ЗАО  «СЗПИ» должны предприниматься определенные усилия: необходимо внедрение гибкой системы ценообразования (сезонные изменения прейскуранта, системы скидок), проведение рекламных компаний (широкое использование средств массовой информации для продвижения новой продукции и формирования устойчивого спроса; привлечение заказчиков путем их оповещения о видах выпускаемой продукции, о ее свойствах и качестве, сезонных понижениях цен) и других организационно-технических мероприятиях (например, загрузка мощностей предприятия в период спада спроса производством полуфабрикатов продукции, заготовок и деталей) для улучшения сбыта.